Conseils destinés aux non-résidents du Royaume-Uni qui envisagent de déménager à l'étranger
Découvrez des conseils et des conseils d'experts pour les non-résidents du Royaume-Uni, les résidents du Royaume-Uni et les résidents fiscaux envisageant de déménager à l'étranger, avec des mises à jour sur les modifications fiscales et les avantages dans les bureaux mondiaux de Dixcart.
Informations essentielles pour les non-résidents du Royaume-Uni qui planifient une réinstallation internationale
Jusqu'en 2025, le Royaume-Uni était une destination attractive pour les personnes physiques non domiciliées au Royaume-Uni (non-doms) grâce à son régime fiscal avantageux, basé sur les transferts de fonds. Ce régime permettait aux non-doms de payer l'impôt britannique uniquement sur leurs revenus britanniques et sur les revenus et gains étrangers transférés au Royaume-Uni, ce qui en faisait une option attrayante pour beaucoup. Cependant, la situation évolue.
Où nous sommes maintenant
Le 30 octobre 2024, la chancelière de l'Échiquier, Rachel Reeves, a présenté le budget d'automne, qui annonçait plusieurs changements impactant les avantages dont bénéficiaient auparavant les non-domiciliés. À compter du 6 avril 2025, le régime de non-domiciliation existant a pris fin et la notion de domicile comme critère de rattachement pertinent dans le système fiscal actuel a été remplacée par un système basé sur la résidence fiscale.
Cependant, depuis l'annonce de ces changements, le chancelier a préparé un amendement au projet de loi de finances suite à l'exode massif de millionnaires du Royaume-Uni. Cette révision permettra aux non-domiciliés de transférer plus facilement de l'argent au Royaume-Uni, sans payer de lourds impôts. Ces modifications concerneront le dispositif de rapatriement temporaire, un dispositif de trois ans destiné à aider les anciens non-domiciliés à transférer leurs actifs au Royaume-Uni à un taux d'imposition réduit. Il est également prévu de garantir que toute modification fiscale n'affecte pas les pays ayant conclu des conventions de double imposition avec le Royaume-Uni, visant à empêcher les HNWI de payer simultanément des impôts dans les deux pays.
Un aperçu des changements
Le régime de revenus et gains étrangers de 4 ans entrera en vigueur pour toute personne n'ayant pas résidé au Royaume-Uni au cours des 10 années fiscales précédentes. La disposition transitoire réduisant les revenus étrangers de 50 % ne sera pas introduite.
Des dispositions transitoires réduisant les taux d'imposition sur les revenus et gains non encore reversés seront introduites. Des détails sur ces dispositions peuvent être trouvés trouvé ici.
Une réforme du régime fiscal des successions interviendra à compter du 6 avril 2025, avec notamment :
- Un test de résidence de 10 ans, après lequel les actifs mondiaux seront soumis à l’impôt sur les successions au Royaume-Uni ;
- Les fiducies immobilières sont exclues du champ d'application de l'IHT britannique, de sorte que toute personne relevant de l'IHT britannique verra ses actifs soumis à l'IHT britannique.
Le gel des seuils d'imposition des successions sera prolongé de deux ans supplémentaires, jusqu'en 2030. Cela signifie que les 325,000 500,000 £ initiaux de toute succession peuvent être hérités en franchise d'impôt, jusqu'à 1 XNUMX £ si la succession comprend une résidence transmise à des descendants directs, et XNUMX million £ lorsqu'une allocation non imposable est transmise à un conjoint survivant ou à un partenaire civil.
Découvrir la résidence à l'étranger
Chez Dixcart, nous excellons dans la simplification des complexités et des défis liés à la délocalisation dans un nouveau pays. Notre réseau cohérent de bureaux à travers le monde garantit une expérience fluide, vous offrant un soutien complet à chaque étape du processus. De votre décision initiale de quitter votre domicile actuel jusqu'à votre installation dans votre nouveau domicile, l'équipe d'experts de Dixcart collabore dans nos multiples juridictions pour vous offrir une transition unifiée et en douceur.
Chaque bureau Dixcart offre des avantages uniques adaptés à vos besoins. Vous trouverez ci-dessous un résumé de ces avantages. Cliquez sur le pays ci-dessous pour découvrir les services et l'accompagnement spécifiques que nous proposons, pour un déménagement aussi simple et efficace que possible.
Pour en savoir plus sur les éléments à prendre en compte lors de la planification d'une sortie au Royaume-Uni, lisez notre article: Cesser d'être résident fiscal au Royaume-Uni - Ne vous méprenez pas !
Chypre
domicile?
Il existe deux voies pour taxer la résidence à Chypre. La règle des 183 jours et la règle des 60 jours.
