Vous avez deux options principales pour établir votre entreprise au Portugal :

Redomiciliation : Ce processus implique le transfert du domicile légal d'une société existante d'une autre juridiction (par exemple la France) vers le Portugal. Cela peut permettre aux entreprises de bénéficier des avantages fiscaux du Portugal et de son appartenance à l'UE. Cependant, une planification juridique et fiscale rigoureuse est nécessaire pour garantir la conformité avec la juridiction d'origine et la nouvelle juridiction.

Incorporation: Il s'agit de créer une nouvelle société portugaise, en respectant toutes les exigences légales et réglementaires locales. C'est l'approche la plus courante pour les entreprises qui pénètrent le marché portugais.  

Le processus de constitution d'une société au Portugal comprend généralement les étapes suivantes :

• Obtention des licences et permis nécessaires : Les entreprises peuvent être tenues d’obtenir des licences ou des permis spécifiques pour opérer au Portugal ou dans l’UE, en fonction de l’étendue des activités commerciales et des exigences spécifiques du secteur.
• Choisir une structure d'entreprise : Les types les plus courants sont:
  • Société pour les quotas (Lda.): Société à responsabilité limitée, adaptée aux petites et moyennes entreprises.
  • Société anonyme (SA) : Une société anonyme, généralement utilisée pour les grandes entreprises.
• Obtention d'une approbation de nom d'entreprise : Vous devez enregistrer le nom de votre entreprise choisi auprès du Registre national des personnes morales (RNPC – Registre National des Personnes Colectivas). Outre la confirmation de l'unicité, cela garantit que le nom de l'entreprise est conforme aux exigences légales portugaises.
• Rédaction des statuts de la société : Ces documents décrivent la structure, les objectifs et les procédures opérationnelles de l'entreprise, essentiels pour établir une base claire et juridiquement solide pour ses opérations, sa gouvernance, ainsi que les rôles et responsabilités des actionnaires et des administrateurs. Ils constituent le guide de gouvernance interne de l'entreprise et sont requis pour son immatriculation au registre du commerce.
• Obtention d'un numéro d'identification fiscale : Le système fiscal portugais nécessite deux types de numéros d’identification fiscale, à savoir :
  • NIPC (Numéro d'identification des personnes collectives), le numéro d'identification fiscale des sociétés, est automatiquement attribué dès l'approbation du nom de l'entreprise. Cela permet à l'entreprise de remplir ses obligations fiscales, d'effectuer des transactions juridiques et financières (comme l'ouverture de comptes bancaires) et d'opérer en toute légalité au Portugal.
  • FNI (Numéro d'identification fiscale), numéro d'identification fiscale pour les personnes associées à l'entreprise, y compris les administrateurs et les actionnaires. Ce NIF concerne leurs obligations fiscales individuelles et toute transaction financière liée à l'entreprise.
• Ouverture d'un compte bancaire : Indispensable pour déposer le capital social de l'entreprise et gérer les transactions financières. Bien qu'il ne soit pas indispensable de posséder un compte bancaire portugais, un compte bancaire au Portugal est utile pour effectuer des transactions avec l'administration fiscale portugaise (par exemple, pour recevoir des remboursements de l'administration fiscale, pour le paiement des cotisations de sécurité sociale, etc.).
• Immatriculation de la société au registre du commerce : Cet acte officialise l'existence de la société et lui confère sa personnalité juridique. Des frais d'enregistrement sont à payer.
• Enregistrement de l'entreprise auprès de la sécurité sociale : Les entreprises portugaises sont tenues de s'inscrire à la sécurité sociale (qu'elles emploient ou non des salariés) et reçoivent ainsi un numéro d'inscription unique. Cela garantit, entre autres, le respect du droit du travail.

Au Portugal, les informations sur la propriété des sociétés sont généralement publiques. Le Registre du commerce divulgue les coordonnées des actionnaires pour les sociétés à responsabilité limitée. Cependant, le Registre central des bénéficiaires effectifs (RCBE) est nécessaire pour identifier les bénéficiaires effectifs ultimes (UBO) détenant une participation significative (plus de 25 % de la propriété ou du contrôle), bien que les recherches se fassent uniquement par nom de société. Les sociétés cotées signalent également les changements de propriété via la CMVM (Comissão do Mercado de Valores Mobiliários) – la Commission portugaise des marchés financiers. Malgré ces registres, l'identification du véritable UBO peut s'avérer difficile dans le cas de structures complexes.

