Maltan holdingyhtiöt - miksi ne ovat niin houkuttelevia?
Holding -yhtiön sijainti on tärkeä näkökohta kaikissa kansainvälisissä rakenteissa, joissa yksi tavoitteista on minimoida tulovirran vero.
Hyödyllisiä ominaisuuksia kansainvälisen holdingyhtiön sijainnille
Ihannetapauksessa holdingyhtiön olisi asuttava lainkäyttöalueella, joka
- Sillä on hyvä kaksinkertaisen verosopimuksen sopimusverkosto, joka minimoi saadun osingon lähdeveron.
- Vapauttaa osinkotulot verotuksesta.
- Ei peri myyntivoittoveroa tytäryhtiöiden luovutuksesta.
- Ei peritä lähdeveroa holdingyhtiön emoyhtiölle tai osakkeenomistajille suorittamista voitoista.
- Ei kanna myyntivoittoveroa voitoista, jotka syntyvät holdingyhtiön osakkeiden myynnistä ulkomailla asuvien osakkeenomistajien toimesta.
- Ei määrää pääomaveroa osakkeiden luovutuksesta.
- Hänellä on varmuus verokohtelusta.
Maltan holdingyhtiöt voivat hyötyä kaikista edellä mainituista.
Maltan holdingyhtiöiden edut
- Verosopimusverkosto ja houkutteleva lähdeveroprosentti
Maltalla on laaja kaksoisverosopimusten verkosto.
Useimmissa tilanteissa, joissa maltalainen yhtiö omistaa yli 10% ulkomaisen tytäryhtiön liikkeeseen lasketusta osakepääomasta, lähdeveron määrä alennetaan 5%: iin.
Koska Malta on osa EU: ta, se hyötyy myös EU: n emo- ja tytäryhtiödirektiivistä, mikä vähentää lähdeveron nollaan monista EU -maista tulevista osingoista.
Maltan holdingyhtiöiden käytettävissä olevat verotehokkuudet
- Osallistumisvapaus ja myyntivoittoverovapautus
Osallistuvat osingot ja myyntivoitot, jotka on saatu "osallistuvasta omistuksesta", on (veronmaksajan valinnan mukaan) vapautettu Maltan verosta.
Jotta tila voitaisiin luokitella '' osallistuvaksi tilaksi '', yksi seuraavien ehtojen on täytyttävä:
- yhtiö omistaa suoraan vähintään 5 prosenttia sellaisen yrityksen osakkeista, joka ei asu Maltalla, OR
- yritys on osakkeenomistaja yhtiössä, joka ei asu Maltalla, ja sillä on mahdollisuus hankkia kaikki osakkeet, OR
- yhtiö on osakkeenomistaja yrityksessä, joka ei asu Maltalla, ja hänellä on oikeus ensimmäiseen kieltäytymiseen kaikista ehdotetuista kyseisen yhtiön osakkeiden luovuttamisesta, lunastamisesta tai mitätöimisestä, OR
- yhtiö on osakkeenomistaja yhtiössä, joka ei asu Maltalla, ja hänellä on oikeus joko olla hallituksessa tai nimittää henkilö yhtiön johtokunnan jäseneksi, OR
- yhtiö on osakkeenomistaja ja sijoittaa vähintään 1,164,000 183 XNUMX euroa yritykseen, joka ei asu Maltalla. Tämä sijoitus on pidettävä keskeytyksettä vähintään XNUMX päivän ajan, OR
- yhtiö on osakkeenomistaja yrityksessä, joka ei asu Maltalla, ja osakkeiden omistamisen tarkoituksena on kehittää edelleen kyseisen yrityksen liiketoimintaa, ei kauppaosakkeina.
Väärinkäytön vastaisia lisämääräyksiä sovelletaan.
Keskustele Dixcart -toimistomme kanssa Maltalla: neuvoja.malta@dixcart.com määritellä, mikä on omistusosuus.
