यूके में व्यक्तिगत कराधान

यूके कर के लिए देयता मोटे तौर पर "अधिवास" और "निवास" की अवधारणाओं के अनुप्रयोग द्वारा निर्धारित की जाती है।

अधिवास

अधिवास से संबंधित यूके का कानून जटिल है और अधिकांश अन्य देशों के कानूनों से अलग है। डोमिसाइल राष्ट्रीयता या निवास की अवधारणाओं से अलग है। संक्षेप में, आप उस देश में अधिवासित हैं जहां आप मानते हैं कि आप संबंधित हैं और जहां आपका वास्तविक और स्थायी घर है।

जब आप यूके में रहने के लिए आते हैं तो आप आमतौर पर यूके के अधिवासी नहीं बनेंगे यदि आप भविष्य में किसी बिंदु पर यूके छोड़ने का इरादा रखते हैं।

निवास

यूके ने ६ अप्रैल २०१३ में एक वैधानिक निवास परीक्षण की शुरुआत की। यूके में निवास आम तौर पर एक पूरे कर वर्ष (अगले वर्ष ६ अप्रैल - ५ अप्रैल) को प्रभावित करता है, हालांकि कुछ परिस्थितियों में "विभाजित वर्ष" उपचार लागू हो सकता है।

निवास के बारे में अधिक जानकारी के लिए कृपया हमारा अलग पढ़ें यूके निवासी/अनिवासी परीक्षण  सूचना नोट।

प्रेषण आधार

एक व्यक्ति जो यूके में निवासी है लेकिन अधिवासित नहीं है, वह यूके में अपनी गैर-यूके आय और लाभ पर केवल उस सीमा तक कर लगाने का विकल्प चुन सकता है, जब तक उन्हें यूके में लाया जाता है या आनंद लिया जाता है। इन्हें 'प्रेषित' आय और लाभ कहा जाता है। विदेश में की गई आय और लाभ, जो विदेश में छोड़े जाते हैं, 'अनरेमिटेड' आय और लाभ कहलाते हैं। गैर-यूके अधिवासियों ("गैर-डोम") पर कर लगाने के तरीके के संबंध में प्रमुख सुधार अप्रैल 2017 में लागू किए गए थे। अतिरिक्त सलाह का अनुरोध किया जाना चाहिए।

नियम जटिल हैं लेकिन संक्षेप में, प्रेषण आधार आमतौर पर निम्नलिखित परिस्थितियों में लागू होगा:

• यदि कर वर्ष के अंत में अप्रतिबंधित विदेशी आय £2,000 से कम है। प्रेषण आधार बिना औपचारिक दावे के स्वतः ही लागू हो जाता है और व्यक्ति के लिए कोई कर लागत नहीं होती है। यूके कर केवल यूके को प्रेषित विदेशी आय पर देय होगा।
• अगर अप्रतिबंधित विदेशी आय 2,000 पाउंड से अधिक है तो प्रेषण आधार पर अभी भी दावा किया जा सकता है, लेकिन एक कीमत पर:
  • ऐसे व्यक्ति जो पिछले 7 कर वर्षों में से कम से कम 9 वर्षों से यूके में निवास कर रहे हैं, उन्हें प्रेषण आधार का उपयोग करने के लिए £30,000 के प्रेषण आधार शुल्क का भुगतान करना होगा।
  • ऐसे व्यक्ति जो पिछले 12 कर वर्षों में से कम से कम 14 वर्षों से यूके में निवास कर रहे हैं, उन्हें प्रेषण आधार का उपयोग करने के लिए £60,000 के प्रेषण आधार शुल्क का भुगतान करना होगा।
  • कोई भी व्यक्ति जो पिछले 15 कर वर्षों में से 20 से अधिक समय में यूके का निवासी रहा है, वह प्रेषण के आधार का आनंद नहीं ले पाएगा और इसलिए आय और पूंजीगत लाभ कर उद्देश्यों के लिए यूके में विश्वव्यापी आधार पर कर लगाया जाएगा।

सभी मामलों में (सिवाय जहां अप्रतिबंधित आय £2,000 से कम है) व्यक्ति अपने यूके कर-मुक्त व्यक्तिगत भत्ते और पूंजीगत लाभ कर छूट का उपयोग खो देगा।

आयकर

वर्तमान कर वर्ष के लिए यूके में आय कर की शीर्ष दर £१५०,००० या अधिक की कर योग्य आय पर ४५% है। विवाहित व्यक्तियों (या नागरिक भागीदारी में) पर उनकी व्यक्तिगत आय पर स्वतंत्र रूप से कर लगाया जाता है।

जैसा कि ऊपर वर्णित है, यदि आप यूके में निवासी हैं, लेकिन अधिवासित नहीं हैं, और "रेमिटेंस आधार" पर कर लगाने का विकल्प चुनते हैं, तो आप यूके में केवल उस आय पर कर योग्य हैं जो या तो यूके में उत्पन्न होती है, या किसी में यूके में लाई जाती है। कर वर्ष।

यूके में निवासी और अधिवासित व्यक्ति, या जो प्रेषण के आधार का उपयोग नहीं करते हैं, वे दुनिया भर में सभी आय पर उत्पन्न होने वाले आधार पर कर का भुगतान करते हैं।

यूके पहुंचने से पहले सावधानीपूर्वक योजना बनाने की आवश्यकता है ताकि अनजाने में प्रेषण से बचा जा सके। प्रत्येक मामले में, किसी भी प्रासंगिक दोहरे कराधान संधि पर ध्यान दिया जाना चाहिए।