• Impôt sur les sociétés (IRC) : Le régime fiscal portugais constitue un atout majeur pour les entreprises, avec une gamme de taux d'imposition applicables à partir de 5 % et dépendant du lieu d'implantation de l'activité et de l'entreprise. Voir ici pour plus de détails sur les tarifs spécifiques applicables.
• Taxe sur la valeur ajoutée (IVA): Le taux normal est de 23 % au Portugal continental, avec des taux réduits pour certains biens et services. Des taux réduits s'appliquent à Madère et aux Açores.
• Impôt sur le revenu des particuliers – Régime des résidents non habituels (RNH) : Offre des avantages fiscaux importants aux particuliers (tels que les salariés, les administrateurs et les actionnaires résidant fiscalement au Portugal et remplissant les conditions requises), y compris des exonérations fiscales potentielles sur les revenus de source étrangère. Voir ici pour en profiter.

• Actionnaires: Ils ont droit aux dividendes et disposent du droit de vote. Ils sont également responsables des dettes de la société à hauteur de leur capital social.  
• Administration: Ils sont responsables de la gestion des affaires de la société, du respect des obligations légales et de l'action dans le meilleur intérêt de celle-ci. Ils ont des obligations fiduciaires et peuvent être tenus responsables de tout manquement à ces obligations. Les administrateurs sont tenus d'agir avec compétence et diligence raisonnables.

Sans compte bancaire, une entreprise peut être inutile. Les banques et les autorités portugaises appliquent des exigences strictes en matière de connaissance du client (KYC) afin de prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Attendez-vous à devoir fournir des informations détaillées sur la structure de propriété de votre entreprise, ses activités et l'origine des fonds des actionnaires.

Les éléments suivants peuvent être requis comme point de départ :

• Documents de constitution de la société tels que détaillés ci-dessus
• NIPC (numéro d'enregistrement et d'impôt de la société) de la société
• Documents d'identification des administrateurs et des actionnaires
• Justificatif de domicile (actionnaires individuels de la société)
• Origine des fonds et richesse des actionnaires et/ou UBO

Bien que les comptes bancaires puissent être ouverts à distance, il peut être plus rapide et plus pratique de les ouvrir en personne.

Démontrer sa substance économique est essentiel pour la conformité fiscale au Portugal. Les entreprises doivent maintenir des activités économiques réelles et une présence physique dans le pays. De plus, pour bénéficier du taux d'imposition des sociétés de 5 % au Centre d'affaires international de Madère, les entreprises doivent satisfaire à des exigences de substance spécifiques.

Enfin, diverses entreprises se sont récemment constituées ou ont déménagé au Portugal. Les raisons sont nombreuses et variées, et nombre d'entre elles ont été motivées par les facteurs suivants :

• Adhésion à l'UE: Accès au marché unique européen pour faire des affaires.
• Environnement politique et économique stable : Fournit une base sécurisée pour les opérations commerciales.
• Emplacement stratégique: Une porte d’entrée vers l’Europe, l’Afrique et l’Amérique du Sud.
• Réseau de conventions de double imposition : Le Portugal compte près de 80 conventions de double imposition, dont certaines sont uniques, comme l'accord entre Portugal et Angola. Cliquez sur ici pour plus d'informations sur les conventions de double imposition.
• Main-d'œuvre qualifiée: Un bassin croissant de talents capables de parler plusieurs langues, dont l’anglais.
• Qualité de vie: Un emplacement recherché pour les professionnels et les familles.  
• Centre technologique en pleine croissance : Lisbonne et d'autres villes attirent les entreprises technologiques et les startups. Lire ici pour en profiter.

Itinéraires de visa : Plusieurs options de visa sont disponibles, dont le visa doré. Consultez ici pour plus de détails.