La règle des 183 jours est la plus simple des deux. Et n’a qu’une seule exigence ; vous devez résider légalement dans la république de Chypre pendant 183 jours au cours d'une année fiscale. Après quoi, vous êtes considéré comme résident fiscal.
Pour être considéré comme résident fiscal après 60 jours, vous devez :
– Résider légalement à Chypre pendant au moins 60 jours
– Exploitez/dirigez une entreprise à Chypre et/ou êtes employé à Chypre et/ou êtes directeur d’une société qui est résident fiscal à Chypre
– Avoir une propriété résidentielle à Chypre qu’ils possèdent ou louent
– Ne sont pas résidents fiscaux d’un autre pays
– Ne résidez dans aucun autre pays pendant une période supérieure à 183 jours au total
veuillez résumer.
Les résidents fiscaux de Chypre sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
Un régime fiscal spécial est disponible pour les personnes physiques non domiciliées. Ce régime de Non-Domiciliation est disponible pendant 17 ans à compter de la première année fiscale où vous devenez résident fiscal.
Les personnes physiques bénéficiant du régime hors domicile sont exonérées d’impôt sur les sources de revenus suivantes :
- Intérêt
– Dividendes
– Plus-values (hors biens immobiliers à Chypre – sous réserve d’une exonération partielle sur les biens nouvellement acquis)
– Les capitaux reçus des fonds de pension, de prévoyance et d'assurance.
Les personnes ci-dessus sont soumises à une contribution de 2.65 % au Système Général de Santé (GHS). Les cotisations au GHS sont plafonnées à 180,000 4,770 € de revenu annuel total – soit une cotisation annuelle maximale de XNUMX XNUMX €.
Les non-Dom ont également droit à une exonération d'impôt sur le revenu égale à 50 % sur leur salaire à condition que leur emploi soit leur première forme d'emploi à Chypre et qu'ils gagnent plus de 55,000 XNUMX € par an.
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Oui, un certificat de résidence fiscale est disponible et peut être délivré après le nombre spécifique de jours passés à Chypre. Les jours d'entrée et de sortie de Chypre doivent être justifiés par des billets d'avion et une preuve de dépenses locales.
Le certificat peut généralement être délivré 5 à 10 jours ouvrables après le dépôt de la demande. À condition que tous les documents requis soient en règle.
Oui, il existe un barème mobile pour les revenus réguliers allant de 20 % à 35 %, les premiers 19,500 XNUMX € de revenus étant exonérés d'impôt. Cependant, comme mentionné précédemment, il arrive souvent que vos revenus relèvent de l'une des catégories de revenus exonérés du régime de non-domicile.
En tant que non-domicilié, vous ne serez pas imposé sur les plus-values, sauf s'il s'agit de gains résultant de la vente d'une propriété chypriote. Celle-ci est imposée au taux de 20 % et s'applique aux gains résultant de la cession de biens immobiliers situés à Chypre ou de la cession d'actions de sociétés qui possèdent directement des biens immobiliers situés à Chypre.
Il n’y a pas d’impôt sur les successions, l’impôt sur la fortune ou l’impôt sur les donations à Chypre
À condition que la distribution soit reçue sous forme d’intérêts ou de dividendes, ces revenus seraient alors exonérés de l’impôt sur le revenu des personnes physiques mais soumis à la contribution de 2.65 % au GHS mentionnée précédemment.
À condition que la distribution soit reçue sous forme d’intérêts ou de dividendes, ces revenus seraient alors exonérés de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour 3rd Pour les ressortissants du pays, les principales voies de visa passent par un permis de résidence permanente (PRP) ou si vous êtes une personne hautement qualifiée, par la création d'une entité chypriote appelée société d'intérêt étranger (FIC). Il existe d'autres options plus spécifiques, mais celles-ci sont très spécifiques et incluent des procédures lentes avec des montants d'investissement inférieurs.
En fonction de votre niveau de grec et de la voie de visa que vous avez choisie, la résidence par naturalisation est possible après 4 ans. Sans connaissance de la langue grecque, un individu peut obtenir la citoyenneté chypriote après une période de résidence légale de 7 ans à Chypre.
Les citoyens non européens doivent demander l'approbation du Conseil des ministres avant de pouvoir posséder tout type de bien immobilier. Par ailleurs, sauf circonstances exceptionnelles, leur propriété sera limitée à :
- Un appartement,
- Une maison,
– Un terrain ou terrain à bâtir jusqu’à environ 4,014 XNUMX m².
Il est inhabituel que le Conseil des ministres refuse l'autorisation à des ressortissants étrangers de bonne foi.
