Trusts offshore: malentendidos, trampas e solucións (3 de 3)
Establecer unha confianza offshore eficaz que sexa operacionalmente sólida e alcance os obxectivos do asentador é de suma importancia, pero pode estar chea de trampas. Como provedor de servizos de confianza, moitas veces descubrimos que os asentadores e os fideicomisarios individuais poden ter ideas erróneas sobre os seus roles, responsabilidades e sobre a propia confianza. Estes malentendidos poden culminar en problemas e crear responsabilidades non desexadas. Esta serie considerou os elementos clave dos trusts offshore; Se queres ler os outros artigos da serie podes atopalos aquí:
No artigo final desta serie, examinaremos os malentendidos e trampas máis comúns dos que deben ter en conta os asentadores e os fideicomisarios. Se é o caso, suxerímoslle algunhas prácticas recomendadas para evitar problemas futuros e como pode axudar un provedor de servizos de confianza. Estaremos discutindo:
- Malentendidos comúns dos trusts offshore?
- Trampas comúns ao establecer trusts offshore
- Traballar cun provedor de servizos de confianza
A natureza da ordenación xurídica
No tema dos fideicomisos en xeral, é importante ter en conta que os fideicomisos non teñen personalidade xurídica separada e, polo tanto, non se benefician dunha responsabilidade limitada. Son os administradores os responsables das accións realizadas ou non realizadas con respecto ao fideicomiso.
A miúdo, os asentadores non coñecerán ou ignorarán a base do acordo xurídico: a transferencia da propiedade real, isto confire o título legal aos fideicomisarios; o Fideicomisario xa non terá ningún título legal sobre os bens liquidados. Seguir exercendo o control, como anteriormente, o máis probable é que o fideicomiso se considere unha farsa e, polo tanto, anulable.
Despois diso, tamén hai un malentendido común de que o papel do administrador é simplemente cerimonial, un requisito puramente administrativo. Por suposto, isto non é correcto. Os fideicomisarios teñen o deber fiduciario con calquera nomeado ou clase de beneficiarios, de xestionar o fondo fiduciario de boa fe, de acordo coa escritura de fideicomiso. Como se indicou anteriormente, posúen o título legal sobre os activos do Trust. Como propietarios legais, os administradores son responsables dos impostos debidos sobre os activos do fideicomiso, que poden xurdir noutras xurisdicións distintas da súa xurisdición local de residencia.
Suxeito a Asesoramento Fiscal
Moitas veces, e comprensiblemente, os clientes que acoden directamente a nós non son conscientes dos cambios significativos nos informes, os requisitos de cumprimento e o enfoque xeral da planificación fiscal e das medidas antielusión. Estes cambios fixeron que o asesoramento fiscal fose unha necesidade dende o primeiro momento. Estes consellos garanten que, onde se seguen as mellores prácticas, os negocios se realizan de boa fe e cumpre a nivel mundial.
A percepción de "offshore"
Isto lévanos perfectamente ao noso próximo malentendido común. O nivel de cobertura mediática negativa que recibiron as estruturas offshore durante a última década é lamentable e moitas veces desproporcionado ou mesmo enganoso. Por exemplo, algunhas das historias máis recentes e prolíficas, os Panama Papers, Paradise Papers e Pandora Papers, presentan todos o uso da planificación offshore como inmoral ou mesmo criminal, mentres que os informes destacan unha minoría de delincuentes, o 95% dos filtrados. Os documentos terán relación cunha planificación totalmente legal e conforme, que é habitual.
De feito, para usar o Reino Unido como exemplo, é obrigatorio que os empresarios do Reino Unido proporcionen unha contribución de pensión privada mínima do 3 % aos empregados. Esas pensións serán máis que probable que estean ligados a fondos non domiciliados no Reino Unido. O 75% dos fogares do Reino Unido participa directa ou indirectamente en tales servizos de xestión de activos e, polo tanto, moitos residentes do Reino Unido xa terán algún tipo de participación no exterior.
