categoría: Mariña Aérea

Malta: historia recente - o sector mariño

Durante a última década, Malta consolidou a súa condición de centro mediterráneo internacional de excelencia marítima. Actualmente Malta ten o maior rexistro de transportes de Europa e o sexto do mundo. Ademais, Malta converteuse nun líder mundial no rexistro de iates comerciais.

Ademais da súa posición estratéxica, no centro do Mediterráneo, un dos principais contribuíntes ao éxito de Malta é o ambiente favorable ás empresas adoptado polas autoridades maltesas. As autoridades son accesibles e flexibles nas súas prácticas, ao mesmo tempo que seguen meticulosamente un ríxido marco de directrices e regulamentos, e isto creou unha vangarda para Malta neste sector.

Beneficios adicionais en termos de IVE - Iates rexistrados en Malta

As autoridades de Malta anunciaron recentemente novas medidas atractivas, que xa se puxeron en marcha, relativas á importación de iates a Malta.

Os iates, destinados a usos comerciais, pódense importar á UE a través de Malta para que se realicen procedementos aduaneiros e IVE relevantes. Posteriormente, o iate pódese fretar e navegar libremente dentro das augas da UE.

Ademais da atracción xa inherente a importación de iates a Malta, debido ao baixo tipo de IVE do 18%, os iates utilizados para o fretamento comercial poden beneficiarse do aprazamento do IVE.

Agora o mecanismo de aprazamento fíxose máis atractivo do seguinte xeito:

• Adiamento do IVE na importación de iates comerciais, por parte de entidades propietarias de Malta que teñan un rexistro de IVE maltés, sen o requisito de que a entidade importadora constitúa unha garantía bancaria;
• Adiamento do IVE na importación de iates comerciais, por parte de entidades propietarias da UE que teñan un rexistro de IVE maltés, sempre que a empresa nomee un axente do IVE en Malta, sen que a entidade importadora estableza unha garantía bancaria;
• Aprazamento do IVE na importación de iates comerciais por parte de entidades non pertencentes á UE, sempre que a entidade importadora estableza unha garantía bancaria por IVE, equivalente ao 0.75% do valor do iate, cun límite máximo de 1 millón de euros.

Dixcart: experiencia de rexistro de iate 

A nosa oficina en Malta ten unha ampla experiencia e pode axudar aos clientes con todos os aspectos comerciais relacionados coa propiedade do iate:

• Estruturas de propiedade de iate
• Importación de iates
• Rexistros de bandeiras
• Solicitudes de aprazamento
• Nóminas da tripulación
• Administración do día a día
• Rexistro de IVE en varias xurisdicións
• Servizos de axentes residentes
• Asesoramento fiscal e IVE
• Servizos de contabilidade e secretaría

Asistencia 

A oficina de Dixcart en Malta conta con profesionais que poden axudar ao seu negocio en todos os aspectos do rexistro de iate en Malta e poden axudar a garantir que aproveite o aprazamento específico do IVE, aplicable ás súas circunstancias. Fale co seu contacto habitual de Dixcart ou, por favor, envíe un correo electrónico a: advice.malta@dixcart.com.

Redomiciliación dunha compañía naviera a Malta

Malta estableceuse como unha xurisdición marítima robusta e segura e ten o maior rexistro europeo de bandeiras marítimas.

É posible redomicilar unha compañía de navegación doutra xurisdición a Malta, sen liquidar a empresa do país desde o que está a ser redomiciliada (Aviso legal 31, 2020).

Un resumo do atractivo réxime fiscal dispoñible para os buques rexistrados en Malta

En decembro de 2017, a Comisión Europea aprobou o réxime de impostos de tonelaxe maltés por un período de 10 anos, tras unha revisión da súa compatibilidade coas normas de axuda estatal da UE.

O sistema impositivo de tonelaxe marítimo de Malta

Segundo o sistema de impostos de Malta sobre o arqueo, o imposto depende da tonelaxe do buque ou da flota que se axuste a un armador ou xestor de buques en particular. Só as empresas que están activas no transporte marítimo son elixibles segundo as Directrices marítimas.

As regras estándar do imposto sobre sociedades non se aplican ás actividades de envío en Malta. Pola contra, as operacións de envío están suxeitas a un imposto anual que consiste nunha taxa de rexistro e un imposto anual de tonelaxe. A taxa de gravame redúcese segundo a idade do buque.

• Como exemplo, un buque mercante de 80 metros, cunha tonelaxe bruta de 10,000, construído no ano 2000, pagará unha taxa de 6,524 € no rexistro e 5,514 € de imposto anual despois.

A categoría de buques máis pequena ten ata 2,500 toneladas de arqueo e a maior e máis cara son os buques de máis de 50,000 tonelaxes netos. Os cargos redúcense para os barcos nas categorías de idade de 0-5 e 5-10 anos respectivamente e son maiores para os 25-30 anos.

Por favor, vexa IN546 - Transporte marítimo maltés: o sistema tributario de tonelaxe e vantaxes para as compañías marítimas, para obter máis información sobre este réxime e vantaxes adicionais sobre o rexistro dun buque en Malta.

