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Introduction

Les Indiens fortunés réexaminent de plus en plus la répartition et la localisation de leurs actifs internationaux. Si beaucoup regroupent leurs patrimoines et leurs activités en Inde, un nombre croissant d'Indiens non-résidents (NRI) mettent en place des structures internationales pour optimiser l'efficacité, la flexibilité et la protection de leurs investissements.

Bien que les Émirats arabes unis restent une destination privilégiée, de plus en plus de familles et d'entrepreneurs se tournent désormais vers d'autres pays, à la recherche de juridictions qui allient stabilité, transparence et valeur stratégique à long terme.

Chypre est une juridiction qui a connu un essor considérable ces dernières années auprès des investisseurs indiens, résidents ou non-résidents. Son alignement sur la common law anglaise, son appartenance à l'UE et son cadre fiscal avantageux pour les investisseurs en font une destination idéale pour ceux qui souhaitent détenir des actifs en Europe tout en conservant des liens étroits avec l'Inde et le Moyen-Orient.

Cet article explique comment une société holding chypriote peut constituer un outil pratique, conforme à la réglementation et efficace permettant aux particuliers et aux familles indiennes de structurer et de préserver leur patrimoine international.

Les avantages de l'utilisation d'une société holding chypriote

Chypre offre l'un des régimes fiscaux pour les entreprises les plus compétitifs de l'UE, avec un taux standard de 12.5 %. Déduction d'intérêt notionnel (NID) Ce mécanisme peut être réduit efficacement jusqu'à 2.5 %, sous réserve de conditions spécifiques.

Plusieurs sources de revenus bénéficient d'exonérations fiscales totales ou partielles, notamment :

• Les revenus de dividendes
• Revenus d'intérêts (à l'exclusion des intérêts provenant d'activités commerciales ordinaires, qui sont imposables)
• Gains de change (à l'exception de ceux liés au négoce de devises ou aux produits dérivés connexes)
• Gains provenant de la cession de titres

De plus, aucun prélèvement à la source n'est appliqué aux dividendes, intérêts ou redevances versés aux actionnaires non-résidents. Il n'y a pas non plus d'impôt sur les plus-values, sauf en cas de vente de biens immobiliers situés à Chypre ou d'actions d'une société détenant de tels biens.

Chypre dispose également d'un vaste réseau de conventions de double imposition (CDI), notamment avec l'Inde, les Émirats arabes unis et d'autres destinations d'investissement prisées. En tant qu'État membre de l'UE, Chypre bénéficie des directives européennes, en particulier de la directive européenne relative aux sociétés mères et filiales, qui permet le rapatriement fiscalement avantageux des bénéfices entre sociétés d'un même groupe au sein de l'UE, sous réserve du respect des critères de substance et de résidence applicables.

Pour les familles indiennes gérant des portefeuilles d'investissement mondiaux, ces caractéristiques font de Chypre une juridiction attrayante pour détenir et gérer des actifs, investir en Europe ou consolider la propriété de sociétés d'exploitation internationales.

Substance économique

Dans le contexte fiscal mondial actuel, substance économique Ce n'est plus une option. Chypre s'est pleinement alignée sur les normes de substance de l'OCDE et de l'UE, encourageant ainsi une véritable activité commerciale et une gouvernance transparente.

Plutôt que de percevoir ces exigences comme des contraintes, les investisseurs indiens peuvent les considérer comme un atout stratégique. La création d'une société holding chypriote dotée d'une réelle substance renforce non seulement la crédibilité auprès des autorités de régulation et des institutions financières, mais offre également une meilleure protection contre les contestations des autorités fiscales, tant dans le pays de résidence que dans les juridictions d'origine.

Une entité chypriote bien structurée répond aux normes internationales de conformité et de transparence, garantissant ainsi sa conformité aux normes de l'OCDE et son inscription sur la liste blanche, et simplifiant les opérations bancaires, d'investissement et transfrontalières.

Alors que les cadres fiscaux internationaux continuent d'évoluer, le maintien d'une structure conforme dans une juridiction solide comme Chypre contribuera à pérenniser votre stratégie de planification patrimoniale, réduisant ainsi la probabilité de perturbations futures ou de besoins de restructuration.

Comment Dixcart peut-il vous aider ?

Dixcart Chypre offre un accompagnement efficace et axé sur les solutions aux entreprises, au sein de l'une des juridictions les plus souples et les mieux réglementées de l'UE. Notre équipe allie une expertise technique locale à la force du réseau international Dixcart, pour vous fournir des conseils clairs et pratiques, de la création de votre entreprise à son administration courante.

Nous accompagnons nos clients dans la création et la gestion de sociétés chypriotes conformes à toutes les exigences de gouvernance et de substance. Nos services comprennent :

• Création et administration d'entreprise
• Soutien en comptabilité et en gestion
• Fourniture de services de direction locale et de secrétariat d'entreprise qualifiés
• Assistance en matière de coordination des opérations bancaires, des investissements et de la gestion d'actifs

Pour les clients souhaitant établir une présence opérationnelle, nous proposons également des bureaux équipés au Dixcart Business Centre de Limassol, leur offrant ainsi une base professionnelle et opérationnelle à Chypre.

Entreprise familiale forte de plus de 50 ans d'expérience, Dixcart sait comment protéger et faire fructifier le patrimoine sur plusieurs générations. Que vous soyez en Inde ou à l'étranger, notre objectif est de créer des structures performantes et conformes à la réglementation, en adéquation avec vos ambitions à long terme.

