Offshore -suunnittelu erittäin korkean nettovarallisuuden omaaville henkilöille, jotka käyttävät yritysperheiden investointirakenteita
Perhesijoitusyhtiöt ovat edelleen suosittuja vaihtoehtona varallisuuden, kiinteistöjen ja perintösuunnittelun luottamuksille.
Mikä on perheinvestointiyhtiö?
Perhesijoitusyhtiö on yritys, jota perhe käyttää omaisuutensa, omaisuutensa tai perintösuunnittelunsa yhteydessä ja joka voi toimia vaihtoehtona luottamukselle. Niiden käyttö on lisääntynyt merkittävästi viime vuosina, erityisesti tapauksissa, joissa yksilöiden on vaikea siirtää arvoa säätiölle ilman välittömiä veroja, mutta halutaan edelleen hallita tai vaikuttaa perheen varallisuuden suojeluun.
Perhesijoitusyhtiön etuja ovat;
- Jos yksityishenkilöllä on käytettävissään käteistä rahaa yrityksen siirtämiseksi, siirto yhtiölle olisi verotonta.
- Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvien tai kotipaikkana pidettävien henkilöiden osalta perintöveroa (IHT) ei peritä välittömästä lahjoituksesta lahjoittajalta toiselle henkilölle lahjoitetuista osakkeista, koska tämä katsotaan mahdollisesti vapautetuksi luovutukseksi (PET). IHT: llä ei ole muita vaikutuksia luovuttajalle, jos he selviävät seitsemän vuoden ajan lahjan päivämäärästä.
- Lahjoittaja voi silti säilyttää jonkin verran määräysvaltaa yhtiössä, jos yhtiöjärjestys on laadittu huolellisesti.
- Kymmenen vuoden vuosipäivää tai IHT -poistumismaksua ei peritä
- Ne ovat verotuksellisia osinkotulojen kannalta, koska osingot saadaan verovapaasti yhtiölle
- Osakkeenomistajat maksavat veroa vain siltä osin kuin yhtiö jakaa tuloja tai tarjoaa etuja. Jos voitot jäävät yhtiöön, muita veroja ei maksettaisi kuin yhtiövero.
- Kansainväliset perheet, jotka tekevät suoria sijoituksia Yhdistyneen kuningaskunnan yrityksiin yksityishenkilöinä, ovat velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveroa Yhdistyneestä kuningaskunnasta peräisin olevasta omaisuudesta, ja on myös suositeltavaa, että heillä on Yhdistyneen kuningaskunnan tahto käsitellä nämä varat heidän kuolemansa jälkeen. Sijoitusten tekeminen muualla kuin Isossa-Britanniassa asuvan perheen sijoitusyhtiön kautta poistaa velvollisuuden periä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveroa ja poistaa tarpeen saada Yhdistyneen kuningaskunnan testamentti.
- Muistio ja yhtiöjärjestys voidaan räätälöidä perhevaatimuksiin, esimerkiksi eri osuuksien luokkiin, joilla on erilaiset oikeudet eri perheenjäsenille olosuhteidensa mukaan ja perustajien vaurauden ja perintösuunnittelun tavoitteiden saavuttamiseksi.