Condicións para redomicilar unha compañía marítima a Malta

Hai que cumprir as seguintes condicións:

• a empresa está establecida baixo a lei dun país ou xurisdición aprobado onde esas leis son de natureza similar á lexislación sobre sociedades en Malta;
• os "obxectos" da empresa deben ser tales que a empresa se cualifique como organización de envío;
• disposicións da lei do país de ultramar que permitan a estes países redomicilarse
• a redomiciliación está permitida pola carta da empresa, os estatutos ou o memorando e os artigos ou outros instrumentos que constitúan ou definen a empresa;
• envíase unha solicitude ao rexistrador de Malta para que a empresa se rexistre para continuar en Malta.

A solicitude dunha empresa estranxeira para que se rexistre en Malta debe continuar acompañada de:

• a resolución pola que se autoriza o seu rexistro como continuado en Malta;
• unha copia dos documentos constitucionais revisados;
• un certificado de boa reputación ou documentación equivalente relacionada coa empresa estranxeira;
• unha declaración da empresa estranxeira para rexistrarse como se continúa en Malta;
• unha lista de directivos e secretaria de empresa;
• confirmación de que tal solicitude está permitida polas leis do país ou xurisdición en que se constituíu e constituíu ou rexistrou a empresa estranxeira.

A continuación, o secretario emitirá un certificado provisional de continuidade. No prazo de seis meses desde a emisión deste certificado, a empresa deberá presentar ao rexistrador a documentación de que deixou de ser unha empresa rexistrada no país ou xurisdición onde se establecera anteriormente. A continuación, o secretario emitirá un certificado de continuidade.

Información adicional

Se desexa máis información sobre o sistema de impostos de tonelaxe de Malta ou o rexistro dun barco e / ou iate en Malta, póñase en contacto con Jonathan Vassallo na oficina de Dixcart en Malta: advice.malta@dixcart.com ou o contacto habitual de Dixcart.

O comisario de ingresos de Malta acaba de publicar as directrices que se empregarán para determinar o lugar de subministración para a contratación de embarcacións de recreo. Estes serán aplicables, retrospectivamente, para todos os arrendamentos a partir do 1 de novembro de 2018.

Estas novas directrices baséanse no principio fundamental do IVE de "uso e goce" e proporcionan o mecanismo para determinar o importe do IVE que se pagará polo arrendamento dunha embarcación de recreo.

O arrendador (a parte que arrenda o activo) necesita obter do arrendatario (o que paga o uso do activo), documentación razoable e / ou datos técnicos para determinar o uso e goce efectivos do buque de recreo dentro e fóra do territorio da UE. augas.

Ao empregar un "índice preliminar" e un "índice real", o arrendador poderá aplicar o IVE á proporción do arrendamento relativa ao uso e desfrute efectivo, dentro das augas territoriais da UE.

Información adicional

A oficina de Dixcart en Malta ten unha ampla experiencia en asistencia coa propiedade e rexistro de iate en Malta. Fale con Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com ou ao seu contacto habitual de Dixcart.

Consulte tamén o noso Mariña Aérea páxina.

Fondo

O arquipélago das Azores está composto por nove illas volcánicas e está situado no Atlántico norte, a uns 1,500 quilómetros ao oeste de Lisboa. Estas illas son unha rexión autónoma de Portugal.

Que vantaxes ofrecen as Azores para a importación de iate á UE?

• O tipo estándar do IVE portugués é do 23% pero as Illas Azores benefícianse dun tipo reducido do 18%.

En relación ao conxunto da UE, as Illas Azores teñen o segundo tipo de IVE máis baixo dentro da UE (igual a Malta), só Luxemburgo goza dun tipo inferior do 17%. O baixo tipo de IVE é unha das principais razóns polas que as Illas Azores seguen sendo un lugar popular para a importación de iate á UE.

As Azores tamén ofrecen unha vantaxe xeográfica xa que se atopa na ruta que usan os iates que cruzan o Atlántico, desde os Estados Unidos e o Caribe, ata Europa.

Dixcart: servizos de importación de iates que utilizan Azores

Dixcart ten unha ampla experiencia na importación de iates a través das Azores.

O iate debe viaxar fisicamente ás Azores e debe estar amarrado alí entre dous e tres días hábiles para permitir o despacho de aduanas.

Dixcart realiza os traballos de preparación na súa oficina de Madeira e despois organiza para que os profesionais adecuados viaxen ás Azores, para estar alí á hora correcta e para o número de días correspondente. Estes profesionais axudan nos trámites de despacho de aduana e no pago do IVE.

Pasos e procedementos

Danse catro pasos:

Paso 1: solicitude dun número de IVE para a empresa propietaria do iate, como contribuínte portugués

Requisitos:

1. Documentos relevantes para acreditar a identidade do propietario do iate.
2. Procuración do propietario do iate a favor da empresa Dixcart correspondente. Esta empresa solicitará un número de IVE e rexistrarase como representante fiscal do propietario do iate, a efectos do IVE, ante as autoridades fiscais portuguesas.