Lorsque le Royaume-Uni a mis fin à son régime fiscal des non-domiciliés en avril 2025, ce changement représentait bien plus qu'une simple réforme fiscale technique : il signalait une transformation profonde de son rapport à la richesse mondiale. Pendant plus d'un siècle, les règles relatives aux non-domiciliés permettaient aux personnes mobiles à l'international de limiter leur imposition au Royaume-Uni ; ce dispositif a désormais disparu.

La nouvelle réalité basée sur la résidence

Le Royaume-Uni impose désormais ses résidents sur la base de leurs revenus mondiaux. Dès que vous devenez résident britannique, vos revenus et gains mondiaux sont soumis à l'impôt britannique, et après un certain délai, votre patrimoine mondial peut également être assujetti aux droits de succession.

Ce changement ne touche pas seulement les plus fortunés ; il concerne toute personne possédant des actifs à l’étranger, des biens immobiliers dans son pays d’origine ou des intérêts commerciaux à l’international. Des mesures transitoires existent, mais elles sont temporaires.

Pourquoi votre testament est plus important maintenant

À l'époque des non-domiciliés, la planification successorale s'appuyait souvent sur des fiducies, des structures offshore ou le régime des revenus rapatriés pour limiter les risques. Aujourd'hui, ces outils sont plus restreints. Le testament devient ainsi bien plus qu'une simple formalité : c'est un outil essentiel pour garantir que votre patrimoine soit transmis conformément à vos souhaits.

Les trois fonctions essentielles d'un testament aujourd'hui

Au Royaume-Uni post-non-dom, un testament fait trois choses :

1. Elle définit le récit de votre succession d’une manière que la loi ne peut pas faire : qui hérite de quoi, dans quelle juridiction et dans quelles conditions.
2. Il donne à vos exécuteurs testamentaires le cadre nécessaire pour naviguer dans les successions transfrontalières et les complexités des lois successorales conflictuelles.
3. Plus important encore, cela vous permet de réagir directement au nouvel environnement fiscal, par exemple en structurant les legs, en programmant les cessions et en intégrant les allégements afin que la valeur soit transmise comme prévu, et non selon la rigueur des règles de succession.

En réalité, le HMRC (administration fiscale britannique) dispose désormais d'un droit beaucoup plus étendu sur le patrimoine des résidents du Royaume-Uni. Sans testament, ce droit sera exercé avec une inefficacité maximale et au mépris total de vos volontés. L'État décide de la répartition de votre succession, souvent de manière inefficace et contraire à vos souhaits.

Nous entrons dans une période où la structuration du patrimoine privé devra être beaucoup plus réfléchie. Ceux qui ont des liens internationaux devront penser globalement tout en agissant localement, en rédigeant des testaments respectueux de multiples systèmes juridiques et en anticipant non seulement la charge fiscale, mais aussi la dynamique humaine de la succession. Dans ce contexte, le testament n'est plus l'étape finale de la gestion de vos affaires ; il en est le fondement.

Ce que nous faisons

Nos conseillers en gestion de patrimoine offrent un service personnalisé, adapté aux besoins spécifiques de chaque client. Que vous ayez simplement besoin d'un testament pour protéger vos biens au Royaume-Uni ou d'un testament plus détaillé incluant une planification fiscale ou des arrangements fiduciaires, nous l'adapterons à votre situation personnelle.

Chez Dixcart UK, nous reconnaissons que la situation de chaque client est unique et nous nous engageons à fournir des solutions personnalisées qui répondent à vos objectifs et préoccupations spécifiques.

Pour plus d'informations sur les testaments, veuillez nous contacter : conseil.fr@dixcart.com.

Planifier l'avenir de votre patrimoine ne se résume pas à une question d'efficacité fiscale ou de structures juridiques ; il s'agit de protéger ce qui compte le plus et de créer un héritage qui reflète vos valeurs. Une planification successorale réfléchie vous donne l'assurance que vos actifs sont non seulement protégés, mais aussi bien placés pour bénéficier significativement à votre famille. Elle vous permet de maîtriser la transmission de votre patrimoine, garantissant ainsi qu'il soutienne la génération suivante tout en minimisant les risques et les impôts inutiles.

Vous trouverez ci-dessous quelques-uns des principaux outils utilisés dans la planification successorale, ainsi que les avantages qu’ils peuvent offrir.

1. Sociétés d'investissement familiales (SIF)

Une société d'investissement familiale est une société privée qui détient et gère le patrimoine familial. Elle permet aux particuliers de transférer des actifs de leur patrimoine personnel vers une structure juridique tout en conservant le contrôle de ces actifs, y compris les décisions relatives à la composition du conseil d'administration.

Cependant, il s'agit de bien plus qu'un simple véhicule de détention. Si les fondateurs prêtent de l'argent à la FIC, le prêt peut être remboursé progressivement grâce aux bénéfices après impôts de la FIC, ainsi qu'aux dividendes distribués sur ses bénéfices. Ce dispositif peut offrir aux fondateurs un flux de revenus continu.

Par ailleurs, si le capital du prêt n'est plus nécessaire, les fondateurs peuvent choisir d'en faire don à d'autres membres de la famille. Cela soustrairait la valeur du prêt de leur patrimoine imposable aux fins de l'impôt sur les successions, à condition qu'ils survivent sept ans après la date de la donation.

Le recours aux FIC présente de nombreux avantages fiscaux potentiels, notamment en matière de droits de succession. Ces avantages varient toutefois en fonction du montant des investissements/prêts, des actifs détenus par le FIC et de la situation personnelle des fondateurs. Il est donc essentiel de consulter un fiscaliste dès le départ, qui pourra vous conseiller sur les avantages fiscaux d'un FIC, en fonction de la situation et des objectifs spécifiques de chaque fondateur potentiel.