यूके के व्यवसाय में वाणिज्यिक निवेश करने के लिए उपयोग की जाने वाली आय (या लाभ) के किसी भी प्रेषण को आयकर शुल्क से छूट दी गई है।

पूंजी लाभ कर

संपत्ति की प्रकृति और व्यक्ति की आय के स्तर के आधार पर पूंजीगत लाभ कर की यूके दर 10% से 28% तक होती है। विवाहित व्यक्तियों (या एक नागरिक भागीदारी में) पर अलग से कर लगाया जाता है।

ऊपर के रूप में यदि आप यूके के निवासी हैं, लेकिन अधिवासित नहीं हैं और "रेमिटेंस आधार" पर कर लगाने का विकल्प चुनते हैं, तो आप यूके में स्थित संपत्ति के निपटान से या जो बाहर हैं, उन पर पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी हैं। यूके यदि आप यूके को आय भेजते हैं। गैर-स्टर्लिंग मुद्रा को पूंजीगत लाभ कर उद्देश्यों के लिए एक परिसंपत्ति के रूप में माना जाता है और इसलिए किसी भी मुद्रा लाभ (स्टर्लिंग के विरुद्ध मापा गया) संभावित रूप से प्रभार्य है।

आय के साथ, कुछ अपतटीय संरचनाओं द्वारा प्राप्त लाभ का श्रेय जटिल परिहार-विरोधी नियमों के तहत यूके निवासी व्यक्ति को दिया जा सकता है; उदाहरण के लिए, "निकट रूप से नियंत्रित" गैर-यूके कंपनियों (मोटे तौर पर पांच या उससे कम "प्रतिभागियों" के नियंत्रण वाली कंपनियां) द्वारा प्राप्त लाभ का श्रेय व्यक्तिगत रूप से प्रतिभागियों को दिया जाता है।

कुछ प्रकार की संपत्ति के निपटान पर लाभ, जैसे कि एक मुख्य निवास, यूके सरकार की प्रतिभूतियां, कार, जीवन बीमा नीतियां, बचत प्रमाणपत्र और प्रीमियम बांड पूंजीगत लाभ कर से मुक्त हो सकते हैं।

वंशानुक्रम कर

वंशानुक्रम कर (IHT) मृत्यु पर किसी व्यक्ति की संपत्ति पर लगने वाला कर है और यह किसी व्यक्ति के जीवनकाल में दिए गए उपहारों पर भी देय हो सकता है। कर वर्ष 40/325,000 के लिए £३२५,००० की कर मुक्त सीमा के साथ ब्रिटेन की विरासत दर ४०% है।

उत्तराधिकार कर की देयता आपके अधिवास पर निर्भर करती है। यदि आप यूके में रहते हैं, तो आप विश्वव्यापी आधार पर कर योग्य हैं।

एक व्यक्ति जो यूके में अधिवासित नहीं है, केवल यूके में स्थित संपत्ति के हस्तांतरण पर कर योग्य है (मृत्यु पर होने वाले उत्तराधिकारियों/लाभार्थियों को स्थानान्तरण सहित)। केवल विरासत कर उद्देश्यों के लिए, विशेष नियम लागू होते हैं। कोई भी व्यक्ति जो यूके में (आयकर उद्देश्यों के लिए) लगातार 15 वर्षों की अवधि में से 20 वर्षों से अधिक समय से रह रहा है, उसे आईएचटी के लिए यूके में अधिवासित माना जाएगा। इसे "डीम्ड डोमिसाइल" कहा जाता है।

कुछ आजीवन उपहार विरासत कर से मुक्त होते हैं बशर्ते दाता सात साल तक जीवित रहे और खुद को किसी भी लाभ से वंचित कर दे। उन मामलों में सख्त नियम पेश किए गए हैं जहां दाता उपहार से लाभ को बरकरार रखता है या सुरक्षित रखता है (उदाहरण के लिए अपना घर छोड़ देता है लेकिन उसमें रहना जारी रखता है)। इन परिवर्तनों का प्रभाव आईएचटी उद्देश्यों के लिए दाता के साथ व्यवहार करना होगा, ज्यादातर मामलों में, जैसे कि उसने कभी उपहार नहीं दिया था।

समान अधिवास स्थिति वाले पति-पत्नी के बीच संपत्ति के हस्तांतरण को उत्तराधिकार कर से छूट प्राप्त है, जैसा कि एक गैर-यूके अधिवास वाले पति या पत्नी द्वारा यूके में रहने वाले पति या पत्नी को स्थानान्तरण किया जाता है। हालाँकि, वह राशि जो यूके में रहने वाले पति या पत्नी द्वारा गैर-यूके अधिवासित पति या पत्नी को बिना इनहेरिटेंस टैक्स चार्ज के हस्तांतरित की जा सकती है, £325,000 तक सीमित है। हालांकि, गैर-अधिवासित पति या पत्नी के लिए अधिवासित माना जाना संभव है, जो पूर्ण पति या पत्नी को छूट का दावा करने में सक्षम करेगा। एक बार इस तरह के एक अधिवास का दावा किया गया था कि पति या पत्नी को तब तक अधिवासित माना जाएगा जब तक कि कई वर्षों तक गैर-निवास को फिर से स्थापित नहीं किया गया था।

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