Oportunidades de negociación de impostos baixos Usando: Chipre e Malta, e utilizando Reino Unido e Chipre
É posible que unha empresa se constitúa nunha xurisdición e resida noutra. En certas circunstancias isto pode xerar eficiencias fiscais.
É moi importante asegurarse sempre de que a empresa está xestionada e controlada correctamente desde a xurisdición na que reside.
As xurisdicións de Chipre, Malta e o Reino Unido presentan unha serie de oportunidades de negociación de impostos baixos, como se detalla a continuación.
Vantaxes dispoñibles para unha empresa de Chipre residente en Malta
As empresas estranxeiras que busquen establecer certas entidades en Europa, por exemplo unha empresa creada para financiar actividades, deberían considerar a creación dunha empresa de Chipre e a xestión desde Malta. Isto pode producir unha dobre non tributación para a renda pasiva de orixe estranxeira.
Unha empresa residente en Chipre tributa sobre a súa renda mundial. Para que unha empresa resida en Chipre, debe ser xestionada e controlada desde Chipre. Se unha empresa non reside en Chipre, Chipre só a tributará polos seus ingresos de orixe.
Unha empresa considérase residente en Malta se está constituída en Malta ou, no caso dunha empresa estranxeira, se está xestionada e controlada desde Malta.
Xeralmente as empresas estranxeiras en Malta só tributan polos seus ingresos de orixe e ingresos remitidos a Malta. A excepción son os ingresos derivados de actividades comerciais, que sempre se consideran ingresos derivados de Malta.
- O Tratado sobre o dobre imposto Malta-Chipre contén unha cláusula de desempate que establece que a residencia fiscal da empresa é onde está o seu lugar de xestión efectivo. Unha empresa de Chipre co seu lugar de xestión efectivo en Malta residirá en Malta e, polo tanto, só estaría suxeita ao imposto de Chipre sobre a súa renda de orixe en Chipre. Non pagará o imposto maltés polos ingresos de fontes pasivas non maltés que non se remitan a Malta.
Polo tanto, é posible ter unha empresa de Chipre residente en Malta que goce de beneficios exentos de impostos, sempre que os ingresos non se remitan a Malta.
Vantaxes dispoñibles para unha empresa británica residente en Chipre
Por varias razóns, varias empresas estranxeiras que desexan establecer unha empresa comercial en Europa son atraídas polo Reino Unido. En abril de 2017, o tipo do imposto sobre sociedades do Reino Unido reduciuse ao 19%.
Poder ser un obxectivo gozar dun tipo impositivo aínda máis baixo.
Se non é esencial xestionar e controlar unha empresa do Reino Unido, a taxa impositiva pode reducirse ao 12.5% xestionando e controlando a empresa británica desde Chipre.
Mentres unha compañía británica reside no Reino Unido en virtude da súa constitución, o Tratado sobre o dobre imposto Reino Unido-Chipre especifica que cando unha persoa, que non sexa unha persoa física, sexa residente de ambos estados contratantes, a entidade residirá no estado contratante no que se sitúa o seu lugar de xestión eficaz.
- Por conseguinte, unha empresa británica co seu lugar de xestión efectiva en Chipre só estará suxeita ao imposto británico sobre os seus ingresos de orixe británica. Estará suxeito ao imposto sobre sociedades de Chipre polos seus ingresos mundiais, sendo o tipo de imposto sobre sociedades de Chipre actualmente o 12.5%.
Lugar efectivo de xestión e control
As dúas estruturas detalladas anteriormente dependen da situación da xestión e control efectivos establecidos nunha xurisdición diferente á xurisdición de constitución.
Para establecer un lugar eficaz de xestión e control, a empresa case sempre debe:
- Ter unha maioría de conselleiros nesa xurisdición
- Manteña todas as reunións do consello nesa xurisdición
- Implementar decisións nesa xurisdición
- Exercer a xestión e control desde esa xurisdición
Se se impugna o lugar de xestión e control efectivos, é probable que un xulgado teña en conta os rexistros que se mantiveron. É moi importante que estes rexistros non suxiren que as decisións reais se están concibindo e executando noutros lugares. É esencial que a xestión e o control teñan lugar na xurisdición correcta.
Como pode axudar Dixcart?
Dixcart pode proporcionar os seguintes servizos:
- Constitución de empresas en Chipre, Malta e Reino Unido.
- Subministración de directores profesionais cualificados para comprender o negocio de cada entidade e xestionalo adecuadamente.
- Dotación de oficinas atendidas con soporte contable, legal e informático completo.
Información adicional
Se desexa información adicional, póñase en contacto con Robert Homem: advice.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: advice.uk@dixcart.com ou o contacto habitual de Dixcart.
Consulte tamén o noso Servizos Corporativos páxina para máis información.
Actualizado 2018 de outubro