2. Structures de confiance

Elles offrent un cadre structuré pour aligner la transmission du patrimoine sur les objectifs et valeurs familiaux à long terme, permettant ainsi aux fiduciaires de gérer et de distribuer les actifs de manière réfléchie et stratégique. Parallèlement, les fiducies peuvent offrir une résilience face aux règlements amiables en cas de divorce, aux réclamations des créanciers ou aux décisions financières imprudentes, tout en facilitant une transmission fluide des actifs, évitant les retards et le contrôle public des successions. Intégrées à une stratégie globale, les fiducies peuvent également améliorer l'efficacité fiscale, contribuant à réduire l'exposition aux droits de succession et aux plus-values, tout en préservant l'intégrité du patrimoine familial.

Les fiducies peuvent être établies du vivant d’une personne ou par testament, les actifs étant transférés à des fiduciaires qui les gèrent au profit des bénéficiaires choisis.

3. Don à vie

La donation de son vivant est une autre stratégie alliant efficacité financière et impact relationnel. En transférant des actifs de son vivant, les familles peuvent réduire leur patrimoine imposable. La donation permet également une transmission progressive du patrimoine, atténuant ainsi les perturbations soudaines de la dynamique financière familiale et favorisant l'éducation financière entre les générations.

Les dons effectués suffisamment à l’avance peuvent être exclus de la succession aux fins de l’impôt sur les successions, ce qui amplifie l’efficacité à long terme de ces transferts.

4. Planification fiscale complète

À la base de toutes ces stratégies se trouve une planification fiscale complète. Une coordination globale des finances personnelles, familiales et professionnelles est essentielle pour préserver et accroître le patrimoine. Une planification efficace garantit l'optimisation de tous les abattements et allègements fiscaux disponibles, réduit stratégiquement l'exposition à l'impôt sur le revenu, aux plus-values ​​et aux droits de succession et, pour les familles ayant des liens internationaux, atténue le risque de double imposition.

À propos de nous

Dixcart UK possède une vaste expérience dans la conception de plans successoraux sur mesure pour une clientèle variée, notamment des familles, des entrepreneurs et des particuliers domiciliés au Royaume-Uni ou à l'étranger. Chaque situation est unique, c'est pourquoi nous prenons le temps de comprendre vos priorités personnelles, professionnelles et familiales avant d'élaborer une stratégie adaptée à vos besoins.

Pour plus d'informations sur le sujet ci-dessus, veuillez nous contacter : advice.uk@dixcart.com.

Établir une présence de l'UE à travers Malte

Développer une entreprise à l'international offre de précieuses opportunités, mais la réussite repose sur une structure et une vision d'avenir. Les entrepreneurs et les chefs d'entreprise sont souvent confrontés à des défis pour choisir la structure d'entreprise adéquate, s'y retrouver dans des cadres juridiques inconnus et allouer efficacement leurs ressources. Pour ceux qui recherchent une base européenne, Malte offre un emplacement stratégique, stable et avantageux. Pourtant, la gestion du processus peut paraître complexe.

At Dixcart MalteNous simplifions ce parcours. Notre équipe pluridisciplinaire accompagne nos clients de tous secteurs, leur fournissant un accompagnement personnalisé et un soutien administratif pour garantir que chaque entreprise est structurée correctement, conforme dès le premier jour et bien positionnée pour bénéficier de l'environnement robuste et propice aux affaires de Malte.

Étape 1 : Sélection du nom de l'entreprise

Le processus commence par le choix d'un nom d'entreprise distinctif. Conformément aux procédures du Registre des entreprises de Malte (MBR), le nom proposé doit être unique, non trompeur et adapté à un usage public.

Les entités peuvent être constituées sous plusieurs formes, notamment :

• Société privée exonérée à associé unique
• Société à responsabilité limitée privée
• Société anonyme (l'offre faite aux destinataires dépasse 50)

Étape 2 : Exigences en matière de capital social

Le capital social minimum requis dépend du type de société constituée :

• Société privée à responsabilité limitée :
  • Capital social minimum : 1 165 €
  • Capital social minimum libéré lors de la constitution : 20 %
• Société anonyme :
  • Capital social minimum : 1 165 €
  • Capital social minimum libéré lors de la constitution : 25 %

Étape 3 : Nomination des dirigeants de la société et déclaration de propriété effective

Les dirigeants de l'entreprise, y compris les administrateurs et le secrétaire général, doivent être officiellement nommés. Ces personnes sont chargées d'assurer la gouvernance, la conformité et l'administration courante de l'entreprise.

De plus, une déclaration de propriété effective doit être soumise, confirmant les personnes qui exercent en fin de compte le contrôle sur la société ou qui bénéficient de l'entité.

Étape 4 : Siège social à Malte

Toute société enregistrée à Malte est légalement tenue d'avoir un siège social situé dans le pays. Cette adresse lui sert de correspondance officielle à des fins juridiques et administratives, notamment pour les communications avec les autorités maltaises. Le siège social doit être un lieu physique (et non une simple boîte postale) et est généralement géré par un prestataire de services aux entreprises ou un cabinet d'avocats si la société ne dispose pas de locaux à Malte.

Étape 5 : Rédaction des statuts

Le mémorandum d'association est un document juridique clé qui décrit les détails essentiels de l'entreprise, notamment :

• Les objectifs de l'entreprise
• Adresse du siège social à Malte
• Informations sur les actionnaires et les administrateurs
• Capital social et droits associés

Ce document sert de constitution de la société et peut être accompagné des statuts, qui régissent ensemble la structure interne, les règlements et les opérations.