Paso 2: Preparación do IVE correspondente e outros formularios aduaneiros

Requisitos:

1. 'Declaración de conformidade'.
2. "Factura de venda" e facturas relacionadas.
3. A aduana das Azores fará a súa propia avaliación sobre o valor do iate.

Paso 3: importación

A Autoridade Aduaneira das Azores:

1. Enquisa o iate.
2. Calcule o IVE aplicable á importación e calquera outro cargo relevante.
3. Implementar o despacho de aduana.

Paso 4: pagamento do IVE

O representante fiscal portugués do propietario do iate (proporcionado por Dixcart) pagará o IVE aplicable á importación do iate e recibirá os seguintes elementos:

1. "Declaración de importación". Este documento confirma o despacho aduaneiro do iate e os detalles do pago do IVE correspondente. Debe manterse a bordo do iate en todo momento.
2. Xustificante de pagamento.

Información adicional

If you require additional information regarding yacht importation using the Azores, please speak to your usual Dixcart contact or reach out to the Dixcart office in Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Nova lei

O 10 de xaneiro de 2019, o Consello de Ministros portugués aprobou unha lei para permitir aos gardas armados navegar en buques con bandeira portuguesa.

Esta medida é moi agardada polo Rexistro de Envíos Internacionais de Madeira (MAR) e polos armadores inscritos dentro dela. O aumento da perda financeira por secuestros e demandas de rescate e o risco para a vida humana, como consecuencia da toma de reféns, levou aos armadores a esixir tal medida. Os armadores prefiren pagar unha protección adicional en vez de ser vítimas potenciais da piratería.

Medidas para abordar o problema da piratería cada vez máis frecuente

Desafortunadamente, a piratería constitúe agora unha ameaza importante para a industria naval e recoñécese que o uso de gardas armados a bordo de buques é crucial para diminuír o número de incidentes de piratería.

O réxime que establece esta lei permite aos armadores de buques de bandeira portuguesa contratar empresas de seguridade privada, empregando persoal armado a bordo de buques, para protexer estes buques cando operen en zonas de alto risco de piratería. A lei tamén prevé a posibilidade de contratar contratistas de seguridade con sede na UE ou EEE para protexer os buques portugueses.

Portugal sumarase ao número crecente de "Estados da bandeira" que permiten o uso de gardas armados a bordo. Polo tanto, este paso é lóxico e coherente coas accións que están a levar a cabo outros países.

Portugal e Envíos

Recentemente en novembro de 2018 promulgouse o imposto de tonelaxe portugués e o réxime de mariñeiros. O obxectivo é fomentar novas empresas navieras ofrecendo vantaxes fiscais, non só aos armadores, senón tamén á xente do mar. Para obter máis información sobre as vantaxes do novo imposto de tonelaxe portugués, consulte o artigo de Dixcart: IN538 O réxime de impostos portugueses por tonelaxe para os buques: que beneficios ofrecerá?.

O rexistro de envíos de Madeira (MAR): outras vantaxes

Esta nova lei está deseñada para mellorar o rexistro de transportes de Portugal e o segundo rexistro de transportes de Portugal, o rexistro de Madeira (MAR). Forma parte dun plan integral para desenvolver toda a industria marítima do país. Isto inclúe empresas e particulares propietarios de buques, infraestruturas relacionadas co transporte marítimo, provedores marítimos e aqueles que traballan na industria marítima.

O rexistro de Madeira xa é o cuarto maior rexistro de transportes internacionais da UE. O seu arqueo bruto rexistrado supera os 15.5 millóns e a súa flota está composta por buques dos maiores armadores como APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group e Cosco Shipping. Vexa: IN518 Por que o Rexistro de Envíos Internacionais de Madeira (MAR) é tan atractivo.

Como pode axudar Dixcart?

Dixcart ten unha ampla experiencia traballando cos propietarios e operadores de buques comerciais, así como con yates de recreo e comerciais, rexistrados no Rexistro portugués e / ou MAR. Podemos axudar no rexistro permanente e / ou sen embarcación de barcos, o abandono de marcas, as hipotecas e o establecemento de estruturas de propiedade corporativa e / ou operativas para a explotación ou xestión de buques.

Información adicional

Se necesitas información adicional sobre este tema, por favor, fala co teu contacto habitual de Dixcart ou ponte en contacto coa oficina de Dixcart en Madeira:

advice.portugal@dixcart.com.

Dixcart pode ofrecer aos seus clientes unha serie de solucións de rexistro de buques alternativas.

Esta nota ofrece unha breve visión xeral dos réximes de transporte marítimo en Chipre, a Illa de Man, Madeira (Portugal) e Malta. Está dispoñible información máis detallada a petición sobre o envío en cada unha das xurisdicións consideradas neste artigo.

Chipre

Chipre é un importante centro de xestión de buques que atrae armadores estranxeiros a través das disposicións fiscais altamente favorables dispoñibles para as compañías de navegación na illa. É recoñecido como un dos rexistros máis accesibles da UE.

O rexistro marítimo de Chipre non só medrou de tamaño nas dúas últimas décadas, senón que tamén fixo un esforzo considerable para aumentar a calidade da súa flota e dos servizos relacionados. Como resultado, a bandeira de Chipre agora está clasificada na lista branca dos MOU de París e Tokio *.