Rahastot vs. perhe -sijoitusyhtiöt
Alla on vertailu yksilöiden keskeisistä ominaisuuksista ja eduista, olettaen, että henkilöllä ei ole todellista kotipaikkaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
| Luottamus | Perhesijoitusyhtiö | |
| Kuka on hallinnassa? | Luottamusmiesten valvonnassa. | Ohjaajat ohjaavat. |
| Kuka hyötyy? | Rahaston arvo on edunsaajien eduksi. | Yhteisön arvo kuuluu osakkeenomistajille. |
| Joustavuutta maksujen suhteen? | Yleensä luottamus on harkinnanvaraista, joten edunvalvojilla on harkintavaltaa siitä, mitä maksuja edunsaajille mahdollisesti suoritetaan. | Osakkeenomistajat omistavat osakkeita, jotka voivat olla eri luokkia ja jotka voivat sallia osinkojen maksamisen osakkeenomistajille. On vaikea muuttaa intressejä perustamisen jälkeen ilman verovaikutuksia, ja siksi jokaiseen osakkeenomistajaan liittyviä etuja voidaan pitää vähemmän joustavina kuin luottamus. |
| Voitko kerätä tuloja ja voittoja? | Vero maksetaan, kun summat jaetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuville edunsaajille, ja ne on verotettava siltä osin kuin rakenteessa on kertynyt tuloja ja myyntivoittoveroa, jos rakenne. | Perhesijoitusyhtiö voi kerätä tuloja ja voittoja, mutta siltä osin kuin yrityksen perustaneella henkilöllä on edelleen korkoa, tulovero olisi maksettava syntyvästä syystä. Yhtiö voidaan myös liittää offshore -yritykseen Yhdistyneen kuningaskunnan johtajien kanssa. Tästä aiheutuisi yhtiöverovelvollisuus yhtiötasolla, mutta ei lisäveroja osakkeenomistajatasolla ennen kuin määrät on jaettu yhtiöltä. |
| Lakit paikallaan? | Pitkäaikainen oikeuskäytäntö perheoikeudessa ja testamenttitilanteissa. Asema kehittyy edelleen. | Yhtiöoikeus on vakiintunut. |
| Hallitsevat? | Hallitsevat luottamusasiakirja ja toivekirje, jotka molemmat ovat useimmissa tapauksissa yksityisiä asiakirjoja. | Säännöt perustuvat artikloihin ja osakassopimukseen. Yhtiön artiklat ovat monilla lainkäyttöalueilla julkisia asiakirjoja, ja siksi kaikki arkaluonteiset asiat sisällytetään yleensä osakassopimukseen. |
| Rekisteröintivaatimukset? | Kaikki Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuutta/-velvollisuutta sisältävät rahastot on sisällytettävä luottamuksellisen edunsaajan rekisteriin. Tätä yksityistä rekisteriä ylläpitää Yhdistyneen kuningaskunnan HM Revenue & Customs. | Guernsey -yhtiöiden osakkeenomistajat on sisällytetty Guernseyn yritysrekisterin ylläpitämään tosiasiallisen omistajan rekisteriin. Toisin kuin Yhdistyneen kuningaskunnan henkilöt, joilla on merkittävä valvontarekisteri, tämä on yksityinen rekisteri. |
| Verotetaan Guernseyssä? | Guernseyssä ei veroteta tuloista tai voitoista. | Guernseyssä ei veroteta tuloista tai voitoista. |
Miksi käyttää Guernsey -yritystä?
Yhtiö maksaa 0% veroa kaikista sen tuottamista voitoista.
Jos yritys on perustettu offshore -järjestelmään ja jäsenrekisteri pidetään tarpeen mukaan offshore -tilassa, on mahdollista säilyttää IHT: n poissuljetun omaisuuden asema (lukuun ottamatta Yhdistyneen kuningaskunnan asuinkiinteistöjä).
Yhtiön osakkeet eivät ole Yhdistyneen kuningaskunnan sitova omaisuus. Jos yritys on yksityinen Guernsey -yhtiö, sen ei tarvitse tehdä tilejä. Vaikka Guernseyssä on yrityksille tosiasiallisen edunsaajan rekisteri, se on yksityinen eikä julkinen.
Sitä vastoin brittiläinen yhtiö arkistoisi tilejä julkiseen tietueeseen ja johtajat ja osakkeenomistajat listattaisiin Company Houselle, joka on ilmainen haettavissa oleva verkkosivusto, jonka osakkeenomistajilla on Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleva omaisuus riippumatta siitä, missä päin maailmaa he asuvat.
lisäinformaatio
Jos tarvitset lisätietoja tästä aiheesta, ota yhteyttä tavalliseen Dixcart-neuvojaasi tai puhu Steven de Jerseyn kanssa Guernseyn toimistossa: neuvoja.guernsey@dixcart.com.