Étape 6 : Inscription au registre du commerce de Malte

Une fois la documentation complète et approuvée par le Registre du commerce de Malte, elle est soumise au Registre des sociétés. Après approbation, un certificat d'enregistrement est délivré, accompagné d'un numéro d'entreprise unique.

Après son immatriculation, la société acquiert la personnalité juridique et peut :

• Conclure des contrats
• Propre propriété
• Détenir des comptes bancaires
• Interagir avec les institutions de crédit et financières

Si l'entreprise exerce une activité économique, l'enregistrement auprès du service de la TVA serait requis.

Comment Dixcart Malta peut vous aider

Dixcart Malta allie expertise locale et expertise internationale pour une expérience fluide. Nos conseillers gèrent chaque étape, de la constitution à la conformité, garantissant ainsi le respect rigoureux et efficace de chaque exigence. Au-delà de la constitution, nous assurons un suivi et un accompagnement continus pour garantir une conformité totale aux exigences réglementaires.

Créer une entreprise n'est qu'un début. Une fois établie, l'entité doit être correctement gérée : comptabilité, secrétariat, déclarations réglementaires, déclarations fiscales, etc. Dixcart Malta est équipé pour gérer efficacement tous ces aspects. Nos bureaux entièrement équipés offrent une base opérationnelle immédiate aux clients qui s'implantent physiquement à Malte.

Notre objectif est de construire des relations à long terme avec nos clients, en offrant un soutien complet et continu, notamment :

• Tenue et classement de la documentation statutaire
• Préparation et soumission des déclarations annuelles et des états financiers
• Convocation et enregistrement des assemblées générales annuelles (le cas échéant)

Conclusion : Pourquoi choisir Malte et Dixcart ?

Malte est devenue une destination privilégiée juridiction de choix pour les entreprises souhaitant s'implanter au sein de l'Union européenne. Il offre un cadre réglementaire entièrement conforme à l'UE, un régime fiscal compétitif, l’accès à plus de 70 conventions de double imposition et des structures juridiques efficaces telles que les mécanismes d’exonération de participation et de remboursement d’impôt.

Présent dans sept juridictions, Dixcart propose une expertise intégrée et des solutions de structuration transfrontalière. À Malte, nous allions cette présence internationale à notre expertise locale pour aider nos clients à créer et gérer des entités avec clarté, confiance et maîtrise.

Pour plus d'informations ou pour commencer le processus de constitution, veuillez nous contacter à conseil.malta@dixcart.com.

La juridiction de la Suisse offre de nombreux avantages.

Basée au cœur de l'Europe, elle a une longue tradition de plaque tournante financière et bancaire de renommée internationale. Il est reconnu comme un centre de richesse privée.

La Problématique

La Suisse est considérée comme une juridiction de premier plan au regard des normes internationales.

Cela a un impact sur la création et la gestion des entreprises, autant que sur d'autres domaines de la vie en Suisse.

• Les clients nous demandent souvent s'il existe une alternative, un premier pas vers la création d'une entreprise en Suisse.

La réponse est oui.

Les Solutions

Les entreprises non suisses ont souvent besoin d'employés basés en Suisse, en particulier lorsqu'elles se développent sur le marché suisse pour la première fois. Bien souvent, il s'agit de remplir un rôle de développement commercial, mais il existe de nombreuses autres situations où un ou plusieurs employés suisses sont nécessaires.

Souvent, un représentant local est nécessaire en Suisse, mais il est peut-être un peu tôt pour créer une entreprise suisse.

Deux options

Il y a deux options:

• L'entreprise non suisse engage directement les employés et Dixcart Suisse représente l'entreprise ;

OR

• Dixcart Suisse ouvre une succursale, en Suisse, pour l'entreprise non suisse et gère la succursale. Cela offre l'avantage de donner plus de substance à la Suisse.

Quels conseils et assistance Dixcart en Suisse peut-il fournir ?

Nous pouvons fournir des conseils sur la meilleure solution pour répondre aux circonstances particulières et pouvons aider à générer un plan d'affaires efficace. De plus, nous pouvons fournir des services administratifs au jour le jour pour assurer le bon déroulement de cette première étape sur le marché suisse.

Les services de Dixcart Suisse incluent :

• Gérér le livre de comptes
• Plans d'affaires
• Paie
• Préparation des comptes annuels
• Préparation des déclarations annuelles
• Expertise suisse en assurance
• Expertise suisse en matière de sécurité sociale
• Déclaration et paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Des services de paie

Les services spécifiques liés à la fonction de paie comprennent :

• Calculs de salaire
• Calculs et paiements de la sécurité sociale
• Calculs et paiements des charges sociales

Bureaux équipés

Des bureaux équipés sont disponibles dans les mêmes locaux que Dixcart Suisse. Des bureaux avec connexion Internet sont utilisés par les clients des bureaux équipés, avec des lignes téléphoniques et un service de secrétariat disponibles, si nécessaire.

Quel support supplémentaire est disponible – Lorsqu'une entreprise est établie en Suisse ?

Si l'activité en Suisse se développe et qu'il devient viable et avantageux d'établir une société suisse, Dixcart Suisse peut vous aider à :

• Comptabilité

En travaillant avec les clients à chaque étape du cycle de vie de leur entreprise, nous sommes en mesure de mettre en place la fonction financière interne complète, si nécessaire. 

• Comptes de gestion

Dixcart fournit fréquemment des comptes de gestion pour une grande variété de sociétés différentes. Ceux-ci peuvent être générés mensuellement, trimestriellement ou annuellement, pour aider à rendre la gestion de l'entreprise aussi efficace que possible.