As principais vantaxes relacionadas co sector do transporte marítimo en Chipre inclúen:

• Un réxime fiscal competitivo para as navieiras, cun sistema de impostos ao tonelaxe (TTS) aprobado pola UE que se basea no arqueo neto do buque en lugar do imposto de sociedades sobre o beneficio real. Isto permite actividades mixtas dentro dun grupo, as actividades de envío están suxeitas ao TT e outras actividades están suxeitas ao 12.5 % do imposto sobre sociedades.
• Custos de explotación competitivos, custos de rexistro de buques e taxas.
• Os ingresos dos oficiais e tripulantes dos buques matriculados en Chipre non están suxeitos ao imposto sobre a renda.
• Non hai restricións de nacionalidade para oficiais ou tripulantes.
• Chipre tamén ofrece unha serie de vantaxes fiscais aplicables ás empresas de xestión de buques e naves: exención do imposto sobre os ingresos por dividendos (suxeitas a condicións limitadas), exención do imposto sobre os beneficios de establecementos permanentes estranxeiros e exención do imposto de retención na repatriación de ingresos (dividendos, intereses e case todos os dereitos de autor).
• Máis de 60 convenios de dobre imposición.
• Non se paga ningún imposto sobre a herdanza de accións dunha compañía naviera de Chipre e non se paga ningún imposto de selo nas escrituras hipotecarias do buque.

Madeira (Portugal)  

O Rexistro de Envíos Internacionais de Madeira (MAR) creouse en 1989 como parte do "paquete" de beneficios tributarios do Centro de Negocios Internacionais de Madeira ("MIBC"). Os buques rexistrados en MAR levan a bandeira portuguesa e están suxeitos aos tratados e convenios internacionais subscritos por Portugal.

A continuación detállanse as principais vantaxes do rexistro de buques en MAR:

• O rexistro ten un alto nivel, ten credibilidade na UE, non se considera unha bandeira de conveniencia e está incluído na lista branca do MOU de París.
• Non hai requisitos de nacionalidade para os armadores de buques matriculados en MAR. Non están obrigados a ter a súa sede en Madeira. Basta con ter representación legal local con poderes adecuados.
• Só o 30% da dotación segura debe ser "europea". Isto inclúe nacionalidades como polaco, ruso e ucraíno, así como cidadáns de países de lingua portuguesa. Este requisito tamén pode ser derogado se se xustifica debidamente. Isto permite unha dotación flexible.
• Os salarios dos tripulantes están exentos do imposto sobre a renda e das taxas de seguridade social en Portugal.
• A existencia dun sistema de hipoteca flexible permite ao hipotecado e ao acredor hipotecario, por acordo escrito, elixir o sistema xurídico dun determinado país que rexerá os termos da hipoteca.
• Taxas de rexistro competitivas, non hai impostos anuais por tonelaxe.
• Oito sociedades de clasificación internacional están recoñecidas en Portugal. MAR pode delegar algunhas das súas funcións nestas sociedades. Isto pode ser máis sinxelo e cómodo para os armadores.
• A lei permite o rexistro temporal (charter de barco descalzo: "In" e "Out").
• As compañías navieras con licenza para operar dentro do MAR benefícianse dun tipo de imposto sobre a renda das empresas do 5% ata 2027. Tamén gozan dun rexistro automático de IVE e teñen acceso á rede de tratados portugueses de dobre imposición.

Malta

Malta ofrece unha bandeira de boa reputación e garante o cumprimento das normas internacionais e europeas. O rexistro de buques baixo bandeira maltesa realízase en dúas etapas. Un buque está rexistrado provisionalmente por un período de seis meses. Durante este período de rexistro provisional, o propietario está obrigado a presentar documentación adicional e o buque rexístrase permanentemente baixo a bandeira maltesa.

Hai varias razóns fiscais atractivas para considerar o rexistro de buques en Malta:

• As regras estándar do imposto sobre sociedades non se aplican ás actividades de envío en Malta debido a unha exención específica. Non se debe, polo tanto, ningún imposto sobre os beneficios das actividades de envío. Despois das recentes modificacións, esta exención tamén se estendeu ás empresas de xestión de buques.
• As operacións de envío están suxeitas a un imposto anual que inclúe unha taxa de rexistro anual e un imposto de tonelaxe baseado na tonelaxe neta do buque. As taxas do imposto de tonelaxe redúcense segundo a idade do buque.
• Existe unha exención do imposto de selo en Malta no rexistro ou venda dun buque, as accións relativas a unha organización de navegación con licenza e o rexistro dunha hipoteca relativa a un buque.
• Están exentos das cotas á seguridade social as persoas non residentes en Malta que sexan oficiais ou empregados dunha organización de navegación con licenza e a organización para a que traballan.

Servizos de envío de Dixcart

Dixcart pode axudar en todos os aspectos do rexistro dun barco en Chipre, a Illa de Man, Madeira e Malta.

Os servizos inclúen a incorporación da entidade propietaria, a coordinación do cumprimento corporativo e fiscal axeitado e o rexistro da embarcación.

