Fiducies et fondations : Perspectives actuelles de Dixcart Isle of Man
Contexte : fiducies et fondations de l'île de Man
L'île de Man est une juridiction bien connue pour l'établissement et la gestion des fiducies et des fondations de l'île de Man. Nous avons récemment rédigé une série de trois articles complets relatifs à Fiducies offshore. De même, vous pouvez trouver trois articles, présentés sur notre site Web, sur le thème de Fondations de l'île de Man.
Cet article est plus un article de discussion, l'étude de cas démontrant comment les fiducies et les fondations peuvent être utilisées en combinaison pour atteindre des objectifs spécifiques. Il explore également les modifications à venir de la loi sur les fiducies de l'île de Man.
Les fiducies et les fondations sont-elles les meilleures structures pour la préservation des actifs et la planification de la succession ?
Les changements récents dans le paysage mondial, à la fois en termes de fiscalité, mais aussi d'opinion publique, signifient que les familles fortunées doivent envisager une gamme de solutions pour atteindre leurs objectifs.
Lorsque les circonstances individuelles le permettent, les fiducies et les fondations continuent toutefois de jouer un rôle important dans la planification successorale des familles fortunées. Le public a généralement encore la perception que l'allégement fiscal est le seul objectif de l'établissement d'une structure de fiducie ou de fondation, alors qu'en fait, ils ont un objectif beaucoup plus large, en particulier en ce qui concerne la planification de la succession.
Les caractéristiques offertes par les fiducies et les fondations comprennent :
- La possibilité pour les familles de définir comment elles souhaitent que les actifs soient détenus et distribués à long terme.
- Surveillance des actifs familiaux, avec des « contrôles et contrepoids » appropriés concernant les administrateurs ou les membres du conseil de fondation, qui assument la responsabilité de s'occuper des choses d'une manière qui répond aux besoins de la famille spécifique.
- Une structure qui garantit que les intentions d'un propriétaire de patrimoine décédé ou invalide concernant la manière dont les actifs doivent être administrés et distribués, sont pleinement prises en compte.
Que devraient considérer les familles multijuridictionnelles lors de la création d'une fiducie ou d'une fondation ?
Chaque client doit tenir compte de sa situation personnelle, suivie de près par ce qu'il cherche à réaliser.
Une fois ces deux points identifiés, la prochaine étape devrait toujours être de demander des conseils fiscaux spécifiques aux circonstances.
Étude de Cas
Le bureau Dixcart de l'île de Man a récemment aidé un client qui cherchait à mettre en place une protection des actifs et une planification de la succession pour son entreprise familiale.
Le principal était un non-dom résident du Royaume-Uni, tandis que la famille élargie était basée dans diverses juridictions de droit civil.
Au premier examen, étant donné le lien avec les juridictions de droit civil, une fondation semblait être la meilleure solution, cependant, étant donné le traitement des fondations par le Royaume-Uni en tant que véhicule d'entreprise, du moins à l'époque, cela aurait pu être désavantageux pour le mandant, qui auraient bénéficié d'une plus grande certitude via une structure de fiducie.
À l'inverse, on craignait que, comme la majorité de la famille se trouvait dans des juridictions de droit civil, leurs autorités fiscales locales ne reconnaissent pas une structure de fiducie.
- In fine, et bien entendu sous réserve d'un avis spécialisé de l'époque, nous avons mis en place une structure Hybride Trust/Fondation qui protégeait l'ensemble de la famille. Une fondation de l'île de Man a été créée, dans le seul but d'agir en tant que fiduciaire d'une fiducie de l'île de Man.
Ainsi, du point de vue de la Common Law, la structure était reconnue comme une structure de fiducie, mais si la structure était contestée dans une juridiction de droit civil, les tribunaux reconnaîtraient le statut juridique de la Fondation, préservant ainsi ses caractéristiques de protection des actifs.
Quelque chose est-il sur le point de changer sur l'île de Man en ce qui concerne les fiducies ?
Le dernier examen majeur de la législation sur les fiducies dans l'île de Man était la loi de 2001 sur les fiduciaires, de sorte qu'une nouvelle révision était définitivement en retard.
Le projet de loi 2022 sur les fiducies et les fiduciaires a été adopté en première lecture à Tynwald, le Parlement de l'île de Man, en juin 2022. Le projet de loi vise à moderniser davantage la législation sur les fiducies des îles et propose plusieurs amendements à la législation actuelle.
Deux des amendements qui présentent un intérêt particulier sont :
1. Obligation de divulguer les informations de fiducie
Les « informations » du Trust sont définies comme des informations ou des documents relatifs à un Trust, y compris les comptes du Trust. Le projet de loi énonce des dispositions que l'instrument de confiance peut conférer et/ou restreindre qui a le droit de recevoir des informations de confiance.
Il propose également de conférer le droit à certaines parties, en particulier les bénéficiaires et les protecteurs d'une fiducie non caritative et les protecteurs, de demander des informations.
2. Pouvoir de déclarer l'exercice d'un pouvoir annulable
Cette disposition permet au tribunal d'annuler l'exercice d'un pouvoir par un ou plusieurs fiduciaires, lorsque les fiduciaires ont exercé leurs pouvoirs valablement, mais n'ont pas tenu compte de considérations pertinentes et, s'ils l'avaient fait, n'auraient pas exécuté le action qui avait été entreprise.
Autre Information
Si vous avez besoin de plus d'informations sur les fiducies et les fondations et sur la manière dont nous pouvons vous aider, n'hésitez pas à nous contacter. Paul Harvey au bureau Dixcart sur l'île de Man.
Dixcart Management (IOM) Limited est agréé par l'Autorité des services financiers de l'île de Man.