Les citoyens de l'UE, y compris ceux de l'Espace économique européen (EEE), disposent des mêmes droits de propriété que les citoyens chypriotes. Ils peuvent librement acheter et posséder des biens immobiliers à Chypre sans les restrictions ci-dessus.
À condition que vous disposiez des documents requis, l'ouverture d'un compte bancaire à Chypre est relativement simple lorsque l'on compare les processus avec d'autres juridictions.
Non, Chypre est membre de l'UE et garantit par conséquent que sa législation est conforme à toutes les directives de l'UE et est donc répertoriée comme étant entièrement conforme à l'OCDE.
Voyage?
Chypre est située à l'est de la mer Méditerranée et bénéficie par conséquent de tous les avantages des plus de 320 jours de soleil par an liés à sa situation mondiale et est parfaitement située pour les voyages internationaux. Nous sommes situés au carrefour de trois continents et disposons de 2 aéroports internationaux avec des vols quotidiens vers l'Europe, le Moyen-Orient, l'Afrique et l'Asie. Avec des hubs tels que Dubaï, Doha et Abu Dhabi à seulement 4 heures.
Récemment, le gouvernement local a investi dans le développement de son système national de santé et, par conséquent, les soins de santé à Chypre sont d'un niveau très élevé. Il est reconnu par l'Organisation mondiale de la santé comme étant du même niveau que les pays développés comme le Royaume-Uni et le Canada.
Chypre offre d'excellentes options en matière d'éducation. Il existe une importante population d'expatriés qui représente environ 22 % de la population totale et, par conséquent, il existe un certain nombre d'écoles internationales privées qui enseignent en anglais. En plus des écoles publiques qui enseignent en grec.
Chypre est la troisième plus grande île de la Méditerranée avec plus de 3 9,000 km² et la troisième plus peuplée avec une population de plus de 3 million d'habitants. Nicosie est la capitale centrale, mais Limassol est le centre financier en pleine croissance, surnommé « le petit Dubaï », avec ses tours modernes surplombant les eaux cristallines de la baie. En plus de ses villes, Chypre possède de magnifiques zones sauvages avec 1.2 parcs nationaux, dont les magnifiques montagnes du Trodos.
En raison de cette grande variété de zones urbaines et rurales, Chypre offre des options fantastiques pour décider où vous souhaitez vivre. Qu'il s'agisse d'un appartement moderne avec vue sur la mer, d'une maison avec piscine dans une communauté fermée ou d'un magnifique cottage dans un village, Chypre a toutes les options sous le soleil et bien plus encore.
Guernsey
domicile?
Une personne sera traitée comme « résident » si elle séjourne à Guernesey pendant 91 jours ou plus au cours d’une année civile, ou si elle séjourne sur l’île depuis 35 jours ou plus et qu’elle a séjourné à Guernesey pendant au moins 365 jours au cours de l’année précédente. 4 années.
Ils seront traités comme « uniquement résidents » tant qu'ils résident comme indiqué ci-dessus et qu'ils ne résident nulle part ailleurs au cours de cette année (et à cette fin, ils seront traités comme étant résidents ailleurs s'ils passent 91 jours ou plus dans ce lieu).
Enfin ils seront traités comme « résidents principaux » s’ils sont :
-À Guernesey pendant 182 jours ou plus
-À Guernesey depuis 91 jours ou plus et avoir séjourné sur l'île pendant 730 jours au cours des 4 années précédentes
De plus, ils seront également traités comme des « résidents principaux » s'ils déménagent sur l'île pour y établir leur résidence permanente et qu'ils résident à Guernesey (comme indiqué ci-dessus) et qu'ils sont uniquement ou principalement résidents (comme indiqué ci-dessus) dans l'année suivant leur arrivée. arrivent et ils ne résidaient pas à Guernesey au cours de l’année précédant leur arrivée pour établir leur résidence permanente sur l’île.
veuillez résumer.
Si vous résidez, mais pas uniquement ou principalement, à Guernesey, vous paierez de l'impôt sur votre revenu total, quelle que soit la provenance de ce revenu, à moins que vous ne choisissiez de payer les frais standard (ou si vous résidez à Guernesey uniquement pour le travail * ). Si vous choisissez de ne pas payer le tarif standard, vous aurez droit à une proportion des allocations personnelles en fonction du nombre de jours que vous passez sur l'île.
*Si le seul ou principal objectif de votre séjour à Guernesey est de travailler et que (autres que les intérêts bancaires) tous vos revenus proviennent de cet emploi, vous n'aurez à payer d'impôt que sur vos revenus de Guernesey et sur tout autre revenu apporté sur l'île. Vous recevrez une partie de l'allocation personnelle en fonction du nombre de semaines passées à Guernesey.