• Mise à disposition d'administrateurs

Un certain nombre d'entreprises gérées par Dixcart ont un professionnel Dixcart dans leur conseil d'administration. L'expertise professionnelle technique, la perspective impartiale et la vaste expérience au niveau du réalisateur qu'un réalisateur Dixcart peut fournir, sont souvent des avantages substantiels.

Autre Information

Si vous souhaitez des informations complémentaires concernant les premières démarches pour créer une entreprise en Suisse, veuillez contacter Christine Breitler au bureau Dixcart en Suisse : conseil.switzerland@dixcart.com.

Malte : une puissance stratégique dans l'industrie du yachting

S'appuyant sur l'introduction de la Code des petits yachts commerciaux en 2024, Malte renforce une fois de plus son statut de leader mondial dans le secteur du yachting, cette fois en mettant à jour son Code des yachts commerciaux.

Les ports naturels en eaux profondes de Malte, sa situation au cœur de la Méditerranée et son climat favorable en font une destination de choix pour les propriétaires et les plaisanciers. L'anglais répandu, la qualité de vie élevée et les infrastructures modernes renforcent encore son attrait.

Le pays bénéficie également d'un cadre réglementaire stable et transparent, de marinas innovantes et d'un réseau bien établi de professionnels maritimes internationaux. Forte d'une fière tradition maritime, Malte abrite l'un des registres de yachts et de navires les plus importants et les plus respectés au monde. drapeau maltais est reconnue internationalement pour son efficacité, sa crédibilité et ses normes de conformité rigoureuses.

Le nouveau code des yachts commerciaux : CYC 2025

La Direction de la marine marchande de Transport Malta a publié la cinquième édition du Code des yachts commerciaux (CYC 2025), qui est officiellement entrée en vigueur le 1^st Juillet 2025. Les yachts commerciaux existants sont tenus de se conformer aux exigences révisées lors de leur première inspection de renouvellement après le 31^st Décembre 2025.

Le CYC 2025 remplace la version précédente de 2020 et reflète l'engagement de Malte à aligner sa réglementation sur les dernières normes internationales en matière de sécurité maritime, de durabilité environnementale et d'innovation technologique.

Portée et applicabilité

Le Code révisé s'applique aux yachts commerciaux dont la ligne de charge mesure 24 mètres ou plus et transporte jusqu'à 12 passagers. Il inclut les navires de moins de 500 tonneaux de jauge brute (GT) et ceux de 500 GT ou plus. 

Principales mises à jour du CYC 2025

Certaines des révisions notables du nouveau Code comprennent :

• Notations de navigation plus claires : Introduction de la catégorie « Extended Short Range » (jusqu'à 150 milles nautiques), la distinguant des désignations « Short Range » (60 milles nautiques) et « Unrestricted Navigation » (Navigation sans restriction).
• Accent accru sur la durabilité environnementale:Mise en œuvre de normes environnementales pour les nouvelles constructions lors des réaménagements majeurs, avec prise en charge des systèmes de propulsion hybrides et électriques.
• Normes de sécurité améliorées:Protection obligatoire contre la foudre, interdiction de l'amiante dans les nouvelles installations et respect du Code polaire de l'Organisation maritime internationale (OMI).
• Dispositions relatives au bien-être de l'équipage:Exigences mises à jour en vertu de la Convention du travail maritime (MLC) et nouvelles directives concernant le personnel non membre d’équipage à bord.
• Révisions de l'intégrité structurelle:Exigences mises à jour relatives à la résistance structurelle, à la stabilité, au franc-bord et à l’intégrité de l’étanchéité.

Conclusion : Des efforts communs pour renforcer la position mondiale de Malte

Le Code mis à jour reflète les efforts continus de l'autorité compétente, ainsi que les précieuses contributions de diverses parties prenantes, notamment des propriétaires de yachts, des sociétés de gestion, des organismes reconnus, des experts gouvernementaux et des prestataires de services spécialisés. Cette approche collaborative garantit que le Code reste à la fois pertinent et pratique, tout en respectant les normes les plus strictes.

Le CYC 2025 témoigne de l'investissement continu de Malte dans un régime réglementaire maritime tourné vers l'avenir et aligné sur les normes internationales. Il consolide la réputation du pays en tant que plateforme maritime complète, capable de prendre en charge l'intégralité du cycle de vie des yachts, de l'immatriculation et de la conformité à l'exploitation et à l'innovation.

Comment Dixcart Malta peut vous aider

At Dixcart MalteNous accompagnons les propriétaires et exploitants de yachts dans leurs démarches réglementaires à Malte. Nos services comprennent :

• Importation et immatriculation de yachts
• Assurer le plein respect des cadres réglementaires
• Conseils sur les avantages commerciaux de Malte, notamment en matière de fiscalité, d'efficacité juridictionnelle et de réglementation

Pour des conseils détaillés ou une assistance, veuillez contacter Jonathan Vassallo ou l'un des membres de notre équipe d'experts chez conseil.malta@dixcart.com.

Companies House introduira de nouvelles exigences légales en matière de vérification d'identité pour les administrateurs de sociétés et les personnes exerçant un contrôle significatif (PSC) à partir de 18 mardi 2025 Novembre.Toutefois, chacun peut choisir de vérifier son identité dès maintenant lors de la phase volontaire.

La vérification d'identité (« IDV ») est le processus permettant de confirmer qu'une personne est bien celle qu'elle prétend être. L'objectif de ce régime est de réduire le risque de fraude en rendant plus difficile l'enregistrement des administrateurs et bénéficiaires effectifs fictifs, et d'améliorer l'intégrité et l'exactitude des registres publics du Registre du commerce et des sociétés.