Esperemos que o exemplo anterior ilustre brevemente o punto ao que estou dirixindo; para moitas persoas, a palabra Offshore, especialmente no contexto da xestión de patrimonio, é sinónimo de escándalo. Cando, en realidade, Offshore é omnipresente, é a norma, totalmente legal e case sempre é aconsellado por intermediarios altamente cualificados e regulados. En resumo, ir offshore debería ser agora unha ferramenta transparente e compatible para unha planificación sofisticada, que pode levar a beneficios legais, fiscais e outros beneficios. O offshore non debe ser visto como un atallo para a evasión fiscal ou para ocultar riqueza.
Talla única non para todos
Finalmente, moitas persoas residentes e domiciliadas no Reino Unido descoñecen os diversos cambios de regras e a posterior erosión de varios beneficios fiscais, que anteriormente se derivaban do uso de trusts offshore. Polo tanto, para moitos residentes e domiciliados no Reino Unido, hai poucos ou ningún beneficio asociado ao uso dun Trust Offshore. Os beneficios limitados poden incluír a natureza regulada dos administradores da Illa de Man e a posibilidade de beneficiarse da acumulación bruta, en determinadas circunstancias.
A diferenza dos administradores de moitas outras xurisdicións, a prestación de servizos de administrador profesional é unha actividade con licenza na Illa de Man. Os administradores da Illa de Man requiren unha Licenza Clase 5 da Autoridade de Servizos Financeiros da Illa de Man e, polo tanto, están debidamente regulados, garantindo que se seguen bos niveis de goberno e cumprimento e as accións dos administradores informadas. Ademais, debido ao seu ilustre patrimonio na planificación de Trust, tanto a Illa como Dixcart teñen unha ampla experiencia nesta área.
A acumulación bruta describe a capacidade dunha estrutura offshore para beneficiarse dun crecemento composto sen impostos durante toda a súa vida útil. Os fideicomisos offshore poden beneficiarse da acumulación bruta en determinadas circunstancias; hai que evitar isto xa que pode haber impostos que pagar ao establecer o fideicomiso, periódicamente (por exemplo, en aniversarios de 10 anos), con respecto a calquera distribución, na liquidación, etc. a fiscalidade dos fideicomisos é complexa e requirirá asesoramento especializado para ter en conta as súas circunstancias.
Non obstante, aínda pode haber moitos beneficios ao usar Trusts offshore para persoas non domiciliarias residentes no Reino Unido. Isto, entre outros temas, está considerado no noso vídeo sumativo, dispoñible na nosa web e YouTube aquí.
Fideicomisos offshore: trampas comúns
Hai moitos problemas que se poden evitar cunha planificación adecuada e unha orientación experta desde o principio. Algunhas das consideracións máis comúns inclúen:
Permitindo flexibilidade
Os administradores teñen o mandato de seguir as disposicións da escritura de fideicomiso; a infracción deste pode levar a que se emprendan accións legais contra eles por incumprimento do deber fiduciario. Polo tanto, o Fideicomisario ten que prever o requisito de flexibilidade dos fideicomisos, garantindo que non se vexa inminente na consecución dos seus obxectivos, nin se ate das mans dos fideicomisarios respecto da xestión eficaz do fideicomiso.
Hai varios escenarios nos que unha escritura de confianza excesivamente prescritiva pode causar problemas non desexados. Examinaremos algúns exemplos breves a continuación.
Distribucións: Cando, por exemplo, a Escritura de fideicomiso estipule que unha distribución ou distribucións deben realizarse a un Beneficiario durante ou despois dun determinado fito (por exemplo, nun aniversario, casamento, compra dunha primeira casa, graduación, etc.), o momento pode non ser sempre ideal segundo as circunstancias cambien. Por exemplo, os beneficiarios vulnerables ou novos que reciben unha ganancia inesperada poden provocar impactos/resultados negativos.