* Memorandum de Entendemento da Lista Branca de París e Tokio: bandeiras que obteñen a máxima cualificación en relación co Memorando de entendementos sobre o control do estado do porto.

Información adicional

Se desexa información adicional sobre este tema, consulte o noso Mariña Aérea ou fale co seu contacto habitual de Dixcart ou con:

• Charalambos Pittas en Chipre
• Catarina Sardinha en Madeira
• Jonathan Vassallo en Malta

Durante a última década, Malta consolidou a súa condición de centro mediterráneo internacional de excelencia marítima. Actualmente Malta ten o maior rexistro de transportes de Europa e o sexto do mundo. Ademais, Malta converteuse nun líder mundial en termos de rexistro comercial de iate.

Co fin de evitar o risco de que as compañías de navegación se trasladen ou abanderen a países con poucos impostos fóra da UE, introducíronse as Directrices da Comisión Europea de 2004 sobre axudas estatais ao transporte marítimo (actividades comerciais de transporte marítimo) para permitir aos Estados membros implementar beneficios financeiros para as compañías de navegación. . Un dos beneficios máis importantes foi substituír os métodos tradicionais de tributación por un imposto de tonelaxe.

En decembro de 2017, a Comisión Europea aprobou o réxime de impostos de tonelaxe maltés por un período de 10 anos, tras unha revisión da súa compatibilidade coas normas de axuda estatal da UE.

O sistema impositivo de tonelaxe marítimo de Malta

Segundo o sistema de impostos sobre tonelaxe de Malta, o imposto depende da tonelaxe do buque ou flota pertencente a un armador ou xestor de buques en particular. Só as empresas que están activas no transporte marítimo son elixibles segundo as Directrices marítimas.

As regras estándar do imposto sobre sociedades non se aplican ás actividades de envío en Malta. Pola contra, as operacións de envío están suxeitas a un imposto anual que consiste nunha taxa de rexistro e un imposto anual de tonelaxe. A taxa de gravame redúcese segundo a idade do buque.

• Como exemplo, un buque mercante de 80 metros, cunha tonelaxe bruta de 10,000, construído no ano 2000, pagará unha taxa de 6,524 € no rexistro e 5,514 € de imposto anual despois.

A categoría de buques máis pequena ten ata 2,500 toneladas de arqueo e a maior e máis cara son os buques de máis de 50,000 tonelaxes netos. Os cargos redúcense para os barcos nas categorías de idade de 0-5 e 5-10 anos respectivamente e son maiores para os 25-30 anos.

Fiscalidade das actividades de transporte marítimo en Malta

Como se detalla anteriormente:

• Os ingresos derivados das actividades de envío por parte dunha organización de transporte con licenza están exentos do imposto sobre a renda.
• Os ingresos derivados das actividades de xestión de buques por un xestor de buques están exentos do imposto sobre a renda.

No resto de circunstancias:

• As compañías marítimas constituídas en Malta tributan polos seus ingresos e ganancias de capital en todo o mundo.
• As compañías marítimas non constituídas en Malta, pero onde o control e xestión se exercen en Malta, tributan sobre os ingresos locais e as plusvalías e sobre os ingresos de orixe estranxeira remitidos a Malta.
• As compañías marítimas non constituídas en Malta e onde a xestión e control non se exercen en Malta, tributan sobre a renda e as plusvalías derivadas de Malta.

Actividades de xestión de buques

Tras unha sentenza da Comisión Europea, Malta modificou a súa lei tributaria.

As actividades de xestión de buques están agora incluídas no sistema tributario de tonelaxe. Isto significa que os xestores de buques están autorizados a pagar un imposto de tonelaxe que equivale a unha porcentaxe do imposto de tonelaxe pagado polos propietarios e / ou fletadores dos buques xestionados. Calquera ingreso derivado por un xestor de buques de actividades de xestión de buques considérase ingresos derivados de actividades de navegación e, polo tanto, está exento do imposto sobre a renda.

As organizacións de xestión de buques poden beneficiarse das medidas fiscais por tonelaxe, sempre que se cumpran as seguintes condicións:

• debe ser unha organización de xestión de buques establecida na Unión Europea (UE) ou no Espazo Económico Europeo (EEE);
• asumiu a responsabilidade tanto da xestión técnica como da tripulación dun buque;
• debe cumprir os estándares e requisitos internacionais da UE;
• deben incluír especificamente actividades de envío nos seus obxectos e deben rexistrarse no Rexistro Xeral en consecuencia;
• manter contas separadas, distinguindo claramente os pagos e recibos do xestor do buque con respecto ás actividades de xestión do buque dos non relacionados con esa actividade;
• o xestor do barco opta por pagar un imposto anual de tonelaxe en todos os buques;
• Polo menos dous terzos da tonelaxe dos buques para os que o xestor do buque está a prestar actividades de xestión de buques debe xestionarse na UE e no EEE;
• a tonelaxe para a que o xestor do buque ofrece actividades de xestión de buques debe cumprir o requisito de enlace de bandeira.