Qui doit faire vérifier son identité ?

• Nouveaux directeurs devront vérifier leur identité avant de pouvoir constituer une société ou être nommés dans une société existante.
• Administrateurs existants devront confirmer que leur identité a été vérifiée lors du dépôt de leur prochaine déclaration de confirmation annuelle, pendant une période de transition de 12 mois.
• PSC existants doivent vérifier leur identité conformément à une date fixée à confirmer, également dans la même période d'un an.
• Toute personne agissant au nom d'une entreprise (par exemple, les secrétaires d'entreprise)
• Membres de LLP et autres types d'enregistrement

Les personnes inscrites sur plusieurs entités n’ont besoin de vérifier leur identité qu’une seule fois.

Les nouvelles exigences en matière d'identification des personnes physiques (IDV) s'appliqueront également aux administrateurs de sociétés étrangères disposant d'un établissement britannique enregistré auprès du Companies House. Le calendrier de mise en œuvre sera le même que pour les sociétés britanniques, mais des dispositions transitoires spécifiques seront prévues pour les administrateurs de sociétés étrangères.

Calendrier de mise en œuvre

• 8 Avril 2025: l'IDV volontaire pour les particuliers a été introduite
• 18 November 2025 : L'IDV deviendra obligatoire. Une période de transition de 12 mois débutera également pour les administrateurs, les membres de LLP et les PSC existants.
• Printemps 2026L'IDV deviendra obligatoire pour les personnes déposant des documents au Registre des sociétés. Tout tiers déposant des documents au nom d'une entreprise devra s'enregistrer en tant que prestataire de services aux entreprises agréé (PSEA).
• À la fin de 2026:la période de transition de 12 mois prendra fin et Companies House commencera les contrôles de conformité.

Ces mesures s’inscrivent dans le cadre d’un effort plus large visant à lutter contre la fraude, à prévenir l’utilisation abusive des sociétés et à améliorer l’exactitude du registre des sociétés, offrant ainsi aux investisseurs, aux régulateurs et à la communauté des affaires au sens large une plus grande confiance quant à savoir qui contrôle les sociétés britanniques.

Companies House estime qu'entre 6 et 7 millions de personnes devront effectuer le processus de vérification d'identité d'ici novembre 2026. Depuis le lancement en douceur en avril 2025, plus de 300,000 XNUMX personnes ont déjà effectué le processus volontairement.

Pour éviter les retards, les éventuelles pénalités ou le rejet des dépôts d’entreprise, nous vous recommandons de commencer le processus le plus tôt possible.

Parlez à un expert

Nous simplifions la vérification d'identité en gérant le processus avec soin et fiabilité. Pour parler à un membre de notre équipe, veuillez nous contacter : conseil.fr@dixcart.com.

L'adhésion de la Suisse à la Convention de La Haye sur les trusts en 2007 a marqué une étape importante dans la reconnaissance et l'intégration des trusts étrangers dans son cadre juridique. Depuis lors, les tribunaux suisses ont progressivement constitué une jurisprudence offrant clarté et prévisibilité aux praticiens et aux familles internationales.

Au cours de la dernière décennie, un thème récurrent s'est dégagé : les tribunaux ont fait preuve de pragmatisme, appliquant les principes établis du droit suisse tout en tenant compte des spécificités des trusts. Il en résulte un ensemble de décisions évolutives qui renforce le rôle de la Suisse en tant que juridiction de confiance pour l'administration et la surveillance de ces structures.

Fiducies et successions – Exclusion de la succession

En 2024, le Tribunal fédéral suisse a apporté une contribution significative à la jurisprudence suisse limitée sur le traitement des trusts dans les successions suisses.

In TF 5A_89/2024 (16 décembre 2024), la Cour suprême fédérale a examiné si les actifs détenus dans une fiducie discrétionnaire irrévocable font partie de la succession du constituant, a clarifié la nature des désignations de bénéficiaires et a examiné le rôle de pot-au-feu (égalisation) dans le partage des successions.

L'affaire concernait un constituant décédé qui avait établi de son vivant une fiducie discrétionnaire irrévocable. Après son décès, les héritiers légaux ont contesté la question de savoir si les actifs de la fiducie, révélés seulement après la distribution de l'héritage, faisaient partie de la succession du défunt.

La Cour suprême fédérale a jugé que les fonds du trust avaient déjà été imposés du vivant du constituant et ne faisaient donc pas partie de la succession. Elle a également jugé que l'octroi du statut de bénéficiaire constituait une donation entre vifs, car il prenait effet du vivant du constituant.

Un autre point de litige concernait les statuts, qui prévoyaient qu'après le décès du constituant, deux de ses enfants bénéficieraient du capital et des revenus de la fiducie. La question était de savoir si ces bénéficiaires étaient tenus de verser ces avantages à la péréquation lors du partage de la succession. La Cour suprême fédérale a conclu que, dans le cas d'une fiducie discrétionnaire, la simple désignation d'un bénéficiaire au décès du constituant ne constitue pas une donation entre vifs exigeant une péréquation dans le cadre du partage successoral.

Ces clarifications apportent une garantie essentielle à la planification successorale internationale. Elles renforcent la stabilité des structures fiduciaires transfrontalières et garantissent aux familles que les actifs transférés dans une fiducie discrétionnaire dûment établie restent hors de la succession du constituant et ne seront pas ultérieurement requalifiés en donations entre vifs.

Représentation dans les procédures pénales – Autorité fiduciaire

In 1B_319/2022 (17 novembre 2022), le Tribunal fédéral a précisé que seul un fiduciaire a qualité pour déposer une plainte pénale en cas de détournement de biens fiduciaires ; les bénéficiaires, même les mandants, ne peuvent pas agir directement devant les tribunaux suisses.