Ademais, cando o calendario de distribución é fixo, isto pode provocar consecuencias fiscais non desexadas. Os beneficiarios tributan sobre as distribucións recibidas, tributables ao seu tipo persoal na súa xurisdición de residencia. Se os ingresos do Beneficiario caen nun tipo de gravame superior ou adicional no momento da transferencia, isto pode levar ao pagamento dun imposto innecesariamente elevado. Pola contra, dada a flexibilidade, os administradores poderían aprazar o pago ata que reciban asesoramento fiscal ou caian nun tramo inferior, por exemplo, na xubilación, etc.
Selección de activos: Non é inusual que a Escritura de fideicomiso nomee ou exclúa certos tipos de actividade con respecto á xestión do fondo fiduciario. Por exemplo, sería perfectamente lóxico limitar o nivel de exposición ao risco a certos activos/actividades debido á volatilidade, por exemplo, o investimento en Bitcoin. Por outra banda, onde se especifican certos investimentos, isto pode ser demasiado restritivo e causar varios problemas a longo prazo, por exemplo, que pasa se o fondo ou a empresa especificada deixa de operar?
solución: Os fideicomisos discrecionais ofrecen aos administradores un control total sobre como o fideicomiso consegue os seus obxectivos. O asentador aínda pode proporcionar algunha orientación a través dunha Carta de desexos, que é convincente pero non vinculante. Mentres a Carta de desexos sexa revisada regularmente, os administradores estarán ao tanto das intencións cambiantes do Fideicomisario e terán en conta isto ao tomar calquera acción. Ademais, Isle of Man Trusts agora pode continuar a perpetuidade, o que proporciona flexibilidade adicional á hora de planificar a propiedade. Dixcart ten unha experiencia significativa no establecemento e administración de fideicomisos discrecionais offshore.
Elección dos administradores
Como estou seguro de que podes apreciar agora, a elección do administrador é moi importante. Hai que ter en conta varios factores á hora de elixir quen desempeña este papel vital:
Lonxevidade: Unha consideración fundamental á hora de nomear administradores é a súa lonxevidade: poderá o administrador seleccionado cumprir co seu deber durante toda a vida do fideicomiso? De non ser así, terá que considerar a planificación sucesoria para substituír eses administradores cando falecen ou perdan capacidade. A lonxevidade tamén se aplica á residencia fiscal dos fideicomisarios, é dicir, se o fiduciario vive nunha xurisdición offshore, pero despois se traslada ao Reino Unido, o fideicomiso tamén se moverá co administrador e podería estar suxeito aos impostos do Reino Unido. O Fideicomisario debe asegurarse de que o Fiduciario proporcionará continuidade e estabilidade.
Destreza: Dependendo dos activos mantidos no Fideicomiso, ou da actividade que se realice, pode haber certa experiencia necesaria para cumprir os obxectivos do Fideicomiso. Por exemplo, á hora de xestionar activos como investimentos, os administradores terán que estar cómodos tratando os activos, a súa administración e calquera terceiro profesional implicado. Isto tamén se estende ao coñecemento do Trust, así como aos requisitos legais e regulamentarios.
Responsabilidade: Como se indicou anteriormente, o Fideicomiso non se beneficia dunha responsabilidade limitada e, polo tanto, o Fideicomisario terá que ter en conta os posibles riscos, por exemplo, litixios, etc. ao seleccionar a quen designar como Fiduciario. Os aspectos fiscais tamén son dignos de considerar aquí, como se mencionou anteriormente, os administradores serán responsables de calquera imposto sobre o patrimonio. Polo tanto, os administradores deberán estar dispostos e capaces de desempeñar o papel e comprender os riscos implícitos da empresa.
