Planificación offshore para persoas con valor neto ultra alto que utilizan estruturas de investimento familiar corporativo
As compañías de investimento familiar seguen a ser populares como alternativa aos fideicomisos na riqueza, o patrimonio e a planificación de sucesións.
Que é unha empresa de investimento familiar?
Unha empresa de investimento familiar é unha empresa empregada por unha familia na súa riqueza, patrimonio ou planificación de sucesións que pode actuar como alternativa a un fideicomiso. O seu uso creceu significativamente nos últimos anos, especialmente nos casos en que é difícil para os individuos converter o valor nun fideicomiso sen cargas fiscais inmediatas, pero hai un desexo de seguir tendo certo control ou influencia sobre a protección da riqueza da familia.
Os beneficios dunha empresa de investimento familiar inclúen;
- Se unha persoa ten diñeiro dispoñible para transferir a unha empresa, a transferencia á empresa quedaría exenta de impostos.
- Para os individuos con domicilio ou supostos domiciliados no Reino Unido non habería ningún cargo inmediato no imposto sobre sucesións (IHT) sobre un regalo de accións do doador a outra persoa, xa que se considera unha transferencia potencialmente exenta (PET). Non haberá máis implicacións de IHT para o doante se sobreviven durante sete anos despois da data do agasallo.
- O doante aínda pode conservar algún elemento de control na empresa sempre que os estatutos sexan elaborados coidadosamente.
- Non hai ningún cargo por aniversario de dez anos nin por saída do IHT
- Son eficientes no imposto sobre a renda para os ingresos por dividendos xa que os dividendos se reciben sen impostos na empresa
- Os accionistas só pagan impostos na medida en que a empresa distribúe ingresos ou proporciona beneficios. Polo tanto, se os beneficios se conservan dentro da empresa, non se pagaría ningún imposto máis que o imposto sobre sociedades segundo corresponda.
- As familias internacionais que realicen investimentos directos en empresas do Reino Unido como persoas físicas están suxeitas ao imposto sobre sucesións do Reino Unido por eses activos situs do Reino Unido e tamén é recomendable que teñan vontade do Reino Unido de tratar eses activos á súa morte. Facer eses investimentos a través dunha empresa de investimento familiar non residente no Reino Unido elimina o pasivo do imposto de sucesións no Reino Unido e elimina a necesidade de ter un testamento no Reino Unido.
- O memorando e os estatutos poden adaptarse aos requisitos familiares, por exemplo, ter diferentes clases de accións con dereitos diferentes para que os diferentes membros da familia se adapten ás súas circunstancias e cumpran os obxectivos de planificación da riqueza e da sucesión dos fundadores.
Fideicomisos fronte a empresas de investimento familiar
A continuación móstrase unha comparación das principais características e beneficios para os individuos, supoñendo que ese individuo non está realmente ou se considera domiciliado no Reino Unido.
| Confío | Empresa de Investimento Familiar | |
| Quen ten o control? | Controlado polos administradores. | Controlado polos directores. |
| Quen se beneficia? | O valor do fondo fiduciario é para beneficio dos beneficiarios. | O valor da entidade pertence aos accionistas. |
| Flexibilidade en torno aos pagos? | Normalmente, un fideicomiso será discrecional, de xeito que os administradores terán discreción sobre os pagos, se os hai, aos beneficiarios. | Os accionistas teñen accións, que poden ser de diferentes clases e que poden permitir que se paguen dividendos aos accionistas. É difícil cambiar os intereses despois do inicio sen consecuencias fiscais e, polo tanto, os intereses asociados a cada accionista poden considerarse menos flexibles que un fideicomiso. |
| Podes acumular ingresos e ganancias? | É posible acumular ingresos e ganancias offshore dentro dun fideicomiso. A taxa paga cando se distribúen cantidades aos beneficiarios residentes no Reino Unido, con cargo ao imposto sobre a renda na medida en que haxa ingresos acumulados na estrutura e imposto sobre ganancias de capital se hai ganancias no estrutura. | Unha empresa de investimento familiar pode acumular ingresos e ganancias, non obstante, na medida en que a persoa que creou a empresa aínda ten xuros, o imposto sobre a renda pagaríase segundo as bases. Tamén é posible que a compañía se constitúa no exterior con directivos do Reino Unido. Isto daría lugar a un imposto sobre as sociedades a nivel de empresa, pero despois non haberá máis impostos a nivel de accionistas ata que se distribúan cantidades da empresa. |
| Leis en vigor? | Xurisprudencia establecida desde hai moito tempo en situacións de dereito de familia e probas. A posición segue evolucionando. | O dereito das sociedades está ben establecido. |
| Gobernado por? | Rexido por unha escritura de confianza e unha carta de desexos, que na maioría dos casos son documentos privados. | Rexido por artigos e acordo de accionistas. Os artigos dunha empresa son, en moitas xurisdicións, un documento público e, polo tanto, calquera asunto de natureza sensible normalmente incluirase nun acordo de accionistas. |
| Requisitos de rexistro? | Hai un requisito para que todos os fideicomisos con obriga / obrigación tributaria do Reino Unido se inclúan nun rexistro de propiedade efectiva de confianza. Este rexistro privado é mantido por HM Revenue & Customs no Reino Unido. | Os accionistas de empresas de Guernsey están incluídos nun rexistro de propiedade efectiva que mantén o Rexistro de empresas de Guernsey. A diferenza das persoas do Reino Unido cun rexistro de control significativo, este é un rexistro privado. |
| Tributado en Guernsey? | Non hai imposto en Guernsey sobre a renda nin as ganancias. | Non hai imposto en Guernsey sobre a renda nin as ganancias. |
Por que usar unha empresa de Guernsey?
A empresa pagará impostos a unha taxa do 0% sobre os beneficios que xere.
Sempre que a empresa se incorpore no exterior e se manteña o rexistro de membros, segundo sexa requirido, no exterior é posible manter o status de "propiedade excluída" para IHT (ademais da propiedade residencial do Reino Unido).
As accións da compañía non son un activo situs no Reino Unido. Se a empresa é unha empresa privada de Guernsey, non precisa presentar contas. Aínda que hai un rexistro de propiedade beneficiosa para empresas en Guernsey, este é privado e non o pode buscar o público.
Pola contra, unha empresa británica arquivaría contas no rexistro público e os directores e accionistas cotizarían en Companies House, un sitio web de busca gratuíto, cuxos accionistas teñen un activo situs no Reino Unido independentemente de onde vivan no mundo.
Información adicional
Se precisas información adicional sobre este tema, ponte en contacto co teu asesor habitual de Dixcart ou fala con Steven de Jersey na oficina de Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.
