Yksilöllinen verotus Yhdistyneessä kuningaskunnassa
Vastuu Yhdistyneen kuningaskunnan verosta määräytyy laajalti "kotipaikan" ja "asuinpaikan" käsitteiden soveltamisen perusteella.
Kotipaikka
Yhdistyneen kuningaskunnan kotipaikkaa koskeva laki on monimutkainen ja eroaa useimpien muiden maiden laeista. Kotipaikka eroaa kansalaisuuden tai asuinpaikan käsitteistä. Pohjimmiltaan sinulla on kotipaikka maassa, johon katsot kuuluvasi ja missä todellinen ja pysyvä kotisi on.
Kun tulet asumaan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, sinusta ei yleensä tule Yhdistyneen kuningaskunnan kotipaikkaa, jos aiot jossain vaiheessa tulevaisuudessa lähteä Yhdistyneestä kuningaskunnasta.
Asuinpaikka
Yhdistynyt kuningaskunta otti lakisääteisen asuinpaikkatestin käyttöön 6. huhtikuuta 2013. Asuminen Yhdistyneessä kuningaskunnassa vaikuttaa tavallisesti koko verovuoden (6. huhtikuuta - 5. huhtikuuta seuraavana vuonna), vaikka tietyissä olosuhteissa voidaan soveltaa jaettua vuotta.
Jos haluat lisätietoja asumisesta, lue erillinen Ison-Britannian asukkaiden/ei-asukkaiden testi tiedotus.
Rahansiirron perusta
Henkilö, joka asuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa, mutta ei asu Yhdistyneessä kuningaskunnassa, voi päättää, että hänen tulonsa ja tulonsa verotetaan Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolelle vain siltä osin kuin ne tuodaan tai nautitaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Näitä kutsutaan "siirretyiksi" tuloiksi ja voitoiksi. Ulkomaille jääviä ulkomailla saatuja tuloja ja voittoja kutsutaan peruuttamattomiksi tuloiksi ja voitoiksi. Suuret uudistukset, jotka koskevat Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolisten kotipaikkojen ("ei-doms") verotusta, toteutettiin huhtikuussa 2017. Lisäneuvoja olisi pyydettävä.
Säännöt ovat monimutkaisia, mutta yhteenvetona rahalähetysperustaa sovelletaan yleensä seuraavissa tilanteissa:
- Jos maksamattomat ulkomaiset tulot ovat verovuoden lopussa alle 2,000 puntaa. Rahalähetysperuste asettuu automaattisesti ilman muodollista vaatimusta, eikä henkilölle aiheudu verokustannuksia. Yhdistyneen kuningaskunnan veroa maksetaan vain Yhdistyneelle kuningaskunnalle lähetetyistä ulkomaisista tuloista.
- Jos maksamattomat ulkomaiset tulot ovat yli 2,000 puntaa, rahalähetysperuste voidaan edelleen vaatia, mutta hintaan:
- Yksilöiden, jotka ovat asuneet Yhdistyneessä kuningaskunnassa vähintään seitsemän edellisestä yhdeksästä verovuodesta, on maksettava 7 9 punnan rahalähetysmaksu, jotta he voivat käyttää rahalähetysperustetta.
- Yksilöiden, jotka ovat asuneet Yhdistyneessä kuningaskunnassa vähintään seitsemän edellisestä yhdeksästä verovuodesta, on maksettava 12 14 punnan rahalähetysmaksu, jotta he voivat käyttää rahalähetysperustetta.
- Jokainen, joka on asunut Yhdistyneessä kuningaskunnassa yli 15 edellisestä 20 verovuodesta, ei voi käyttää rahalähetysperustetta, ja siksi hänet verotetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa maailmanlaajuisesti tulo- ja myyntivoittoverotusta varten.
Kaikissa tapauksissa (paitsi silloin, kun maksamattomat tulot ovat alle 2,000 XNUMX puntaa), henkilö menettää Yhdistyneen kuningaskunnan verovapaiden henkilökohtaisten etuuksiensa ja myyntivoittojen verovapautuksensa käytön.
Tulovero
Kuluvana verovuonna Yhdistyneen kuningaskunnan korkein tulovero on 45% verotettavasta tulosta, joka on vähintään 150,000 XNUMX puntaa. Naimisissa olevat henkilöt (tai siviilikumppanit) verotetaan itsenäisesti henkilökohtaisista tuloistaan.
Kuten edellä on kuvattu, jos asut Yhdistyneessä kuningaskunnassa, mutta sinulla ei ole kotipaikkaa, ja päätät verottaa "rahalähetysperusteella", verotat Yhdistyneessä kuningaskunnassa vain tuloista, jotka joko syntyvät tai tuodaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa missä tahansa verovuosi.
Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvat ja kotipaikka olevat henkilöt tai ne, jotka eivät käytä rahalähetysperustaa, maksavat veroa kaikista tuloista maailmanlaajuisesti.