Protectores: En moitos aspectos, os protectores controlan o Trust, proporcionando en teoría un remedio para os fideicomisarios rebeldes. Na práctica, darlle a un terceiro demasiada opinión sobre como se xestiona o fideicomiso, pode facer que a administración dos activos sexa onerosa e pode afectar negativamente aos seus obxectivos. Ademais, cando a un Protector se lle dá demasiado alcance, pode considerarse un fideicomisario de facto e, polo tanto, asumir os mesmos deberes e responsabilidade fiduciarias que un fiduciario. Onde é desexable un Protector, asegurarse de que os seus poderes estean estreitamente definidos é vital para garantir que engaden en lugar de restar os obxectivos do Asentador.
Alternativas: Cando o Fideicomisario nomeou unha persoa para que actúe como Fiduciario, isto pode causar problemas máis adiante. Cando o individuo é o único administrador, se falece sen facer as provisións adecuadas, pode haber unha carga non intencionada e un custo inxustificado para remediar a situación. Cando sexa desexable que os fideicomisarios individuais, debes asegurarte de que se designen un mínimo de dous en todo momento e, idealmente, a disposición para a súa substitución dentro da escritura de confianza para protexer contra imprevistos.
Neutralidade: Cando os membros da familia son designados como administradores, non é raro que as relacións falten e a comunicación se rompa. Tales cuestións poden presentar importantes barreiras administrativas, que poden afectar o resultado previsto do Sentlor.
solución: Todos estes problemas pódense resolver mediante o nomeamento dun administrador profesional en lugar de administradores individuais. Os administradores profesionais, como Dixcart, poden proporcionar un servizo imparcial e experto durante toda a vida do Trust. Usando os seus coñecementos técnicos e adheríndose ás mellores prácticas, poden administrar a confianza de forma eficaz e eficiente, reducindo a carga que lle impón tanto o asentador como os seus seres queridos. E como se indicou anteriormente, a diferenza dalgunhas outras xurisdicións, os administradores profesionais situados na Illa de Man teñen licenza e están regulados, polo que pode estar seguro de que o Trust está en mans capaces.
Implicación do colonizador
É comprensible que os asentadores queiran manter o control sobre os activos do Trust durante o maior tempo posible; despois de todo, a maioría das veces pasaron toda unha vida acumulando a riqueza que queren transmitir. Algúns poden incluso tratar de nomearse como administradores, pero a demasiada implicación do fideicomisario pode levar a que o fideicomiso se considere unha farsa e, polo tanto, os activos do fideicomiso poden formar parte do seu patrimonio a efectos fiscais. Paga a pena subliñar o feito de que debe haber unha separación clara entre o Fideicomitente e os activos, garantindo que non se pode considerar que o Fideicomisario retivo ningún interese beneficioso non intencionado.
Un asentador tamén pode querer nomearse a si mesmo ou ao seu cónxuxe como beneficiario, non obstante, isto require unha consideración moi coidadosa. Se o Fideicomiso ou o seu cónxuxe poden beneficiarse de calquera xeito, considérase que o Fideicomiso é un Fideicomiso Interesado do Fideicomiso, dando lugar a consecuencias fiscais adversas.
solución: O Colocador debe ter claro o que quere conseguir dende o primeiro momento. Deste xeito, pódese incluír a forma correcta de confianza e as disposicións adecuadas na fase de planificación. O cliente terá que traballar co asesor para tomar unha decisión. Referíndome á miña nota anterior, sobre os administradores profesionais, isto tamén pode proporcionar comodidade. O Asentante debería poder ter confianza en que o seu provedor de servizos elixido sempre actuará en interese do Fideicomiso, tendo en conta a Carta de Desexos do Asentante cando corresponda.