Cette décision souligne le rôle central du fiduciaire en tant que représentant légal de la fiducie et prévient les réclamations contradictoires des bénéficiaires, soulignant l’importance de nommer un fiduciaire doté de l’expertise, du jugement et de l’indépendance requis.

Procédure de divorce – Ordonnances de gel

Les tribunaux suisses ont également fait preuve d'une approche pragmatique des trusts dans les litiges matrimoniaux. Dans la célèbre affaire Rybolovlev, M. Rybolovlev a créé deux trusts discrétionnaires chypriotes irrévocables en 2005 à l'insu de son épouse, peu après qu'elle ait refusé un contrat postnuptial.

Les principaux bénéficiaires de la fiducie étaient lui-même et ses deux filles, à l'exclusion de son épouse, qui, selon lui, en bénéficierait en vertu de son testament.

Après leur divorce, Mme Rybolovleva a souhaité inclure les biens fiduciaires de son mari dans le patrimoine matrimonial. Les tribunaux suisses, appliquant la Convention de La Haye sur la reconnaissance des trusts, ont reconnu la validité des trusts et accordé des mesures provisoires, telles que des ordonnances de gel, pour protéger ses éventuelles créances. Après trois ans et demi de litiges concernant les mesures provisoires, les époux ont finalement examiné le fond de leur affaire, se concentrant sur la liquidation de leurs biens matrimoniaux. Les tribunaux genevois ont évalué les biens fiduciaires à la date de leur constitution, et non au moment du divorce, soulignant que les transferts irrévocables sans le consentement du conjoint doivent être appréciés au moment de l'aliénation. Le Tribunal fédéral a confirmé que le droit suisse respecte les clauses des trusts discrétionnaires étrangers tout en garantissant l'équité dans les litiges matrimoniaux.

L'acceptation des ordonnances de gel des actifs détenus dans des trusts étrangers démontre que, tout en respectant l'intégrité des structures fiduciaires, les tribunaux interviendront pour garantir des résultats équitables dans les litiges transfrontaliers complexes. Cela rassure les époux en quête de résultats équitables tout en rappelant aux fiduciaires que les actifs du trust peuvent faire l'objet de mesures provisoires en Suisse.

(Tribunal fédéral suisse, 5A_259/2010 du 26 avril 2012).

Fiscalité et transparence – Le cadre du CRS

In 2C_946/2021 (6 juin 2023), le Tribunal administratif fédéral a confirmé que les informations relatives aux fiducies peuvent être soumises à divulgation en vertu de la norme commune de déclaration (NCD), même lorsque les fiduciaires ou les protecteurs sont situés à l'étranger.

L'affaire concernait un trust avec deux constituants argentins dont les informations avaient été transmises à l'Administration fédérale des contributions (AFC) dans le cadre de l'échange automatique de renseignements fiscaux en Suisse. Arguant que la transmission de ces informations à l'Argentine les mettrait personnellement en danger, les constituants ont demandé à l'AFC de rendre une décision, susceptible de recours, s'opposant à cette transmission.

La Cour suprême fédérale a confirmé la décision de l'AFC, confirmant que seule une violation de l'ordre public pouvait justifier la rétention d'informations et qu'aucune violation de ce type n'existait dans ce cas.

Cet alignement sur les normes internationales reflète l'engagement ferme de la Suisse en faveur de la conformité mondiale. Les fiduciaires, les protecteurs et les conseillers doivent s'attendre à ce que les informations relatives aux fiducies soient automatiquement partagées avec d'autres juridictions.

Compétence et loi applicable – Trust étranger

In LF160056-03 (25 novembre 2016), la Haute Cour de Zurich a affirmé que les tribunaux suisses peuvent exercer leur compétence en matière de litiges relatifs à des trusts, même si le trust lui-même est régi par un droit étranger, à condition que le fiduciaire soit domicilié en Suisse. Dans cette affaire, le tribunal zurichois a reconnu sa compétence, mais a appliqué le droit de Guernesey comme droit applicable au trust.

Cette distinction est importante : le for compétent peut être en Suisse, mais le droit matériel appliqué reste celui du for choisi pour le trust. Cet arrêt garantit aux bénéficiaires et autres parties intéressées l'accès à un for suisse pour le règlement des litiges, tout en soulignant les responsabilités des trustees opérant depuis la Suisse.

Conclusion

Prises ensemble, ces décisions marquent la consolidation constante de l'approche suisse en matière de trusts. Bien que relevant du droit étranger, les trusts ont été systématiquement maintenus et intégrés dans l'ordre juridique suisse dans des domaines couvrant les successions, les litiges pénaux et matrimoniaux, la fiscalité et la compétence judiciaire.

La direction est claire : la Suisse continue de renforcer sa position en tant que juridiction stable, tournée vers l’international, capable de fournir un environnement sûr pour l’administration des trusts dans un contexte transfrontalier.

Il convient de rappeler que les trusts restent régis par le droit étranger, la Suisse ne disposant pas de législation matérielle propre en la matière. Une structuration et une administration rigoureuses sont donc essentielles, et il est fortement recommandé de faire appel à des professionnels possédant l'expertise nécessaire.

Si vous souhaitez en savoir plus sur Swiss Trusts ou si vous avez des questions sur la manière dont nous pouvons vous aider, veuillez nous contacter. Christine Breitler à l'adresse suivante : christine.breitler@dixcart.com or conseil.switzerland@dixcart.com.

Des changements importants ont été introduits dans le régime des résidents non habituels (RNH) au Portugal.

