આયલ ઓફ મેન અને ગુર્નેસીમાં પદાર્થની આવશ્યકતાઓ - શું તમે સુસંગત છો?

પૃષ્ઠભૂમિ

2017 માં, યુરોપિયન યુનિયન ("EU") આચારસંહિતા જૂથ (વ્યાપાર કરવેરા) ("COCG") એ ઇસલ ઓફ મેન (IOM) અને ગ્યુર્નસી સહિત મોટી સંખ્યામાં બિન-EU દેશોની કર નીતિઓની તપાસ કરી. ટેક્સ પારદર્શિતા, વાજબી કરવેરા અને બેઝ ઇરોશન અને પ્રોફિટ શિફ્ટિંગ ("BEPS") પગલાંના "સારા કર શાસન" ધોરણોની કલ્પના.

જોકે COCG ને સારા ટેક્સ ગવર્નન્સન્સના મોટાભાગના સિદ્ધાંતોથી કોઈ ચિંતા નહોતી કારણ કે તેઓ IOM અને ગ્યુર્નસી અને અન્ય ઘણા અધિકારક્ષેત્રો સાથે સંબંધિત છે જે કોર્પોરેટ નફોને શૂન્ય અથવા શૂન્ય દરો પર આધારીત છે, અથવા કોઈ કોર્પોરેટ ટેક્સ શાસન નથી, તેઓએ વ્યક્ત કર્યું આ અધિકારક્ષેત્રોમાં અને તેના દ્વારા વ્યવસાય કરતી સંસ્થાઓ માટે આર્થિક પદાર્થની જરૂરિયાતના અભાવ અંગે ચિંતા.

પરિણામે, નવેમ્બર 2017 માં IOM અને ગ્યુર્નસી (અન્ય ઘણા અધિકારક્ષેત્રો સાથે) આ ચિંતાઓને દૂર કરવા માટે પ્રતિબદ્ધ છે. આ પ્રતિબદ્ધતા પોતે પદાર્થ જરૂરિયાતોના સ્વરૂપમાં પ્રગટ થઈ હતી જે 11 ડિસેમ્બર 2018 ના રોજ મંજૂર કરવામાં આવી હતી. આ કાયદો 1 જાન્યુઆરી 2019 ના રોજ અથવા પછી શરૂ થતા હિસાબી સમયગાળાને લાગુ પડે છે.

ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝ (આઇઓએમ, ગ્યુર્નસી અને જર્સી તરીકે વ્યાખ્યાયિત), ડિસેમ્બર 22 માં બહાર પાડવામાં આવેલા મુખ્ય પાસાઓના દસ્તાવેજને પૂરક બનાવવા માટે 2019 નવેમ્બર 2018 ના રોજ સબસ્ટન્સ આવશ્યકતાઓ અંગે અંતિમ માર્ગદર્શન ("સબસ્ટન્સ ગાઇડન્સ") જારી કર્યું.

આર્થિક પદાર્થોના નિયમો શું છે?

સબસ્ટન્સ રેગ્યુલેશન્સની મુખ્ય જરૂરિયાત એ છે કે આઇલ ઓફ મેન અથવા ગ્યુર્ન્સે (દરેકને "ટાપુ" તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) કર નિવાસી કંપનીએ, દરેક હિસાબી સમયગાળા માટે કે જેમાં તે સંબંધિત ક્ષેત્રમાંથી કોઈ આવક મેળવે છે, "પૂરતો પદાર્થ" હોવો જોઈએ. તેના અધિકારક્ષેત્રમાં.

સંબંધિત ક્ષેત્રોનો સમાવેશ થાય છે

• બેન્કિંગ
• વીમા
• વહાણ પરિવહન
• ફંડ મેનેજમેન્ટ (આમાં એવી કંપનીઓ શામેલ નથી જે સામૂહિક રોકાણ વાહનો છે)
• ધિરાણ અને લીઝિંગ
• હેડક્વાર્ટર્સ
• વિતરણ અને સેવા કેન્દ્રો
• શુદ્ધ ઇક્વિટી હોલ્ડિંગ કંપનીઓ; અને
• બૌદ્ધિક સંપત્તિ (જેના માટે ઉચ્ચ જોખમમાં ચોક્કસ જરૂરિયાતો છે

Levelંચા સ્તરે, સંબંધિત ક્ષેત્રની આવક ધરાવતી કંપનીઓ, શુદ્ધ ઇક્વિટી હોલ્ડિંગ કંપનીઓ સિવાય, ટાપુમાં પર્યાપ્ત પદાર્થ હશે, જો તેઓ અધિકારક્ષેત્રમાં નિર્દેશિત અને સંચાલિત હોય, તો અધિકારક્ષેત્રમાં મુખ્ય આવક ઉત્પન્ન કરતી પ્રવૃત્તિઓ ("CIGA") ચલાવે છે. અને અધિકારક્ષેત્રમાં પર્યાપ્ત લોકો, પરિસર અને ખર્ચ છે.