Huolellinen suunnittelu ennen saapumista Yhdistyneeseen kuningaskuntaan on välttämätöntä tahattomien rahalähetysten välttämiseksi. Kussakin tapauksessa on kiinnitettävä huomiota kaikkiin asiaankuuluviin kaksinkertaisen verotuksen torjuntaa koskeviin sopimuksiin.
Kaikki Yhdistyneeseen kuningaskuntaan saadut tulot (tai voitot), joita käytetään kaupallisen sijoituksen tekemiseen Yhdistyneen kuningaskunnan liiketoimintaan, on vapautettu tuloverosta.
Pääomatulovero
Yhdistyneen kuningaskunnan myyntivoittoveroaste vaihtelee 10 prosentista 28 prosenttiin riippuen omaisuuden luonteesta ja yksilön tulotasosta. Naimisissa olevista henkilöistä (tai siviilikumppanista) verotetaan erikseen.
Kuten edellä, jos asut Yhdistyneessä kuningaskunnassa mutta sinulla ei ole kotipaikkaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja päätät verottaa "rahalähetysperusteella", olet velvollinen myymään voittoveroa voitoista, jotka saadaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai muualla sijaitsevien omaisuuserien myynnistä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, jos siirrät tulot Yhdistyneelle kuningaskunnalle. Ei-punnan valuuttaa käsitellään omaisuuseränä myyntivoittoverotuksessa, ja siksi kaikki valuuttakurssivoitot (puntina mitattuna) ovat mahdollisesti verollisia.
Kuten tulojen kohdalla, tiettyjen offshore-rakenteiden saavuttamat voitot voidaan laskea Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvalle henkilölle monimutkaisten välttämisen estävien sääntöjen mukaisesti; Esimerkiksi voitot, joita "tiukasti kontrolloidut" Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuoliset yritykset (yleisesti ottaen enintään viiden "osallistujan" määräysvallassa olevat yritykset) saavuttavat voitot lasketaan osallistujille erikseen.
Voitot tietyntyyppisten omaisuuserien, kuten pääasunnon, Ison -Britannian valtion arvopapereiden, autojen, henkivakuutusten, säästöasiakirjojen ja ylikurssilainojen, luovutuksesta voidaan vapauttaa myyntivoittoverosta.
Perintövero
Perintövero (IHT) on vero yksilön omaisuudesta kuoleman jälkeen, ja se voidaan maksaa myös yksilön elämän aikana tehdyistä lahjoista. Yhdistyneen kuningaskunnan perintöaste on 40%, ja verovapaa kynnys on 325,000 2019 puntaa verovuonna 2020/XNUMX.
Perintöverovelvollisuus riippuu kotipaikastasi. Jos olet kotipaikka Yhdistyneessä kuningaskunnassa, olet verovelvollinen maailmanlaajuisesti.
Henkilö, jolla ei ole kotipaikkaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa, on verovelvollinen vain Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevan omaisuuden siirrosta (mukaan lukien siirrot perillisille/edunsaajille kuoleman jälkeen). Vain perintöverotukseen sovelletaan erityissääntöjä. Henkilöä, joka on asunut Yhdistyneessä kuningaskunnassa (tuloverotuksessa) yli 15 vuotta jatkuvasta 20 vuoden jaksosta, pidetään IHT: n kotipaikkana Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Tätä kutsutaan "kotipaikaksi".
Tietyt elinikäiset lahjat on vapautettu perintöverosta, jos lahjoittaja elää seitsemän vuotta ja luopuu kaikista eduista. Tiukkoja sääntöjä on otettu käyttöön tapauksissa, joissa lahjoittaja pidättää tai varaa lahjasta hyödyn (esim. Luovuttaa talonsa, mutta jatkaa asumistaan siinä). Näiden muutosten seurauksena luovuttajaa kohdellaan IHT -tarkoituksiin, useimmissa tapauksissa ikään kuin hän ei olisi koskaan tehnyt lahjaa.
Omaisuuden siirto saman asuinpaikan omaavien puolisoiden välillä on vapautettu perintöverosta, samoin kuin puolison, jonka kotipaikka ei ole Yhdistynyt kuningaskunta, siirto Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvalle puolisolle. Kuitenkin määrä, jonka Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva puoliso voi siirtää muulle kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvalle puolisolle ilman perintöveroa, on rajoitettu 325,000 XNUMX puntaan. On kuitenkin mahdollista, että puoliso, jolla ei ole kotipaikkaa, voi valita, että häntä kohdellaan kotipaikkana, mikä mahdollistaisi täydellisen vapautuksen puolisolle. Kun tällainen oletettu kotipaikka oli haettu, puoliso pysyisi kotipaikkana, kunnes useita vuosia oleskelua ei ole myöhemmin palautettu.
