परिचय
दक्षिण अफ्रीका अभी भी एक ऐसा क्षेत्राधिकार बना हुआ है, जहां सही तरीके से निवेश आकर्षक हो सकता है।
ऐसा इसलिए है क्योंकि दक्षिण अफ़्रीकी अर्थव्यवस्था विविध क्षेत्रों और उद्योगों की पेशकश करती है। यहाँ आधुनिक और व्यापक परिवहन अवसंरचना, उच्च योग्यता प्राप्त वित्तीय सेवा विशेषज्ञ और सामान्य श्रम लागत प्रतिस्पर्धी मूल्य पर उपलब्ध हैं।
दक्षिण अफ्रीका के महत्वपूर्ण प्राकृतिक संसाधन और असाधारण पर्यटन क्षमता ने कई वर्षों से निवेश के अवसरों पर अपना दबदबा बनाए रखा है, लेकिन परोपकारी निवेश के अवसरों जैसे कई नए विकास क्षेत्र भी हैं।
इन कारकों के साथ-साथ कमजोर रैंड के कारण अंतर्राष्ट्रीय निवेशकों की क्रय शक्ति में वृद्धि ने दक्षिण अफ्रीका को एक दिलचस्प और तेजी से लोकप्रिय निवेश गंतव्य बना दिया है।
साइप्रस और दक्षिण अफ्रीका के बीच दोहरी कर संधि
प्रारंभिक साइप्रस-दक्षिण अफ्रीका दोहरा कर संधि (DTT) पर 1997 में हस्ताक्षर किए गए थे, और 2015 में एक समायोजन प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए गए, जिसमें कुछ प्रमुख धाराओं में संशोधन किया गया। DTT की मुख्य विशेषताएँ और लाभ इस प्रकार हैं:
- ब्याज और रॉयल्टी पर कर कटौती को घटाकर 0% कर दिया गया।
- लाभांश पर 5% या 10% कर कटौती की दर:
- यदि कंपनी का लाभकारी स्वामी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की कम से कम 5% पूंजी रखता है तो 10%। अन्य सभी मामलों में 10%।
- अन्य सभी मामलों में 10%
ऊपर वर्णित लाभांश के लिए कर कटौती भुगतान केवल दक्षिण अफ्रीका से अनिवासी शेयरधारकों को किए गए लाभांश भुगतान से संबंधित हैं। साइप्रस की किसी कंपनी से प्राप्त लाभांश भुगतान पर 0% कर कटौती लागू होती है।
कर कटौती की उपरोक्त दरों के अतिरिक्त यह भी ध्यान देने योग्य है कि सूचना के आदान-प्रदान संबंधी लेख को 2015 में संशोधित किया गया था तथा इसे OECD मॉडल टैक्स कन्वेंशन के अनुरूप लाया गया था।
अनुकूल डीटीटी और साइप्रस कर व्यवस्था द्वारा सृजित अवसर।
दक्षिण अफ्रीका के लिए साइप्रस फाइनेंसिंग कंपनियों का उपयोग
उपरोक्त लाभों के परिणामस्वरूप हम देख सकते हैं कि दक्षिण अफ्रीका के लिए वित्तपोषण कंपनी के रूप में साइप्रस कंपनी का उपयोग करने में लाभ हैं।
विशेष रूप से, दक्षिण अफ्रीका से साइप्रस को दिए जाने वाले ब्याज भुगतान पर 0% विदहोल्डिंग टैक्स की दर, और साइप्रस में ब्याज पर किसी भी मार्जिन पर लागू 12.5% कॉर्पोरेट टैक्स। जब आप इसे इस तथ्य के साथ जोड़ते हैं कि साइप्रस से ब्याज भुगतान पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स लागू नहीं होता है, तो आप देख सकते हैं कि यह संरचना कितनी लाभदायक हो सकती है।
दक्षिण अफ्रीका में बौद्धिक संपदा (आईपी) के उपयोग के लिए साइप्रस एक स्थान के रूप में
साइप्रस लंबे समय से बौद्धिक संपदा संरचनाओं के लिए लाभकारी स्थान रहा है। दक्षिण अफ्रीका में बौद्धिक संपदा के लिए इनमें से एक संरचना का उपयोग कोई अपवाद नहीं है। ऐसा निम्नलिखित तथ्यों के कारण है:
- दक्षिण अफ्रीका से साइप्रस को भुगतान की गई रॉयल्टी आय पर जीरो विदहोल्डिंग टैक्स।
- विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करने पर, साइप्रस में रॉयल्टी आय के केवल 20% पर ही कर लगाया जाता है। इसलिए, साइप्रस में 12.5% की कॉर्पोरेट कर दर लागू होने पर प्रभावी कर दर 2.5% हो जाती है।
- लाभांश या आगे के रॉयल्टी भुगतानों पर देय कर को रोके बिना साइप्रस कंपनी से लाभ हस्तांतरित करना संभव है।
- आईपी अधिकारों के निपटान पर, आय का 80% साइप्रस में निगम कर से मुक्त है।
साइप्रस में उपलब्ध अन्य लाभ
साइप्रस में कई अतिरिक्त लाभ उपलब्ध हैं, जिनमें शामिल हैं:
- साइप्रस के बाहर स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान से लाभ तब तक साइप्रस कर से मुक्त हैं जब तक कि आय का 50% से अधिक निवेश आय (लाभांश और ब्याज) से उत्पन्न नहीं हुआ है।
- कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है। इसका एकमात्र अपवाद साइप्रस में अचल संपत्ति की बिक्री या ऐसी संपत्ति के स्वामित्व वाली कंपनियों के शेयरों से लाभ है।
- लाभांश आय पर कोई कर नहीं।
- लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर कोई रोक कर नहीं।
12.5% निगम कर की निम्न दर जिसे आईपी बॉक्स व्यवस्था या के माध्यम से 2.5% तक कम किया जा सकता है काल्पनिक ब्याज कटौती (एनआईडी) - इनके बारे में अधिक जानकारी के लिए लिंक पर क्लिक करें।
यह भी उजागर करना महत्वपूर्ण है कि साइप्रस कर प्राधिकरण से कर निर्णयों की उपलब्धता के माध्यम से हम कर नियोजन को अधिक निश्चित और कुशल प्रक्रिया बना सकते हैं।
सारांश
साइप्रस और दक्षिण अफ्रीका के बीच दोहरी कर संधि, सही निवेशक के लिए अत्यंत लाभकारी हो सकती है, क्योंकि इसमें साइप्रस से भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और लाभांश पर शून्य कर कटौती है, तथा दक्षिण अफ्रीका से भुगतान किए गए लाभांश पर कर कटौती की दर अपेक्षाकृत कम है।
इसकी विशेष ताकत साइप्रस में रखे गए आईपी अधिकारों के उपयोग के माध्यम से है, जिनका उपयोग दक्षिण अफ्रीका में किया जाता है, तथा दक्षिण अफ्रीकी सहायक कंपनियों के लिए साइप्रस वित्तपोषण कंपनियों का उपयोग किया जाता है।
यदि आप साइप्रस-दक्षिण अफ्रीका डीटीटी का अधिकतम लाभ उठाने में रुचि रखते हैं या यदि आपके पास कोई प्रश्न है कि हम आपकी कैसे मदद कर सकते हैं, तो कृपया अधिक जानकारी के लिए साइप्रस में डिक्सकार्ट कार्यालय में हमसे संपर्क करें: advice.cyprus@dixcart.com.
