Exención de participación: unha das razóns polas que as holdings maltesas son tan populares
visión global
Malta converteuse nunha opción popular para un número crecente de grupos multinacionais que buscan unha estrutura de participación eficiente. No seguinte artigo analizamos a exención de participación e como pode ser beneficioso para ti, se consideras crear un holding en Malta.
Que é a exención de participación en empresas maltesas?
A exención de participación é unha exención fiscal dispoñible para as empresas maltesas que posúan máis do 5 % das accións ou dos dereitos de voto dunha empresa estranxeira. Segundo esta exención, os dividendos recibidos da empresa subsidiaria non están suxeitos a tributación en Malta.
A exención de participación de Malta alivia o 100% do imposto tanto sobre os dividendos derivados dunha participación participativa como sobre as ganancias derivadas da transferencia desta. Esta exención está deseñada para animar ás empresas malteses a investir en empresas estranxeiras e promover a Malta como un lugar atractivo para as estruturas de holdings.
Explotación participante: definición
Unha participación participativa é cando unha empresa residente en Malta posúe accións de capital noutra entidade e a primeira:
a. Posúe directamente polo menos o 5% das participacións accionariais dunha empresa, e isto confire dereito a, polo menos, dous dos seguintes dereitos:
i. Dereito ao voto;
ii. Dereito aos beneficios dispoñibles na distribución;
iii. Dereito aos bens dispoñibles para a distribución nunha liquidación; OR
b. É accionista de capital e ten dereito a comprar o saldo das accións de capital ou ten o dereito de preferencia para comprar tales accións ou ten dereito a formar parte ou nomear conselleiro no Consello; OR
c. É un accionista de capital que posúa un investimento mínimo de 1.164 millóns de euros (ou a cantidade equivalente noutra moeda) e este investimento mantéñense durante un período ininterrompido de polo menos 183 días; ou ben a empresa pode posuír as accións ou participacións para o desenvolvemento do seu propio negocio, e a participación non se mantén como acción comercial para os efectos dunha negociación.
Para que unha participación nunha empresa sexa unha participación participativa, dita participación debe ser unha participación accionarial. A participación non debe estar nunha empresa que posúe, directa ou indirectamente, bens inmobles situados en Malta, suxeita a algunhas exclusións menores.
Outros criterios
No que respecta aos dividendos, a exención de participación é aplicable se a entidade na que se mantén a participación:
- Reside ou está constituído nun país ou territorio que forme parte da Unión Europea; OR
- Está suxeito ao imposto a un tipo de polo menos o 15%; OR
- Ten un 50% ou menos dos seus ingresos derivados de intereses pasivos ou regalías; OR
- Non é un investimento de carteira e estivo suxeito a un imposto de polo menos o 5%.
Devolucións de impostos para entidades holding participantes
Cando a participación participativa se refire a unha empresa non residente, unha alternativa á exención de participación de Malta é un reembolso total do 100 %. Os respectivos dividendos e ganancias de capital tributaranse en Malta, con suxeición á desgravación do dobre imposto, non obstante, na distribución de dividendos, os accionistas teñen dereito a un reembolso total (100 %) do imposto pagado pola empresa distribuidora.
En resumo, aínda que a exención de participación de Malta non estea dispoñible, o imposto maltés pódese eliminar mediante a aplicación do reembolso do 100%.
Transferencias domésticas
A exención de participación de Malta tamén se aplica ás ganancias derivadas da transferencia dunha participación participativa nunha empresa residente en Malta. Os dividendos das empresas "residentes" en Malta, xa sexan participacións ou non, non están suxeitos a ningún tributo adicional en Malta tendo en conta o sistema de imputación total. Para obter máis información, faga con Dixcart: advice.malta@dixcart.com
Venda de accións dunha empresa de Malta por non residentes
Calquera ganancia ou beneficio obtido por non residentes nunha disposición de accións ou valores nunha empresa residente en Malta están exentos de impostos en Malta, sempre que:
- A empresa non ten, directa ou indirectamente, ningún dereito con respecto a bens inmobles situados en Malta,
- o propietario efectivo da ganancia ou beneficio non reside en Malta,
- A empresa non é propiedade nin está controlada, directa ou indirectamente, por, nin actúa en nome dun/s individuo/s residente e domiciliado habitualmente en Malta.
Beneficios adicionais dos que gozan as empresas maltesas
Malta non aplica retencións á fonte sobre dividendos, xuros, royalties e ingresos da liquidación.
Os holdings malteses tamén se benefician da aplicación de todas as directivas da UE, así como da extensa rede de acordos de dobre imposición de Malta.
Dixcart en Malta
A oficina de Dixcart en Malta ten unha gran experiencia en servizos financeiros e tamén ofrece información sobre o cumprimento legal e regulamentario. O noso equipo de Contadores e avogados cualificados está dispoñible para configurar estruturas e xestionalas de forma eficiente.
Información adicional
Para obter máis información sobre as empresas maltesas, póñase en contacto con Jonathan Vassallo, na oficina de Dixcart en Malta: advice.malta@dixcart.com.
Tamén pode falar co seu contacto habitual de Dixcart.