Elegibilidade do imposto de tonelaxe maltés

O imposto de tonelaxe aplícase ás actividades dunha compañía de navegación do seguinte xeito:

• ingresos fundamentais por actividades de transporte marítimo;
• certos ingresos auxiliares que están intimamente relacionados coas actividades de navegación (cun ​​límite máximo do 50% dos ingresos operativos dun buque); e
• ingresos por remolque e dragado (suxeito a certas condicións).

As organizacións marítimas maltesas deben rexistrarse co ministro de Finanzas enviando o nome da organización, o enderezo do domicilio social e o nome e tonelaxe do buque que desexa posuír ou operar. O buque debe ser declarado "buque tributario por tonelaxe" ou "buque comunitario", cunha tonelaxe neta mínima de 1,000 e estar totalmente en propiedade, fretado, xestionado, administrado ou operado por unha organización marítima.

Unha empresa naviera só pode beneficiarse do réxime de impostos de tonelaxe de Malta se ten unha parte significativa da súa flota en bandeira dun Estado membro do Espazo Económico Europeo (EEE).

Razóns adicionais para considerar o rexistro de buques en Malta

Hai varias razóns adicionais para considerar o rexistro de buques en Malta:

• O rexistro de Malta figura nas listas brancas do MOU de París e do MOU de Tokio.
• Os buques rexistrados baixo a bandeira de Malta non teñen restricións comerciais e reciben un tratamento preferente en moitos portos.
• O rexistro de buques baixo bandeira maltesa realízase en dúas etapas. Un buque está rexistrado provisionalmente por un período de seis meses. Este é un proceso sinxelo e rápido. Durante este período de rexistro provisional, o armador está obrigado a presentar documentación adicional e, a continuación, o buque está rexistrado permanentemente baixo a bandeira maltesa.
• Existe unha exención do imposto de selo en Malta no rexistro e / ou venda dun buque, as accións relativas a unha organización de navegación con licenza e o rexistro dunha hipoteca relativa a un buque.

Información adicional

Se desexa máis información sobre o sistema de impostos de tonelaxe de Malta ou o rexistro dun barco e / ou iate en Malta, póñase en contacto con Jonathan Vassallo na oficina de Dixcart en Malta: advice.malta@dixcart.com

O 6 de abril de 2018, a Comisión Europea aprobou o réxime de impostos por tonelaxe e de mariñeiros portugueses, de acordo coas normas sobre axudas estatais da UE, en particular as Directrices sobre axudas estatais ao transporte marítimo. As medidas portuguesas mellorarán a competitividade do sector marítimo portugués e, ao mesmo tempo, protexerán os coñecementos e os postos de traballo no sector do transporte marítimo da UE.

A proposta de lei fora presentada polo goberno portugués ao Parlamento antes desta data e prevese a súa promulgación nun futuro próximo.

Sistema tributario portugués: subvencionabilidade

O imposto sobre a tonelaxe non é un imposto senón un medio para determinar a renda tributable relevante.

As entidades suxeitas ao imposto sobre a renda das sociedades, que leven a cabo actividades de envío subvencionables, cunha sede social ou un lugar de xestión efectiva en Portugal, poden optar por tributar baixo este novo réxime de tonelaxe.

A aplicación ao réxime de tonelaxe estará suxeita a certos requisitos legais do seguinte xeito:

• polo menos o 60% da tonelaxe neta respectiva debe enarbolar unha bandeira dun Estado membro europeo (UE) ou un Estado da Área Económica Europea (EEE) e ser xestionado desde un Estado da UE ou do EEE;
• en termos de fretamento, o arqueo neto dos buques baixo fretamento non pode superar o 75% da flota total do fretador e debe cumprir cos requisitos de bandeira e xestión detallados anteriormente;
• polo menos o 50% da tripulación dos buques correspondentes debe ser nacional de países da UE, EEE ou portugueses, agás casos excepcionais moi limitados.

Datos fiscais: réxime fiscal da tonelaxe portuguesa

A renda tributable calcúlase como un importe fixo, dependendo do tamaño (tonelaxe neto) dos buques, independentemente das ganancias (perdas ou ganancias) reais, segundo o calendario seguinte:

Arqueo neto	Ingresos tributarios diarios para cada un 100 toneladas netas
Ata 1,000 toneladas netas	€ 0.75
1,001 - 10,000 toneladas netas	€ 0.60
10,001 - 25,000 toneladas netas	€ 0.40
Máis de 25,001 toneladas netas	€ 0.20

O imposto de tonelaxe pódese aplicar a unha empresa de navegación:

• ingresos básicos de actividades de transporte marítimo, como o transporte de carga e pasaxeiros;
• seguro ingresos auxiliares estreitamente relacionado coas actividades de navegación (cun ​​límite máximo do 50% dos ingresos operativos dun buque); e
• ingresos procedentes de remolque   dragado, suxeito a certas condicións.

Para os buques máis respectuosos co medio ambiente, as empresas poden lograr unha redución adicional do 10% ao 20% do imposto no réxime fiscal do arqueo.

O beneficio impoñible avaliado, segundo o calendario anterior, está suxeito á taxa estándar do 21% do imposto sobre a renda das sociedades (tamén se aplican as taxas municipais e as estatais). Non se poden compensar deducións co beneficio impoñible avaliado neste réxime.