L'« ancien » régime NHR

Pour les personnes qui ont demandé avec succès le régime NHR avant la fin de 2023 (ou qui ont satisfait à des critères transitoires spécifiques), les avantages ont été conservés et se poursuivent pendant leur période de 10 ans à compter de la date de résidence fiscale.

Principaux aspects des gains en capital sous l'ancien NHR

Le « nouveau » régime NHR (NHR 2.0 / IFICI)

Le « nouveau » régime NHR, officiellement connu sous le nom d'« Incitation à la recherche scientifique et à l'innovation » (IFICI), est entré en vigueur le 1er janvier 2024. Il est considérablement plus restrictif que son prédécesseur, et vise à attirer des professionnels hautement qualifiés dans des activités scientifiques, de recherche et d'innovation spécifiques. Détails du registration et imposition sont disponibles – avec plus de détails sur les conséquences des gains en capital ci-dessous.

Principaux aspects des gains en capital dans le cadre du nouveau NHR

Comparaison des deux régimes

Le tableau ci-dessous résume certaines différences clés entre l’ancien et le nouveau régime.

Caractéristique	Ancien régime du NHR	Nouveau régime NHR (NHR 2.0)
Admissibilité	Largement disponible pour les nouveaux résidents fiscaux.	Limité à professions spécifiques hautement qualifiées en sciences, en recherche et en innovation.
Gains en capital étrangers	Exemption conditionnelle : Exonérés uniquement si les gains étaient imposables dans le pays source en vertu d'une convention fiscale. Cela signifiait souvent que les gains provenant d'actions ou d'obligations restaient imposés au Portugal.	Exemption explicite : Généralement exonérés d'impôt portugais, simplifiant les règles pour ceux qui y sont admissibles.
Plus-values ​​portugaises	Généralement imposés à un taux forfaitaire de 28 % (titres) ou progressif (biens immobiliers ou titres détenus moins de 365 jours) – le traitement reste le même pour les deux régimes.

Considérations importantes pour les deux régimes

• Conventions de Double Imposition (CDI) : Le Portugal dispose d'un vaste réseau de conventions fiscales internationales (CDI), essentielles pour déterminer les droits d'imposition et éviter la double imposition. La CDI spécifique entre le Portugal et le pays d'origine de la plus-value prévaudra toujours.
• Juridictions « sur liste noire » : Les gains en capital (et autres revenus) provenant de juridictions considérées comme des « paradis fiscaux » par le Portugal sont souvent soumis à un taux d’imposition plus élevé (par exemple, 35 %) et peuvent ne pas bénéficier d’exonérations NHR.
• Actifs cryptographiques : Le Portugal a introduit des règles spécifiques pour les cryptoactifs en 2023. Les gains provenant de cryptoactifs détenus moins de 365 jours sont imposés à un taux forfaitaire de 28 %. Les gains provenant de cryptoactifs détenus pendant 365 jours ou plus ou sous le nouveau régime NHR sont exonérés. Voir ici pour en profiter.

Contactez-Nous

Pour plus d'informations, veuillez contacter Dixcart Portugal : conseil.portugal@dixcart.com.

Pour les contribuables portugais, les revenus de redevances sont généralement considérés comme faisant partie de leur revenu imposable normal et sont soumis au taux normal de l'impôt sur les sociétés (IS). Toute retenue à la source (RTS) versée sur ces revenus est considérée comme un acompte sur l'IS final dû. Si la RTS excède l'impôt final dû, la différence est remboursable ou déductible dans les cinq années suivantes, même si aucun IS n'est finalement dû, notamment dans le cas de revenus de redevances nationaux.

Toutefois, certains revenus de redevances peuvent bénéficier du régime portugais de « patent box », qui constitue une incitation essentielle à l'innovation et au développement de la propriété intellectuelle (PI). Ce régime est conçu conformément à l'action 5 du BEPS (approche du lien autorisé) afin de garantir que les avantages fiscaux soient liés à l'activité économique réelle.

Principales caractéristiques du régime portugais de la Patent Box

Le régime offre une exonération fiscale de 85 % sur les revenus tirés de l’utilisation ou de l’exploitation de divers droits de propriété intellectuelle, notamment :

• Droits d'auteur des programmes informatiques.
• Brevets, dessins et modèles industriels déposés.

Cela réduit effectivement et considérablement la charge fiscale sur les revenus de redevances admissibles.

Centre d'affaires international de Madère et régime des « Patent Box » au Portugal

En créant une entreprise au sein du Centre d'affaires international de Madère (CIIM), un contribuable peut bénéficier des avantages des deux régimes. Le CIIM de Madère offre un cadre juridique attractif aux entreprises internationales souhaitant se positionner au sein de l'UE.

Les sociétés MIBC, agréées par l'UE et conformes aux normes internationales de l'OCDE et du BEPS, bénéficient d'un impôt sur les sociétés de 5 %, sous réserve du respect des critères de substance. Les entreprises peuvent bénéficier conjointement du régime de la patent box et du MIBC afin de bénéficier de l'activité respective.

Cela pourrait entraîner une réduction de l'impôt sur les sociétés de 5 % avec l'application de l'exonération de 85 % du Patent Box sur les revenus de redevances.

Lire ici pour plus d'informations sur le Centre d'affaires international de Madère.

En substance, le régime portugais des « patent box » incite les entreprises à s'engager dans la R&D et à développer leur propriété intellectuelle. Ce régime encourage l'innovation et contribue à positionner le Portugal comme un pôle compétitif pour les activités à forte intensité de propriété intellectuelle. Contactez Dixcart Portugal pour plus d'informations.conseil.portugal@dixcart.com).