નિર્દેશિત અને સંચાલિત

ટાપુમાં નિર્દેશિત અને સંચાલિત થવું એ 'સંચાલન અને નિયંત્રણ' ની રેસિડેન્સી ટેસ્ટથી અલગ છે. 

કંપનીઓએ સુનિશ્ચિત કરવું જોઈએ કે કંપની પાસે પદાર્થ છે તે બતાવવા માટે સંબંધિત ટાપુમાં પૂરતી સંખ્યામાં બોર્ડ મીટિંગ્સ* યોજવામાં આવી અને તેમાં હાજરી આપી. આ જરૂરિયાતનો અર્થ એ નથી કે બધી બેઠકો સંબંધિત ટાપુમાં યોજવાની જરૂર છે. આ પરીક્ષણને પહોંચી વળવા માટે ધ્યાનમાં લેવાના મુખ્ય મુદ્દાઓ છે:

• મીટિંગ્સની આવર્તન - કંપનીની વ્યવસાયિક જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે પૂરતી હોવી જોઈએ;
• ડિરેક્ટરો બોર્ડની બેઠકોમાં કેવી રીતે હાજરી આપે છે - ટાપુમાં ભૌતિક રીતે કોરમ હાજર હોવું જોઈએ અને કર સત્તાવાળાઓએ ભલામણ કરી છે કે મોટાભાગના ડિરેક્ટરો શારીરિક રીતે હાજર હોવા જોઈએ. વધુમાં, ડિરેક્ટરોએ મોટાભાગની બેઠકોમાં શારીરિક રીતે હાજરી આપવાની અપેક્ષા છે;
• બોર્ડ પાસે સંબંધિત તકનીકી જ્ knowledgeાન અને અનુભવ હોવો જોઈએ;
• બોર્ડની બેઠકોમાં વ્યૂહાત્મક અને મહત્વપૂર્ણ નિર્ણયો લેવા જોઈએ.

*બોર્ડની મિનિટો ઓછામાં ઓછી હોવી જોઈએ, યોગ્ય સ્થળે યોજાયેલી બેઠકમાં ચાવીરૂપ વ્યૂહાત્મક નિર્ણયો લેવા જોઈએ. જો નિયામક મંડળ, વ્યવહારમાં, મુખ્ય નિર્ણયો ન લે, તો કર સત્તાવાળાઓ સમજશે કે કોણ કરે છે અને ક્યાં.

મુખ્ય આવક પેદા કરતી પ્રવૃત્તિઓ (CIGA)

• t તમામ CIGAs કે જે સંબંધિત ટાપુઓના નિયમનોમાં સૂચિબદ્ધ છે તે હાથ ધરવાની જરૂર છે, પરંતુ જે છે તે પદાર્થની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.
• IT અને એકાઉન્ટિંગ સપોર્ટ જેવી બેક ઓફિસની કેટલીક ભૂમિકાઓ CIGA નો સમાવેશ કરતી નથી.
• સામાન્ય રીતે, પદાર્થોની જરૂરિયાતો આઉટસોર્સિંગ મોડલ્સનો આદર કરવા માટે રચવામાં આવી છે, જોકે જ્યાં CIGAs આઉટસોર્સ કરવામાં આવે છે તે હજુ પણ ટાપુ પર હાથ ધરવામાં આવવું જોઈએ અને તેની પૂરતી દેખરેખ રાખવી જોઈએ.

પર્યાપ્ત શારીરિક હાજરી

• પૂરતા પ્રમાણમાં લાયક કર્મચારીઓ, પરિસર અને ટાપુ પર ખર્ચ કરીને દર્શાવ્યું.
• તે એક સામાન્ય પ્રથા છે કે ભૌતિક હાજરી એક ટાપુ આધારિત વહીવટકર્તા અથવા કોર્પોરેટ સેવા પ્રદાતાને આઉટસોર્સિંગ દ્વારા દર્શાવી શકાય છે, જો કે આવા પ્રદાતાઓ પૂરા પાડવામાં આવેલ તેમના સંસાધનોની બમણી ગણતરી કરી શકતા નથી.