O réxime tributario de tonelaxe proposto será opcional. Non obstante, a participación no réxime debe ser dun mínimo de 3 anos, se se inicia nos tres primeiros exercicios fiscais da introdución do réxime de tonelaxe. Despois deste período inicial, a participación posterior deberá ser dun mínimo de 3 anos.

Esquema de apoio á tripulación

O réxime exime aos membros da tripulación empregados en buques elixibles baixo o réxime fiscal do arqueo de pagar o imposto sobre a renda das persoas físicas (IRS). Requírese un mínimo de 90 días a bordo do buque en cada exercicio fiscal, ademais de cumprir outras condicións.

O novo réxime tamén permite que a tripulación pague cotas de seguridade social reducidas; taxa total do 6%, 4.1% pagada polo empresario e 1.9% polo membro da tripulación.

MAR - Rexistro de envío internacional de Madeira

Os buques rexistrados no MAR cumpren o réxime de tonelaxe. MAR é o cuarto maior rexistro de transportes internacionais da UE. Madeira é parte integral de Portugal, con empresas rexistradas alí que gozan dunha serie de beneficios fiscais, garantidos polo menos ata finais de 2027.

MAR tamén permite o rexistro de barcos sen bare. Polo tanto, é moi probable que MAR sexa a opción preferida para os armadores que desexen reflagar a súa flota para poder beneficiarse deste novo sistema de tonelaxe.

Ademais, o Centro de Negocios Internacionais de Madeira, do que MAR forma parte, tamén ofrece varias vantaxes fiscais ás compañías de navegación, que se poden combinar cos beneficios deste novo réxime.

Información adicional

Se necesitas información adicional sobre este tema, por favor, fala co teu contacto habitual de Dixcart ou ponte en contacto coa oficina de Dixcart en Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Establecido en decembro de 2013, "2-REG", o rexistro de aeronaves das Illas da Canle, é o rexistro de aeronaves dos estados de Guernsey. A marca de nacionalidade é "2" seguida de catro letras, o que permite marcas de rexistro atractivas.

Hoxe en día rexistráronse 94 avións de propiedade do arrendador, avións corporativos, incluído un Boeing 787-8 Dreamliner e avións de propiedade local. O rexistro tamén pode outorgar certificados de operador aéreo e benefíciase de ser parte no Convenio de Cidade do Cabo, o estándar de aviación internacional relacionado cos activos de aviación.

O proceso de rexistro

O proceso de rexistro de aeronaves implica unha revisión da debida dilixencia corporativa e de aeronaves. Isto aplícase aos 40 países onde as regulacións empresariais de servizos financeiros considéranse equivalentes ás normas locais de Guernsey.

Para os países que non figuren nesta lista, o 2-REG require que se nomee un axente residente en Guernsey, que debe ser fiduciario con licenza, para realizar este traballo.

Cal é o papel dun axente residente?

O axente residente está obrigado a realizar unha revisión da debida dilixencia (corporativa e aérea) segundo o estándar esperado pola Comisión de Servizos financeiros de Guernsey e informar das súas conclusións ao rexistro. Ademais, o axente residente debe actuar como enlace entre o propietario da aeronave e o rexistro e presentar as solicitudes de rexistro.

Dixcart Trust Corporation Limited en Guernsey é un axente residente rexistrado no rexistro 2-REG.

Estudo de casos e como o rexistro temporal no 2-REG resolveu un problema

Recentemente, un transportista de carga aérea comercial turco achegouse á oficina de Dixcart en Guernsey para actuar como axente residente dun rexistro temporal dun Airbus A300.

O avión pasaba do rexistro americano da FAA ao Rexistro de Aviación Civil de Turquía. O rexistro turco requiría un certificado de aeronavegabilidade (CofA) como parte dos seus requisitos de rexistro.

Non obstante, a FAA cambiou de política recentemente e está menos disposta a emitir documentos para avións que non estean nos Estados Unidos ou estean destinados a ir aos Estados Unidos.

A solución consistiu en solicitar un rexistro temporal no 2-REG que permita realizar as inspeccións de aeronavegabilidade axeitadas e emitir unha CofA para permitir o rexistro posterior en Turquía.

Unha vez recibida a debida dilixencia debidamente certificada relacionada con: a empresa, os directivos, os propietarios efectivos finais e a aeronave, Dixcart realizou unha revisión completa do cumprimento e esta constituíu a base do informe ao 2-REG, ademais do rexistro pertinente. enviando formularios.

Dixcart Guernsey e soporte ás empresas internacionais

Este tipo de traballo fiduciario é un bo exemplo do apoio máis amplo que Dixcart en Guernsey e outras oficinas do grupo Dixcart ofrecen a clientes corporativos, privados e familiares.

Tamén reflicte o ambiente máis amigable e de "facer" que o goberno de Guernsey favoreceu e que axuda a apoiar e ofrecer solucións globais. Estes inclúen o rexistro de avións 2-REG, o Channel Island Securities Exchange, a deslocalización e domicilio de HNWI e os sectores de fondos fiduciarios, seguros cautivos e fondos moi respectados.