Beneficiarios
A selección dos Beneficiarios debe ser coidadosamente pensada: ás veces queda claro inmediatamente quen debería beneficiarse e outras veces pode ser un dilema da "elección de Sophie". Por suposto, a elección estará directamente influenciada polo tipo de fideicomiso que se está configurando, é dicir, no caso dun fideicomiso discrecional, se seleccionan beneficiarios específicos ou clases de beneficiarios para que os fideicomisarios determinen quen debería beneficiarse. Ademais, o Fideicomisario debe escoller se quere ou non informar aos Beneficiarios do seu interese no Fideicomiso. Dependendo do tipo de fideicomiso, un beneficiario pode ter un dereito legal sobre os activos mantidos en fideicomiso ou información sobre eles. Ademais, o beneficiario pode ter unha obriga fiscal en determinadas circunstancias.
solución: Isto debe considerarse caso por caso e dependerá en gran medida das circunstancias persoais do Fideicomisario. Pode ser moi útil ou ben dar a coñecer aos Beneficiarios, para que se poida manter un discurso aberto entre o Fiduciario e o Beneficiario, ou alternativamente, nalgúns casos, manter a privacidade neste asunto ata o momento da distribución pode ser preferible. Confianza, o Beneficiario pode ter unha obriga fiscal inmediata e, polo tanto, debería ser notificado inmediatamente. De calquera xeito, o nivel de comunicación desexado pode ser facilitado por Administradores profesionais, como Dixcart.
custos
Antes de establecer o fideicomiso, o fideicomisario debe ter en conta os custos de administración dos activos, xa sexa para investimentos comerciais, adquisición ou venda de inmobles, posibles consecuencias fiscais, servizos profesionais, etc. Unha consideración adicional será o impacto de o aumento dos informes regulamentarios e de cumprimento necesarios no mundo actual; isto significa que a administración dun Trust Offshore xa non é un exercicio que incorre en taxas nominais.
solución: Aínda que as taxas pódense pagar desde unha fonte alternativa, é dicir, fóra do fondo fiduciario, isto pode xerar problemas operativos. Por exemplo, cando o fideicomisante estaba pagando os custos operativos do fideicomiso e o fideicomiso continúa despois do falecemento, entón hai que facer unha disposición alternativa para que se cumpran as taxas. Moitas veces é moito máis sinxelo repartir unha porcentaxe do fondo fiduciario para cubrir a administración para acadar o obxectivo do fideicomiso. En tempos prósperos, o crecemento do Fondo Fiduciario adoita cubrir con creces estes custos; non obstante, en épocas de intereses baixos, mercados deprimidos ou mesmo dependendo dos activos que se teñan, tales comisións deben considerarse seriamente á luz da sustentabilidade do Fondo Fiduciario. Tales custos deben ser ilustrados polos provedores de servizos ao recibir os detalles completos.
Traballar cun provedor de servizos de confianza - Dixcart
Dixcart leva máis de 50 anos proporcionando servizos e orientación para administradores; axudando aos clientes coa estruturación efectiva e a administración eficiente dos trusts offshore.
Os nosos expertos internos e empregados seniores están cualificados profesionalmente, cunha ampla experiencia; isto significa que estamos ben situados para apoiar e asumir a responsabilidade do Trust Offshore, actuando como fiduciario e proporcionando servizos de consultoría especializada cando corresponda. Se é necesario, o Grupo Dixcart tamén pode axudar coas persoas que buscan emigrar ao Reino Unido e coa planificación fiscal e patrimonial necesaria.
Desenvolvemos unha ampla gama de ofertas, que inclúe unha variedade de estruturas da Illa de Man. Desde a planificación e o asesoramento previos ao establecemento ata a xestión diaria do vehículo e a resolución de problemas, podemos apoiar os seus obxectivos en cada etapa.
Podes ler máis sobre os nosos servizos de confianza aquí nesta guía útil.
Póñase en contacto
Se necesitas máis información sobre o uso de trusts offshore ou estruturas da Illa de Man, póñase en contacto con David Walsh en Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited ten licenza da Autoridade de Servizos Financeiros da Illa de Man.
