Os beneficios de aplicar a dedución de intereses teóricos nunha empresa de Chipre
Antecedentes: Empresas de Chipre
A reputación de Chipre como centro financeiro internacional creceu significativamente nos últimos anos. Chipre é unha xurisdición atractiva para as empresas comerciais e holding e ofrece unha serie de incentivos fiscais.
A taxa do imposto de sociedades en Chipre é do 12.5%, que está entre as máis baixas de Europa. Outra característica é que as empresas de Chipre non están suxeitas ao imposto sobre ganancias de capital. Ademais, Chipre ten máis de 60 tratados de dobre imposición para axudar na estruturación fiscal internacional; finalmente, como membro da UE, Chipre ten acceso a todas as directivas da Unión Europea.
Residencia fiscal
Unha empresa que se xestiona e controla desde Chipre considérase residente fiscal en Chipre.
Que é a dedución de interese nocional e cando se aplica?
As empresas residentes en impostos de Chipre e os establecementos permanentes en Chipre (PE), de empresas non residentes en impostos de Chipre, teñen dereito a unha dedución de intereses nocionais (NID), por inxección de patrimonio neto usado para xerar ingresos tributables.
NIP foi introducido por Chipre en 2015, para reducir as discrepancias no tratamento fiscal do financiamento de capital en comparación co financiamento da débeda e promover un incentivo para o investimento de capital en Chipre. O NID é deducible, do mesmo xeito que os gastos por xuros, pero non activa ningunha entrada contable xa que é unha dedución "nocional".
Que vantaxes fiscais están dispoñibles mediante a dedución de intereses nocionais?
O NID dedúcese da renda impoñible.
Non poderá exceder do 80% da renda impoñible, calculada con anterioridade á Dedución de Intereses Nocionais, derivada do novo patrimonio.
- Por conseguinte, unha empresa podería alcanzar un tipo impositivo efectivo de ata o 2.50% (tipo do imposto sobre a renda do 12.50% x 20%).
Inicialmente, a taxa de NID definiuse como; o rendemento do bono do Estado a 10 anos, a 31 de decembro do ano anterior ao exercicio fiscal no que se reclama o NID, do país no que se utilizou o novo capital, máis unha prima do 3%. Esta estaba suxeita a un tipo mínimo igual ao rendemento do bono do goberno de Chipre a 10 anos máis unha prima do 3%.
- Desde o 1 de xaneiro de 2020 a taxa NID defínese como: o tipo de xuro do rendemento do bono do Estado a 10 anos do país no que se inviste o novo capital, segundo se publica anualmente, máis unha prima do 5%. O tipo de xuro do bono do goberno de Chipre a 10 anos xa non se utilizará como tipo mínimo xeral. Só se considera relevante, cando o país no que se inviste o novo capital non emitiu bonos do Estado, a 31 de decembro do ano anterior ao exercicio fiscal se reclama o NID.
Información adicional sobre a tributación das empresas en Chipre
As seguintes fontes de ingresos están exentas do imposto sobre a renda das sociedades:
- Ingresos por dividendos
- Os ingresos por intereses, excluídos os derivados do exercicio ordinario da actividade, que estean suxeitos ao imposto de sociedades
- Ganancias de cambio (FX), con excepción das ganancias de cambio derivadas da negociación de moedas estranxeiras e derivados relacionados
- Ganancias derivadas da disposición de valores.
Gastos deducibles
Todos os gastos realizados total e exclusivamente na produción de ingresos son deducibles no cálculo da base impoñible.
Información adicional
Se desexa información adicional sobre a dedución de intereses teóricos e as vantaxes que pode ofrecer, póñase en contacto coa oficina de Dixcart en Chipre: advice.cyprus@dixcart.com.