- Holding -yhtiön osakkeiden myynti
Malta ei peri myyntivoittoveroa Maltan yritysten osakkeiden myynnistä.
- Ei lähdeveroa
Malta ei kanna lähdeveroa osinkojen jakamisesta osakkeenomistajille tai emoyhtiöille.
Lähdeveroa sovelletaan nollaan riippumatta siitä, missä päin maailmaa osakkeenomistaja asuu.
- Ei pääomaveroa
Maltalla ei ole pääomaveroa osakepääoman liikkeeseenlaskusta eikä myöhemmistä siirroista maksettavaa leimaveroa.
- Muut tulot
Muut tulot kuin osingot ja myyntivoitot ovat Maltan tavanomaisen 35 prosentin veron alaisia. Kuitenkin, kun tästä ”muista tuloista” maksetaan osinkoa, osakkeenomistajalle maksetaan 6/7/5/7/5 -osa maltalaisen yrityksen maksamasta verosta. Näin Maltan nettoveroprosentti on 10–XNUMX%.
Jos tällaisille tuloille on myönnetty kaksinkertainen verovähennys tai Maltan kiinteämääräinen verohyvitys, palautetaan 2/3.
Varmuus verokohtelusta
Maltalta on mahdollista saada virallisia veropäätöksiä. Määräykset antavat varmuuden tietystä liiketoimesta ja lain soveltamisesta, ja ne sitovat Maltan tuloja viideksi vuodeksi.
Käytössä on myös epävirallinen tulo -ohjausjärjestelmä. Tämä on verohallinnon opaskirjeen muodossa. Tällaisia kirjeitä ei nimenomaisesti säännellä lailla, mutta ne luovat oikeutetun odotuksen, johon veronmaksaja voi luottaa. Maltan veroviranomaiset pitävät tällaisia kirjeitä sitovina.
Yhteenveto
Maltan holdingyhtiö on houkutteleva vaihtoehto kansainvälisille kaupparyhmille.
Mahdollisia etuja ovat:
- Maltan laajan kaksoisverosopimuksen verkoston tarjoamat edut.
- Osingon vapauttaminen Maltan verotuksesta.
- Vapautus myyntivoittoverosta osallistuvien omistusten myynnistä.
- Ulkomaisten osakkeenomistajien myymästä holdingyhtiön osakkeista ei ole myyntivoittoveroa.
- Lähdeveron puuttuminen.
Miten Dixcart voi auttaa?
Dixcartilla on toimisto Maltalla, joka voi auttaa:
- Holding -yhtiöiden perustaminen
- Rekisteröidyt toimistotilat
- Palvelutilojen tarjoaminen
- Verojen noudattamista koskevat palvelut
- Kirjanpitopalvelut
- Johtajapalvelut
- Kaikki hankintoihin ja myynteihin liittyvät asiat
lisäinformaatio
Alla on esimerkki siitä, miten Malta Holding Companya voidaan käyttää osana verotehokasta rakennetta.
Ota yhteyttä
Jos haluat lisätietoja tästä aiheesta, ota yhteyttä Dixcartin toimistoon Maltalla - neuvoja.malta@dixcart.com tai tavallinen Dixcart -yhteyshenkilö.
Esimerkki Malta Holding Companyn käytöstä
Klassinen rakenne Maltan holdingyhtiön käyttöön on seuraava:
Edellä olevassa esimerkissä, jos kauppayhtiö sijaitsee EU: ssa, maltalainen yhtiö hyötyisi EU: n emo- ja tytäryhtiödirektiivistä, jolloin osingonmaksusta ei makseta lähdeveroa maltalaiselle yritykselle.
Jos osakeomistus on ”osakeomistus”, osinkoista ja myyntivoitoista ei peritä veroa Maltan holdingyhtiön tasolla.
Osinkoja voidaan siis maksaa Nevis -yhtiölle ilman verovähennyksiä.
Katso myös meidän Yrityspalvelut sivulla lisätietoja.