Si vous choisissez de payer les frais standard (40,000 2021 £ à partir de 30,000, auparavant XNUMX XNUMX £), vous n'aurez pas à payer d'impôt supplémentaire sur vos revenus de source autre que Guernesey, mais vous devrez payer de l'impôt sur vos revenus de Guernesey (autres que les revenus bancaires). intérêts de dépôt). Les frais forfaitaires payés peuvent être déduits de l'impôt dû sur vos revenus à Guernesey, comme le montrent les exemples ci-dessous. Si vous choisissez de payer les frais standard, vous n’aurez droit à aucune allocation, allègement ou déduction.
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Inconnu
Oui, Guernesey a un impôt sur le revenu.
Non, Guernesey n’a pas d’impôt local sur les plus-values.
Non, Guernesey n'a pas de droits de succession.
S'il ne s'agit pas d'une fiducie de Guernesey, alors sur la base d'un versement.
Transparent.
Guernesey a les mêmes principales routes de visa que le Royaume-Uni.
Guernesey a les mêmes voies d'accès à la citoyenneté que le Royaume-Uni.
Oui, Guernesey a des restrictions en matière d'achat de propriété.
Une fois résident, ouvrir un compte bancaire local est relativement simple.
Non, Guernesey ne figure sur aucune liste noire.
Voyage?
Bon niveau d’éducation et de services de santé
Connectivité via le Royaume-Uni
Isle of Man
domicile?
Une personne physique est considérée comme résident fiscal de l’île de Man à compter de sa date d’arrivée si elle a l’intention de vivre sur l’île. De plus, il existe des tests spécifiques de décompte des jours pour déterminer la résidence fiscale. Si une personne passe plus de six mois sur l’île de Man au cours de l’année fiscale, elle est considérée comme un résident. Alternativement, si une personne passe plus de 90 jours en moyenne par année fiscale au cours de quatre années fiscales consécutives, elle peut également être considérée comme un résident. Les nouveaux résidents doivent s'inscrire auprès de la Division de l'impôt sur le revenu de l'île de Man à leur arrivée, quel que soit leur niveau de revenu.
veuillez résumer.
Il n'existe pas de système d'imposition par transfert de fonds sur l'île de Man. Les particuliers sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Toutefois, les principaux impôts directs pour les nouveaux résidents sont l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales. Il n'existe pas d'impôt sur le capital, ce qui signifie que les gains imposables peuvent être réalisés sans impôt sur l'île de Man, et il n'existe pas de droits de donation ou de succession.
Les personnes qui résident sur l'île de Man aux fins de l'impôt sur le revenu peuvent plafonner leur impôt sur le revenu à 220,000 440,00 £ par an (XNUMX XNUMX £ pour un couple soumis à une cotisation commune) pendant cinq (ou dix) années consécutives si leurs revenus sont substantiels, ce qui réduit effectivement le taux d'imposition global. Ce choix de plafonnement de l'impôt doit être effectué avant le début de la première année fiscale applicable.
Le montant du plafond d'imposition est dû et payable le 6 janvier de chaque année fiscale pour laquelle une élection s'applique. Par ailleurs, pour ceux qui recherchent une certaine flexibilité sans élection de plafond sur cinq ou dix ans, les taux d'imposition standard et supérieur sont parmi les plus bas d'Europe.
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Oui, un contribuable ayant rempli le formulaire R25 « Inscription à l'impôt sur le revenu de l'Île de Man » peut obtenir un certificat de résidence fiscale. Le service des impôts répond généralement aux demandes de renseignements sous quelques jours.
Oui. Les abattements personnels et certains paiements déductibles d'impôt, comme les cotisations de retraite par exemple, peuvent réduire votre revenu imposable pour l'année, et l'impôt sur le revenu est prélevé aux taux de 10 % et 21 %.
Il n’y a pas d’impôt local sur les plus-values sur l’île de Man.
L'île de Man ne prélève pas d'impôt sur les successions. Toutefois, si vous déménagez du Royaume-Uni vers l'île de Man dans l'intention d'y vivre de manière permanente, votre exposition à l'impôt sur les successions au Royaume-Uni pourrait être réduite ou éliminée. Selon les règles britanniques proposées, lorsqu'une personne perd sa résidence fiscale de longue durée au Royaume-Uni (ce qui prendra entre 3 et 10 ans), seuls ses actifs situés au Royaume-Uni sont exposés à l'impôt sur les successions au Royaume-Uni.
Les résidents de l'île de Man sont imposés sur leurs revenus mondiaux, y compris les distributions provenant de fiducies offshore. Les revenus sont soumis à des taux d'imposition allant jusqu'à 21 %, après prise en compte des éventuels abattements disponibles.