કઈ માહિતી પૂરી પાડવી જરૂરી છે?

આવકવેરા ભરવાની પ્રક્રિયાના ભાગરૂપે, સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ કરતી કંપનીઓને નીચેની માહિતી આપવાની જરૂર રહેશે:

• વ્યવસાય/આવકના પ્રકારો, સંબંધિત પ્રવૃત્તિના પ્રકારને ઓળખવા માટે;
• સંબંધિત પ્રવૃત્તિ દ્વારા કુલ આવકનો જથ્થો અને પ્રકાર - આ સામાન્ય રીતે નાણાકીય નિવેદનોમાંથી ટર્નઓવરનો આંકડો હશે;
• સંબંધિત પ્રવૃત્તિ દ્વારા ઓપરેટિંગ ખર્ચની રકમ - આ સામાન્ય રીતે મૂડી સિવાયના નાણાકીય નિવેદનોમાંથી કંપનીનો સંચાલન ખર્ચ હશે;
• પરિસરની વિગતો - વ્યવસાયનું સરનામું;
• (લાયક) કર્મચારીઓની સંખ્યા, પૂર્ણ-સમયના સમકક્ષોની સંખ્યા સ્પષ્ટ કરે છે;
• દરેક સંબંધિત પ્રવૃત્તિ માટે હાથ ધરવામાં આવેલી કોર ઇન્કમ જનરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓ (CIGA) ની પુષ્ટિ;
• કોઈ CIGA આઉટસોર્સ કરવામાં આવ્યું છે કે કેમ તેની પુષ્ટિ અને જો હોય તો સંબંધિત વિગતો;
• નાણાકીય નિવેદનો; અને
• મૂર્ત સંપત્તિની ચોખ્ખી ચોપડી કિંમત.

દરેક ટાપુના કાયદામાં આવકવેરા રિટર્ન પર અથવા તેની સાથે પૂરી પાડવામાં આવેલ કોઈપણ પદાર્થ માહિતીના સંબંધમાં વધારાની માહિતીની વિનંતી કરવાની ચોક્કસ સત્તાનો પણ સમાવેશ થાય છે.

આ કાયદો આવકવેરા અધિકારીઓને કોર્પોરેટ કરદાતાના આવકવેરા રિટર્નની પૂછપરછ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જો આવકવેરા રિટર્ન મળ્યાના 12 મહિનાની અંદર તપાસની નોટિસ આપવામાં આવે અથવા તે રિટર્નમાં સુધારો કરવામાં આવે.

પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા

તે પણ અગત્યનું છે કે, ક્લાયન્ટ્સ પદાર્થની જરૂરિયાતોનું સતત પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે કંપનીની પ્રવૃત્તિનું નિરીક્ષણ કરવાનું ચાલુ રાખે છે, કારણ કે કંપની એક વર્ષમાં પદાર્થ પરીક્ષણને પાત્ર નહીં પણ પછીના વર્ષમાં શાસનમાં આવી શકે છે.  

પ્રથમ ગુના માટે £ 50k અને £ 100k વચ્ચેના દંડ સહિત અનુગામી ગુના માટે વધારાના નાણાકીય દંડ સહિત પ્રતિબંધો લાદવામાં આવી શકે છે. આ ઉપરાંત, જ્યાં એસેસર માને છે કે કંપનીની પદાર્થની જરૂરિયાતોને પૂરી કરવાની કોઈ વાસ્તવિક શક્યતા નથી, તે કંપનીને રજિસ્ટર બંધ કરવાની માંગ કરી શકે છે.

શું તમે ટાપુમાં કરવેરા નિવાસને નાપસંદ કરી શકો છો?

આઇસ ઓફ મેન માં, દાખલા તરીકે, જો, ઘણીવાર, જેમ કે કંપનીઓ હકીકતમાં અન્યત્ર કર નિવાસી હોય છે (અને જેમ કે નોંધાયેલ), ડિરેક્ટર્સ બોર્ડ (વિભાગ 2N (2) ITA 1970 ની અંદર) પસંદ કરી શકે છે બિન-આઇઓએમ કર નિવાસી તરીકે ગણવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ કે તેઓ આઇઓએમ કોર્પોરેટ કરદાતા બનવાનું બંધ કરી દેશે અને ઓર્ડર તે કંપનીઓને લાગુ પડશે નહીં, જોકે કંપની હજુ પણ અસ્તિત્વમાં છે.

