Traitement fiscal des trusts en Suisse et pourquoi utiliser un trustee suisse
L'utilisation des fiducies en Suisse
La Suisse n'a pas de loi spécifique sur les trusts, mais des trusts reconnus avec la ratification de la Convention de La Haye sur la loi applicable aux trusts (1985), le 1er juillet 2007. Bien qu'il n'y ait pas de droit interne régissant les trusts en Suisse, les trusts d'autres juridictions, et leurs règles spécifiques, sont reconnus et peuvent être administrés en Suisse.
En Suisse, le constituant (la personne physique qui transfère des actifs dans la fiducie au profit des bénéficiaires) peut choisir la loi de toute juridiction de fiducie spécifiée pour régir la fiducie. Par exemple, une fiducie de Guernesey peut être établie avec un fiduciaire suisse. Le fiduciaire détient et gère les actifs de la fiducie pour le compte des bénéficiaires.
Pourquoi utiliser une fiducie et quel est le rôle d'un fiduciaire?
Une fiducie est un instrument très flexible et est particulièrement utile pour la planification successorale, la gestion de patrimoine et la protection des actifs.
A la base, le concept de trust est relativement simple : le Settlor place les actifs sous la garde légale d'un autre (Trustee), qui détient les actifs au profit d'un tiers (Bénéficiaire). La fiducie n'est pas une entité juridique distincte, mais plutôt une obligation légale convenue entre deux parties : le constituant et le fiduciaire.
Les fiduciaires ont une obligation fiduciaire envers le constituant et les bénéficiaires, ainsi qu'envers la fiducie elle-même. Selon la juridiction en vertu des lois de laquelle la fiducie est constituée, la fiducie peut avoir une durée de vie prédéterminée ou être indéfinie. Les fiducies sont intrinsèquement très flexibles.
Fiscalité des trusts en Suisse
La Convention de La Haye (article 19) stipule que la Convention ne porte pas atteinte aux pouvoirs des États souverains en matière fiscale. Par conséquent, la Suisse a maintenu sa souveraineté en ce qui concerne le traitement fiscal des trusts.
Les avantages fiscaux offerts par l'utilisation d'un trust avec un trustee suisse dépendent essentiellement de la résidence fiscale du Settlor et des Bénéficiaires.
Au regard du droit suisse :
- Un fiduciaire résident suisse n'est pas assujetti à l'impôt suisse sur le revenu ou à l'impôt sur les plus-values sur les actifs détenus sous gestion dans un trust.
- Les constituants et les bénéficiaires sont exonérés d'impôts suisses tant qu'ils ne sont pas considérés comme des résidents suisses.
Pourquoi faire appel à un fiduciaire suisse ?
En plus des avantages fiscaux potentiels détaillés ci-dessus, il existe un certain nombre de raisons pour lesquelles le recours à un fiduciaire suisse peut être avantageux :
- La Suisse est réputée depuis longtemps pour son accompagnement professionnel discret dans la gestion des affaires des particuliers fortunés.
- La Suisse est située au centre de l'Europe, où sont basés de nombreux individus fortunés. Les Swiss Trustees offrent donc l'avantage de pouvoir fournir un soutien fréquent et de haute qualité, car ils peuvent régulièrement assurer la liaison et, le cas échéant, rencontrer des clients et/ou d'autres conseillers professionnels.
- La stabilité économique, politique et juridique de la Suisse constitue une base solide pour la fourniture de services d'assistance et d'administration de haute qualité.
- La Suisse dispose d'un certain nombre de lois bancaires favorables et bien développées et est depuis de nombreuses années un centre international de banque privée populaire. C'est une juridiction avec une bonne réputation et offre une haute qualité de professionnels compétents travaillant dans la gestion d'actifs, la planification fiscale et la banque privée.
Le bureau Dixcart en Suisse et Trust Services
Le bureau Dixcart en Suisse est membre de l'Association Suisse des Sociétés de Trust (ASAC) et est enregistré auprès de l'Association Romande des Intermédiaires Financiers en Suisse (ARIF).
Confidentialité en Suisse
La Suisse est bien connue pour son engagement en matière de services bancaires, de secret professionnel et de compétence commerciale.
- La SATC prévoit que : « Toute information relative à une tutelle et acquise par un membre doit être strictement confidentielle par le membre, ses administrateurs, dirigeants et autres employés. »
Une violation de la confidentialité, qu'elle soit professionnelle ou commerciale, ne serait autorisée par la loi qu'en cas de responsabilité pénale.
Résumé
Une fiducie fondée sur le droit des fiducies, par exemple, d’Angleterre, de Guernesey, de l’île de Man ou de Malte et avec un fiduciaire suisse, peut offrir un certain nombre d’efficacités fiscales, ainsi que des avantages en termes de préservation du patrimoine et de confidentialité.
Dixcart peut établir et gérer de telles structures de confiance.
Si vous souhaitez plus d'informations à ce sujet, veuillez vous adresser à Christine Breitler au bureau Dixcart à Genève : conseil.switzerland@dixcart.com ou à votre interlocuteur Dixcart habituel.
Dixcart Trustees (Suisse) SA est membre de WHQS et enregistré auprès de l'ARIF Suisse.
