Conséquences fiscales des investissements Golden Visa
Comprendre la différence entre la résidence légale (obtenue grâce au Golden Visa) et la résidence fiscale est la première étape, et la plus importante. Ces deux statuts ont des significations, des avantages et des responsabilités très différents.
Résidence versus résidence fiscale au Portugal : une distinction cruciale
Être titulaire d'un Golden Visa portugais vous confère le droit légal de résider au Portugal, mais ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal.
Séparés et indépendants de votre résidence légale, vos obligations fiscales sont déterminées par votre statut de résidence fiscale et la nature des revenus que vous percevez.
Au Portugal, vous êtes généralement considéré comme résident fiscal si vous :
- Passer plus de 183 jours (consécutifs ou non) dans le pays au cours d'une période de 12 mois.
- Avoir une « résidence habituelle » au Portugal, c’est-à-dire un domicile permanent que vous avez l’intention de conserver comme résidence principale et enregistré en conséquence au Portugal.
Cette distinction est fondamentale car elle détermine si vos revenus mondiaux sont soumis à la fiscalité et aux exigences de déclaration portugaises.
Traitement fiscal des investissements Golden Visa
| Investissements admissibles au programme portugais Golden Visa (actuel ou acquis par la législation précédente sur le Golden Visa) | Résident fiscal au Portugal | Non-résident fiscal au Portugal |
| Fonds d'investissement collectif (distributions : dividendes, intérêts et gains en capital) La plupart des fonds actuels sont éligibles à l’investissement dans le cadre juridique actuel du visa doré. | Taxé avec un taux fixe de 28 % (exception : les plus-values détenues moins d'un an sont imposées à taux progressifs). Déclaration d'impôt est facultatif, sauf pour les gains en capital ; toutefois, déclarer vos revenus de dividendes en utilisant le taux d'imposition progressifs, en utilisant l'allègement de 50 % qui y est appliqué, peut fournir un taux d'imposition effectif inférieur au taux standard de 28 %. | Exempter au Portugal – à condition que les critères sont remplis et vous n'êtes pas résident fiscal d'un pays figurant sur la liste noire. Renseignez-vous également auprès de votre avocat/comptable local sur les impôts applicables dans votre pays de résidence fiscale. Déclaration d'impôt n'est pas obligatoire – à condition que le fonds soit domicilié au Portugal. |
| Fonds de capital-risque (distributions : dividendes, intérêts et gains en capital) Il s'agit principalement de fonds de visa doré plus anciens en vertu de la législation sur les droits acquis. | Taxé avec un taux fixe de 10%. Déclaration d'impôt est facultatif, sauf pour les gains en capital ; toutefois, déclarer vos revenus de dividendes en utilisant le taux d'imposition progressifs, en utilisant l'allègement de 50 % qui y est appliqué, peut fournir un taux d'imposition effectif inférieur au taux standard de 28 %. | Exempter au Portugal – à condition que les critères sont remplis et vous n'êtes pas résident fiscal d'un pays figurant sur la liste noire. Renseignez-vous également auprès de votre avocat/comptable local sur les impôts applicables dans votre pays de résidence fiscale. Déclaration d'impôt n'est pas requis. |
| Propriété (pour ceux qui ont investi lorsque cette voie était valable et qui sont désormais acquis) | Taxé. Différents impôts s'appliquent, quelle que soit la résidence fiscale, et dépendent du stade de la transaction (achat ou vente), de l'usage du bien (location, résidence principale, autre) et de sa valeur (qui influence plusieurs types d'impôts fonciers). Plus d'informations ici - Y compris déclaration d'impôt exigences. | |
| Autres notes | Imposé exclusivement sur les revenus de source portugaise. | Imposable sur les revenus mondiaux – les conventions de double imposition, si elles existent, peuvent limiter la double imposition. Si elles sont admissibles, les dispositions favorables Régime fiscal RNH peut être applicable. |
Éviter la retenue à la source sur les distributions de fonds portugais
Pour les bénéficiaires de distributions de fonds d'investissement ou de capital-risque portugais, les banques prélèvent généralement l'impôt à la source. Pour éviter cette retenue, les investisseurs non-résidents fiscaux doivent fournir à leur banque un certificat de résidence fiscale valide délivré par leur pays de résidence fiscale.
La soumission annuelle de ce certificat, avant toute distribution par le fonds, garantit le versement des montants bruts. Cette procédure ne s'applique toutefois pas aux investisseurs résidant fiscalement au Portugal ou dans une juridiction figurant sur la liste noire fiscale portugaise, car ces investisseurs sont soumis à une retenue à la source, majorée de 35 % dans ce dernier cas.
Il est important de noter que même avec une retenue à la source, aucune déclaration fiscale supplémentaire n'est requise auprès des autorités fiscales portugaises pour la distribution elle-même (qu'il s'agisse ou non d'un résident fiscal portugais, à l'exception des fonds d'investissement domiciliés au Portugal). Toutefois, les investisseurs ayant leur résidence fiscale hors du Portugal doivent comprendre et respecter leurs obligations fiscales dans leur pays de résidence fiscale (contactez votre comptable/avocat local pour obtenir des conseils).
Contactez-Nous
Veuillez contacter Dixcart Portugal pour plus d'informations : conseil.portugal@dixcart.com.
Veuillez noter qu’il ne s’agit pas de conseils fiscaux et qu’ils sont fournis à des fins de discussion uniquement.