કલમ 2 એન (2) જણાવે છે કે 'કંપની આઇલ ઓફ મેનમાં રહેતી નથી જો તે એસેસરના સંતોષ માટે સાબિત થઈ શકે કે:

(a) તેનો વ્યવસાય અન્ય દેશમાં કેન્દ્રિય રીતે સંચાલિત અને નિયંત્રિત છે; અને

(b) તે અન્ય દેશના કાયદા હેઠળ કર હેતુઓ માટે નિવાસી છે; અને

(c) કાં તો -

• તે અન્ય દેશના કાયદા હેઠળ આઇસ ઓફ મેન અને બીજા દેશ વચ્ચે ટાઇ -બ્રેકર કલમ ​​લાગુ પડતા ડબલ કરવેરા કરાર હેઠળ કરના હેતુઓ માટે નિવાસી છે; અથવા
• અન્ય દેશમાં તેના નફાના કોઈપણ ભાગ પર કોઈપણ કંપની પર કર વસૂલવામાં આવે તે સૌથી વધુ દર 15% કે તેથી વધુ છે; અને

(ડી) અન્ય દેશમાં તેના રહેઠાણની સ્થિતિ માટે એક વ્યાપારી વ્યાપારી કારણ છે, જે સ્થિતિ કોઈ પણ વ્યક્તિ માટે આયલ ઓફ મેન આવકવેરો ટાળવા અથવા ઘટાડવાની ઇચ્છાથી પ્રેરિત નથી.

ગુર્ન્સેમાં, આઇલ ઓફ મેન તરીકે, જો કોઈ કંપની અન્યત્ર કર નિવાસી છે અને પુરાવા આપી શકે છે, તો તે '707 કંપની વિનંતી બિન કર નિવાસી સ્થિતિ' ફાઇલ કરી શકે છે, જે આર્થિક પદાર્થની જરૂરિયાતોને અનુસરવામાંથી મુક્તિ આપે છે.

ગ્યુર્નસી અને આઇલ ઓફ મેન - અમે કેવી રીતે મદદ કરી શકીએ?

ડિકકાર્ટની ગ્યુર્નસી અને આઇલ ઓફ મેન માં ઓફિસો છે અને દરેક આ અધિકારક્ષેત્રોમાં અમલમાં મુકવામાં આવેલા પગલાં સાથે સંપૂર્ણ રીતે વાકેફ છે અને પૂરતા પ્રમાણમાં પદાર્થની જરૂરિયાતો પૂરી થાય તેની ખાતરી કરવા માટે તેના ગ્રાહકોને મદદ કરી રહ્યા છે.

જો તમારે આર્થિક પદાર્થ અને અપનાવેલા પગલાં સંબંધિત વધારાની માહિતીની જરૂર હોય તો કૃપા કરીને અમારી ગ્યુર્નસી ઓફિસમાં સ્ટીવ ડી જર્સીનો સંપર્ક કરો: સલાહ. guernsey@dixcart.com, અથવા આ અધિકારક્ષેત્રમાં પદાર્થ નિયમો લાગુ કરવા અંગે આઈલ ઓફ મેનમાં ડિક્સકાર્ટ ઓફિસમાં ડેવિડ વોલ્શ: સલાહ. iom@dixcart.com

જો તમારી પાસે આર્થિક પદાર્થ સંબંધિત સામાન્ય પ્રશ્ન હોય તો કૃપા કરીને સંપર્ક કરો: सलाह@dixcart.com.

ડિકકાર્ટ ટ્રસ્ટ કોર્પોરેશન લિમિટેડ, ગ્યુર્નસી: ગુર્નેસી ફાઇનાન્સિયલ સર્વિસીસ કમિશન દ્વારા આપવામાં આવેલ સંપૂર્ણ વિશ્વાસુ લાઇસન્સ. ગ્યુર્ન્સે રજિસ્ટર્ડ કંપની નંબર: 6512.

ડિકકાર્ટ મેનેજમેન્ટ (આઇઓએમ) લિમિટેડને ઇસ્લે ઓફ મેન ફાઇનાન્સિયલ સર્વિસીઝ ઓથોરિટી દ્વારા લાઇસન્સ આપવામાં આવ્યું છે.

લિસ્ટિંગ પર પાછા જાઓ