Les distributions des fiducies de l'île de Man reçues par les résidents sont soumises à l'impôt sur le revenu, avec abattements applicables, à des taux allant jusqu'à 21 %.
Non. Il n’y a aucune restriction sur l’achat d’une propriété sur l’île de Man, ni aucun droit de timbre ni droit de succession.
Ouvrir un compte bancaire local sur l'île de Man est simple, les grandes banques britanniques telles que Barclays, RBSI, HSBC, NatWest et Santander étant présentes sur l'île. Les services bancaires sont disponibles une fois la résidence établie.
L'île de Man figure sur la liste blanche de l'OCDE et est reconnue pour sa conformité internationale. Elle est largement considérée par les grandes organisations internationales comme une juridiction bien réglementée et favorable aux entreprises. Cependant, certains territoires, comme le Portugal, peuvent la considérer comme un paradis fiscal en raison de son taux d'imposition de 0 %.
Voyage?
Infrastructures et services
L'île de Man offre aux particuliers et aux entreprises une gamme de fonctionnalités attractives, notamment :
Services publics et infrastructures
– Liaisons régulières vers 11 destinations, dont Birmingham, Bristol, Dublin, Édimbourg, Londres, Liverpool et Manchester.
– Une large gamme de services publics bien financés disponibles sur l'île, notamment les soins de santé et les transports publics.
– Une gamme complète de services de santé privés est disponible sur l’île de Man.
– L’île de Man dispose d’un système éducatif réputé avec un grand nombre d’écoles maternelles, 32 écoles primaires publiques et 5 écoles secondaires. De plus, l’île dispose d’un prestataire privé d’écoles primaires et secondaires. Le contenu du programme est largement tiré du programme national anglais. Il existe également des options d'enseignement supérieur sur l'île, au University College Isle of Man, ainsi qu'un soutien pour les études universitaires hors de l'île.
Services professionnels
– Les quatre grandes banques britanniques sont présentes sur l’île, notamment Barclays, HSBC, Lloyds et NatWest Group.
– Les quatre grands cabinets comptables sont présents sur l’île et disposent d’un large éventail de conseillers fiscaux indépendants.
– Un grand nombre de prestataires de services juridiques, proposant des avocats de l’île de Man qui sont souvent doublement qualifiés île de Man/Royaume-Uni.
– Plus de 70 fournisseurs de services de fiducie et d’entreprise agréés et réglementés.
– Une sélection de fournisseurs de télécommunications locaux, de services informatiques et de centres de données.
– Gestionnaires de placements, administrateurs de pensions, compagnies d’assurance et plus encore.
Culture et qualité de vie
– L’île de Man est une société tournée vers l’extérieur et progressiste avec une population multiculturelle d’environ 85 XNUMX personnes et un patrimoine culturel riche et unique.
– L'île de 572 km2 peut se vanter d'être la seule biosphère UNESCO « une nation entière » au monde, en raison de sa culture, de son environnement naturel et de son approche de la conservation.
– La sécurité et la qualité de vie sont au cœur de la proposition de l’île de Man.
– L’île de Man offre de nombreux espaces ouverts et une diversité de paysages, avec des hautes terres balayées par le vent, des forêts luxuriantes et des plages de sable fin.
– C'est ici que se déroulent les célèbres courses du TT, sur un circuit d'environ 37 kilomètres sur routes publiques. La vitesse moyenne la plus rapide est de 135.452 km/h, avec des pointes à plus de 200 km/h. C'est une période où l'île entière s'anime et constitue un rendez-vous incontournable pour les amateurs de sports mécaniques.
Malta
domicile?
Les individus doivent :
1. Avoir un numéro d'identification fiscale maltais
2. Avoir une adresse résidentielle
3. Montrez qu'ils ont passé 183 jours ou plus sur l'île
4. Fournir les pièces justificatives suivantes :
– Formulaire de résidence fiscale de Malte complété (signé)
– Lettre de motivation expliquant pourquoi le certificat est requis et à qui il doit être adressé
– Justificatif de logement (contrat de location/contrat d’achat)
– Preuve de tous impôts payés à Malte
– Carte de séjour maltaise
– Relevés bancaires de 12 mois montrant les transactions effectuées à Malte
– Facture d’eau et d’électricité de 12 mois indiquant la consommation
– Numéro de carte de transport en commun (si disponible)
– Nom du médecin généraliste à Malte
veuillez résumer.