Información adicional

Se precisa algunha información adicional sobre este tema, fale co seu contacto habitual de Dixcart ou con John Nelson na oficina de Dixcart en Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.

Xerouse moita incerteza en Europa tras a votación do Brexit e algúns outros países que comezan a avaliar a súa posición dentro da UE. Isto está repercutindo na industria mariña, xa que varios armadores buscan facer bandeiras e iates.

A elección do rexistro de bandeira é unha decisión importante e hai que seleccionar unha xurisdición que cumpra os criterios relevantes relativos a como e onde se utilizará o buque.

A xurisdición de Malta e o rexistro de buques e iates

Malta, coa súa posición central e estratéxica no corazón do Mediterráneo, ofrece unha ampla gama de instalacións e servizos marítimos internacionais. Esta xurisdición ofrece un rexistro internacional de buques activo, cunha excelente reputación, e actualmente ocupa o posto de maior bandeira mercante de Europa.

A bandeira de Malta é unha bandeira europea, unha bandeira de confianza e unha bandeira de elección. Moitas compañías líderes en propiedade e xestión de buques rexistran os seus buques baixo a bandeira de Malta e os bancos e financiadores internacionais adoitan recomendar o rexistro maltés e o rexistro de buques de Malta.

Beneficios ofrecidos a buques e iates rexistrados en Malta: fiscal, corporativo e legal

Hai varias vantaxes para os buques matriculados baixo a bandeira de Malta, que inclúen:

• Os buques rexistrados baixo a bandeira de Malta non teñen restricións comerciais e reciben un tratamento preferente en moitos portos.

• A bandeira de Malta figura na lista branca do memorandum de entendemento de París, do memorandum de acorde de Tokio e da lista de barcos de baixo risco do memorandum de acordo de París. Ademais, Malta adoptou todos os convenios marítimos internacionais.

• Todos os tipos de buques, desde iates de recreo ata plataformas petrolíferas, poden ser rexistrados a nome de entidades ou entidades corporativas legalmente constituídas (independentemente da nacionalidade) ou por cidadáns da Unión Europea.

• Un barco maltés tamén pode ser fretado sen rexistro baixo outra bandeira.

• Non hai restricións comerciais para os buques.

• Poderán rexistrarse embarcacións de menos de 25 anos. Cando sexa relevante, aplícanse os seguintes criterios:

• Os buques de 15 ou máis anos, pero menores de 20 anos, deben pasar unha inspección por un inspector autorizado do estado da bandeira antes ou dentro dun mes desde o rexistro provisional.

• Os buques de 20 ou máis anos, pero menores de 25 anos, deben pasar unha inspección por un inspector autorizado do estado da bandeira antes de seren rexistrados provisionalmente.

Rexistro dun buque en Malta: o procedemento

O procedemento para o rexistro dun buque en Malta é relativamente sinxelo. O rexistro provisional, que en termos da lei ten o mesmo efecto que o rexistro permanente, pódese facer moi rápido.

A autoridade para rexistrar provisionalmente un buque só se outorgará unha vez que a Administración marítima de Malta estea satisfeita de que o buque cumpre con todas as normas requiridas polos relativos convenios internacionais.

O rexistro provisional ten unha validez de seis meses, aínda que se pode prorrogar outros seis meses; neste momento toda a documentación debe estar completada para o rexistro permanente. En concreto, debe incluír probas de propiedade dun rexistro anterior, a menos que o buque sexa novo. A autoridade para operar segue dependendo do cumprimento das medidas pertinentes de tripulación, seguridade e prevención da contaminación segundo se detallan nas normas internacionais.

Rexistro de barcos sen barcos

A lexislación maltesa prevé o rexistro de buques estranxeiros con buque desnudo de buques estranxeiros baixo bandeira de Malta e o rexistro de buques maltés con buque desbarcado baixo bandeira estranxeira.

Os buques rexistrados gozan dos mesmos dereitos e privilexios e teñen as mesmas obrigas que un buque matriculado en Malta.

O principal factor relacionado co rexistro de barcos sen tripulación é a compatibilidade dos dous rexistros. As cuestións relativas ao título sobre o buque, hipotecas e gravames réxense polo rexistro subxacente, mentres que a operación do buque está baixo a xurisdición do rexistro de barcos desnudos.

Un rexistro de charter de bareboat dura a duración do charter de bareboat ou ata a data de caducidade do rexistro subxacente, o que sexa o máis curto, pero, en calquera caso, por un período non superior a dous anos. É posible que se amplíe o rexistro de charter de bareboat.

Servizos de rexistro de iates ofrecidos por Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited ten unha ampla experiencia no rexistro de iates baixo o Rexistro de Malta e na prestación dos servizos auxiliares necesarios para manter ese rexistro.

Dixcart pode establecer a estrutura de propiedade do buque e proporcionar consellos sobre a estrutura máis eficiente, dependendo do tipo de uso do buque e do lugar de uso.

Para máis información, fale co seu contacto habitual en Dixcart ou envíe un correo electrónico á oficina de Dixcart en Malta: advice.malta@dixcart.com