Malte offre une base d'imposition des envois de fonds à tous les résidents qui ne sont pas considérés comme domiciliés à Malte.
un. Les revenus NON transférés à Malte ne sont pas imposés,
b. Le capital remis ou NON remis à Malte n'est pas imposé
c. Les revenus envoyés à Malte sont imposés
Les taux varient selon que la personne réside habituellement à Malte (échelle mobile de 0 % à 35 %) ou non (échelle mobile allant jusqu'à 35 % rapidement).
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Il est possible de demander un certificat de résidence fiscale après avoir résidé à Malte pendant 183 jours
Les revenus provenant de Malte ou les revenus transférés à Malte sont imposés en fonction du statut de l'individu.
Résident habituel – Imposé selon une échelle mobile
Non-résident habituel – Imposé selon une échelle mobile
D’une manière générale, il n’y a pas d’impôt local sur les plus-values.
Lors de la vente d'une propriété à Malte, il y a une retenue à la source finale de 8%
Il n’y a pas de droits de succession à Malte.
Base d'imposition des versements.
La nature de la distribution est prise en compte – Les revenus seront imposés, le capital ne sera pas imposé
Les distributions des fiducies locales sont considérées comme une source maltaise et, en tant que telles, seront imposées en fonction du statut de l'individu :
Résident habituel – Imposé selon une échelle mobile
Non-résident habituel – Imposé selon une échelle mobile
Malte dispose de 6 routes de résidence pour les ressortissants de pays tiers
Les 3 meilleurs itinéraires :
- Résidence permanente à Malte,
- Le programme de résidence mondiale et
- Le programme de retraite
Dixcart Management Malta Limited Numéro de licence : AKM-DIXC
La naturalisation pour services exceptionnels rendus par investissement direct est la voie la plus courante pour obtenir la nationalité maltaise. La naturalisation par résidence à Malte n'est généralement accordée qu'après 20 ans de présence sur l'île. Veuillez nous contacter. conseil.malta@dixcart.com pour en profiter.
Dixcart Management Malta Limited Numéro de licence : AKM-DIXC
Les ressortissants de pays tiers ne peuvent posséder qu’un seul bien à leur nom personnel, sauf si le bien se trouve dans une zone désignée.
Les ressortissants de l'UE ne peuvent posséder qu'une seule propriété à leur nom personnel, sauf si la propriété se trouve dans une zone désignée au cours des 1 premières années de résidence. Après les 5 premières années de résidence, les ressortissants de l’UE peuvent posséder plusieurs propriétés.
Il est possible d'ouvrir un compte bancaire auprès d'une banque locale à condition que la personne puisse démontrer qu'elle a des liens avec l'île.
Malte ne figure sur aucune liste grise ou noire.
Voyage?
1. L'anglais est une langue officielle
2. Il existe plusieurs types d'écoles (Églises, Publiques et Privées)
3. Malte possède l'une des plus anciennes universités du monde – fondée en 1592.
4. Malte dispose d'un excellent système de santé – Statista.com a classé Malte au 19e rang mondial.
5. Malte accueille une grande communauté internationale, avec un mélange de différentes nationalités et
cultures.
6. Facilité de déplacement :
-Malte dispose d'un transporteur national (KM Malta Airlines) qui dessert directement plusieurs destinations
-Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa et plusieurs autres proposent dans la plupart des cas des vols quotidiens vers et depuis Malte
Portugal
domicile?
En règle générale, une personne physique est considérée comme résident fiscal au Portugal si :
– Présent au Portugal pendant plus de 183 jours, consécutifs ou non, au cours d’une période de 12 mois commençant ou se terminant au cours de l’année civile concernée.
– Indépendamment de toute journée passée, maintient au Portugal une résidence avec l'intention de la conserver comme résidence principale.
veuillez résumer.
Le programme des résidents non habituels (NHR) est un régime fiscal basé sur la source (plutôt que sur les transferts de fonds). Malgré divers changements, suite au budget publié en décembre 2024, les particuliers peuvent s'inscrire dans le cadre du programme révisé (IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), ou connu officieusement sous le nom de NHR 2.0), pour les personnes devenues résidentes fiscales le 1er janvier 2024 ou après cette date.
Les principaux avantages, disponibles pendant 10 années civiles à compter de la date de résidence fiscale au Portugal, sont résumés comme suit :
– Taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais admissibles.
– Exclusion d’impôt pour les bénéfices d’entreprise, l’emploi, les redevances, les dividendes, les intérêts, les loyers et les gains en capital de source étrangère.
– Seules les pensions et revenus étrangers provenant de juridictions figurant sur la liste noire restent imposables
Veuillez vous référer à ce qui suit lien pour plus de détails.
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Au Portugal, vous pouvez demander un certificat de résidence fiscale dans le cadre d'un accord de double imposition une fois que vous remplissez les conditions de résidence avec un délai de traitement d'un jour.
Le Portugal a un impôt sur le revenu qui s'applique aux résidents fiscaux portugais sur leurs revenus mondiaux. Cet impôt utilise des taux progressifs allant de 13.25 % à 48 % (avec un éventuel impôt de solidarité supplémentaire pouvant aller jusqu'à 5 % pour les hauts revenus) – sauf assujetti au RNH (mentionné ci-dessus).
Oui, et en règle générale, l'impôt sur les plus-values est soumis à un taux forfaitaire de 28 % (sauf s'il est soumis au NHR). Cependant :
– Aucun impôt sur les plus-values ne s’applique lors de la vente de votre résidence principale ou principale au Portugal – à condition de réinvestir dans une résidence principale dans les 36 mois suivant la vente ou 24 mois avant dans une autre maison au Portugal, au sein de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen qui a un convention fiscale avec le Portugal.
– 50% des plus-values réalisées lors de la cession des actions détenues dans des micro et petites entreprises non cotées en bourse seront imposables.
Bien que le Portugal n'ait pas de droits de succession traditionnels, il applique un droit de timbre appelé Droit de timbre sur les actifs hérités ou reçus en don à vie. Cette taxe s'applique à des actifs spécifiques, tels que les biens situés au Portugal.
Le taux général du droit de timbre est de 10 %, mais il existe des exonérations pour les membres de la famille proche tels que les conjoints, les enfants (y compris les enfants adoptés), les petits-enfants, les parents et les grands-parents.
Veuillez vous référer à ce qui suit lien pour plus de détails.
Les distributions sont généralement imposées à 35 % en tant que revenus de placement. Montants versés aux bénéficiaires qui ne sont pas
le constituant peut être soumis à un droit de timbre de 10 % (avec une surtaxe de 0.8 % pour les biens immobiliers situés en
Portugal) pour la liquidation, la révocation ou l'extinction des structures fiduciaires.
Les distributions sont généralement imposées à 28 % en tant que revenus de placement. Les sommes versées aux bénéficiaires qui ne sont pas le constituant peuvent être soumises à un droit de timbre de 10 % (avec une surtaxe de 0.8 % pour les biens immobiliers situés au Portugal) pour la liquidation, la révocation ou l'extinction des structures fiduciaires.
Différentes options de visa existent au Portugal pour répondre à tous les besoins personnels. Vous trouverez ci-dessous un résumé comparatif des itinéraires les plus populaires :
– Visa doré
– Visa D2
– Visa D7
– Visa Nomade Numérique
Lire ici pour en profiter.
Le Portugal offre plusieurs voies vers la citoyenneté, notamment :
– Résidence : Vivre légalement au Portugal pendant au moins 5 ans peut vous permettre d’obtenir la citoyenneté.
– Descendance : Si vous avez au moins 1 grand-parent portugais ou êtes un descendant de juifs séfarades.
– Autres voies : Le mariage avec un citoyen portugais (généralement 3 ans) ou l’investissement via le programme Golden Visa peuvent également être des voies vers la citoyenneté.
Non, il n'y a généralement aucune restriction pour les ressortissants étrangers qui achètent une propriété au Portugal. Cependant, si vous comptez résider au Portugal, vous devrez peut-être obtenir un permis de séjour en fonction de votre situation.
Ouvrir un compte bancaire local au Portugal est considéré comme relativement facile pour les résidents. Ils exigent généralement des documents tels qu'une preuve d'identité, une adresse, un NIF (numéro fiscal) et éventuellement des fiches de salaire. Plusieurs banques opèrent au Portugal, notamment des marques internationales comme Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank, Deutsche Bank. Les banques locales disponibles comprennent, entre autres, Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco, ActivoBank.
Non, le Portugal est membre de l'UE et de l'OCDE et garantit par conséquent que sa législation est conforme à toutes les directives de l'UE.
Voyage?
Le Portugal offre de nombreux avantages en matière de style de vie qui complètent ses avantages fiscaux :
– Coût de la vie : Comparé à de nombreux pays d’Europe occidentale, le Portugal offre un coût de la vie inférieur, ce qui vous permet d’étirer davantage votre budget.
– Climat : Le pays bénéficie d’un climat méditerranéen chaud, idéal pour les amateurs de plein air et ceux qui recherchent le soleil toute l’année.
– Sécurité : Le Portugal est réputé pour sa sécurité, avec un faible taux de criminalité et une atmosphère paisible.
– Riche culture et histoire : Ancré dans l’histoire et la culture dynamique, le Portugal offre un mélange unique de tradition et de modernité.
– Proximité de l'Europe : la situation du Portugal permet de voyager facilement vers d'autres destinations européennes. De plus, le pays dispose d’un réseau de transport interne bien développé de bus et de trains, facilitant les déplacements. Les voyages internationaux sont également facilités par plusieurs aéroports offrant des correspondances vers de nombreuses destinations mondiales.
– Éducation : le Portugal dispose d'un système éducatif public avec des écoles privées également disponibles (y compris diverses écoles internationales, notamment anglaises, allemandes et françaises).
– Santé : le Portugal offre des options de soins de santé publiques et privées. Les soins de santé publics sont généralement bons, mais les soins de santé privés sont également largement disponibles.
Suisse
domicile?
Le nombre minimum de jours requis en Suisse est de 180 jours.
veuillez résumer.
La décision d'imposition forfaitaire a été convenue avec l'administration fiscale cantonale. Au lieu de payer des impôts sur les revenus et les actifs réels, la base d'imposition est calculée en fonction des frais de subsistance. Négocié avec l'administration fiscale.
-Non-ressortissant suisse pour la première fois dans le pays ou après une absence de 10 ans
-Activité non lucrative en Suisse. (mais membre du CA accepté et gérant son propre portefeuille d'investissement sont tous deux acceptés). Activité rémunératrice en dehors du SW. accepté.
-Ad eternam tant que les conditions sont remplies.
-Chaque canton a un min. seuil d’assiette d’imposition. À vérifier.
le déménagement dans la juridiction peut-il en demander un et à quelle vitesse sont-ils délivrés ?
Oui pour le certificat de résidence fiscale.
Les CDI sont applicables mais certaines juridictions imposent des conditions (France, Allemagne, Italie, Autriche, USA, Norvège, Canada, Belgique). A vérifier en cas de nouvelles mises à jour.
Appliquer le plus tôt possible, si possible avant même de déménager ou pendant le déménagement.
Oui (taux standards d'imposition des particuliers compris entre 20% et 30% en principe).
Non La Suisse n'a pas d'impôt local sur les plus-values.
Les droits de succession en Suisse dépendent du canton.
L’impôt sur le revenu ou les droits de succession/donation dépendent de la situation.
Sur le plan fiscal, les trusts sont traités comme des entités transparentes en Suisse. En résumé : lorsque le constituant n'est pas imposable en Suisse, la fortune du trust n'est pas imposable en Suisse. Idem pour les bénéficiaires.
Les avantages sont limités lorsque le constituant ou les bénéficiaires résident en Suisse. Étant donné que le règlement lui-même n'a aucune pertinence fiscale et qu'il est traité comme un transfert, les revenus et les actifs de la fiducie restent imposables auprès du constituant. Les distributions aux bénéficiaires du vivant du constituant sont considérées comme des dons du constituant et peuvent déclencher des impôts sur les donations. En cas de décès du constituant, des droits de succession ou de donation sont déterminés. Il est toutefois possible d'obtenir des rescrits fiscaux anticipés sur les trusts en Suisse. Cela signifie que toute personne envisageant de s'installer en Suisse peut établir des fiducies avant son arrivée dans le cadre de sa planification fiscale.
Deux parcours :
- Travail: le permis de séjour suisse est lié à un permis de travail. Le permis de travail est demandé par l'employeur à l'administration suisse pour le salarié. L'employeur doit démontrer la nécessité d'embaucher le « salarié non résident en Suisse ». Si le salarié appartient à l’UE/AELE/Schengen, c’est facile. Si ce n'est pas le cas, l'employeur doit démontrer qu'il n'a pas été en mesure de trouver un employé basé dans l'espace Schengen avec un niveau de compétence similaire. Grâce à la création d'une société suisse ou d'une succursale suisse, cela peut offrir l'occasion de montrer qu'un employé potentiel spécifique possède de meilleures connaissances et compétences pour l'entreprise et l'entité suisse peut plus « facilement » justifier la nécessité d'embaucher cet employé spécifique. Dans des circonstances appropriées, Dixcart peut fournir un directeur de la société/succursale suisse jusqu'à ce que le permis soit accordé.
- Ca ne fonctionne pas: Si un étranger souhaite s'installer en Suisse sans travailler, il doit prouver qu'il dispose de fonds suffisants pour vivre en Suisse et souscrire une assurance maladie et accident suisse. Les ressortissants de pays tiers qui souhaitent s'installer en Suisse, mais sans y travailler, sont répartis en deux catégories d'âge. Selon la catégorie à laquelle appartient la personne (plus de 55 ans ou moins de 55 ans), certains critères doivent être remplis.
10 ans de résidence.
Oui, quota selon la région.
C'est très simple pour un résident suisse et pour les étrangers vivant hors de Suisse avec un investissement privé.
La Suisse ne figure sur aucune liste grise ou noire
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