यूके और ग्वेर्नसे, और यूके और आइल ऑफ मैन के बीच नए दोहरे कर समझौतों की मुख्य विशेषताएं
जुलाई 2018 की शुरुआत में यूके और क्राउन डिपेंडेंसीज (ग्वेर्नसे, आइल ऑफ मैन और जर्सी) के बीच तीन नए दोहरे कर समझौतों (डीटीए) की घोषणा की गई थी। तीन डीटीए (प्रत्येक द्वीप से) समान हैं, जो यूके सरकार का एक प्रमुख उद्देश्य था।
प्रत्येक डीटीए बेस इरोजन और प्रॉफिट शिफ्टिंग ('बीईपीएस') से संबंधित क्लॉज को कवर करता है और वे ओईसीडी के मॉडल टैक्स कन्वेंशन के तहत नए अंतरराष्ट्रीय कर मानकों का अनुपालन करते हैं।
नए डीटीए तब लागू होंगे जब प्रत्येक क्षेत्र अपने स्थानीय कानून के तहत आवश्यक प्रक्रिया को पूरा करने के लिए लिखित रूप में दूसरों को सूचित करेगा।
प्रमुख कर संबंधित खंड
- पूर्ण ब्याज और रॉयल्टी कर रोक राहत कई परिस्थितियों में लागू होगी, जिसमें व्यक्तियों, पेंशन योजनाओं, बैंकों और अन्य उधारदाताओं के संबंध में, समान क्षेत्राधिकार के निवासियों द्वारा 75% या अधिक लाभकारी स्वामित्व वाली (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से) कंपनियां शामिल हैं , और कुछ आवश्यकताओं को पूरा करने वाली सूचीबद्ध इकाइयाँ भी।
इन कर राहतों से ग्वेर्नसे और आइल ऑफ मैन के क्षेत्राधिकार के रूप में आकर्षण में उल्लेखनीय वृद्धि होने की संभावना है, जहां से यूके में उधार दिया जा सकता है। डबल टैक्स ट्रीटी पासपोर्ट स्कीम विदहोल्डिंग टैक्स रिलीफ का दावा करने की प्रक्रिया को प्रशासनिक रूप से आसान बनाने के लिए क्राउन डिपेंडेंसी लेंडर्स के लिए उपलब्ध होगी।
अतिरिक्त महत्वपूर्ण खंड
- लोगों के लिए एक घरेलू टाई ब्रेकर, जो लागू करने के लिए स्पष्ट और सरल है।
- कंपनियों के लिए एक निवास टाई ब्रेकर दो कर अधिकारियों के आपसी समझौते द्वारा निर्धारित किया जाता है, जहां कंपनी को प्रभावी ढंग से प्रबंधित, निगमित किया जाता है और जहां प्रमुख निर्णय किए जाते हैं। इससे यह स्थापित करना आसान हो जाना चाहिए कि प्रबंधन और नियंत्रण कहाँ हो रहा है और इसलिए यह निर्धारित करना कि कर दायित्व कहाँ उत्पन्न होते हैं।
- एक गैर-भेदभाव खंड का समावेश। यह प्रतिबंधात्मक यूके उपायों की एक श्रृंखला के आवेदन को रोक देगा, जैसे देर से भुगतान किए गए ब्याज नियम और छोटे या मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के आवेदन। साथ ही योग्य निजी प्लेसमेंट के लिए विदहोल्डिंग टैक्स छूट और एसएमई के लिए लाभांश छूट जैसे लाभों का आनंद लिया जाएगा। यह ग्वेर्नसे और आइल ऑफ मैन को अन्य न्यायालयों के साथ अधिक निष्पक्ष और अधिक समान स्तर पर रखेगा।
यूके के राजकोष के लिए करों का संग्रह
जबकि नए डीटीए कई लाभ प्रदान करते हैं, क्राउन डिपेंडेंसी को अब यूके के खजाने के लिए कर संग्रह में सहायता करने की भी आवश्यकता होगी।
प्रिंसिपल पर्पस टेस्ट और आपसी समझौते की प्रक्रिया
डीटीए में 'प्रिंसिपल पर्पस टेस्ट' शामिल है। इसका मतलब यह है कि प्रत्येक डीटीए के तहत लाभों से इनकार किया जा सकता है जहां यह निर्धारित किया जाता है कि उद्देश्य, या मुख्य उद्देश्यों में से एक, उन लाभों को सुरक्षित करना था। यह परीक्षण BEPS संधि उपायों से लिया गया है।
इसके अलावा, 'म्यूचुअल एग्रीमेंट प्रोसीजर' का मतलब यह होगा कि जहां एक करदाता मानता है कि डीटीए में निर्दिष्ट एक या दोनों क्षेत्राधिकारों की कार्रवाई एक कर परिणाम को जन्म देती है जो डीटीए के अनुसार नहीं है, संबंधित कर अधिकारी कोशिश करेंगे आपसी सहमति और सलाह मशविरा से मामले का समाधान करना। जहां समझौता नहीं हुआ है, करदाता अनुरोध कर सकता है कि मामला मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत किया गया है, जिसके परिणाम दोनों न्यायालयों पर बाध्यकारी होंगे।
ताज पर निर्भरता - और पदार्थ
हाल ही में घोषित डीटीए के अलावा, 8 जून 2018 को जारी 'यूरोपीय संघ की परिषद - संपर्क समूह (कर) रिपोर्ट की संहिता' में परिभाषित सार के प्रति प्रतिबद्धता का भी क्राउन निर्भरता पर सकारात्मक प्रभाव पड़ने की संभावना है। . अंतरराष्ट्रीय व्यापार के संबंध में, रोजगार, निवेश और बुनियादी ढांचे के रूप में पदार्थ के अस्तित्व को साबित करना, कर निश्चितता और स्वीकार्यता स्थापित करने के लिए महत्वपूर्ण होगा।
अतिरिक्त जानकारी
यदि आपको यूके और क्राउन डिपेंडेंसीज़ के बीच नए डीटीए के बारे में अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो कृपया अपने सामान्य डिक्सकार्ट संपर्क या ग्वेर्नसे में डिक्सकार्ट कार्यालय से बात करें: सलाह.गुर्नसे@dixcart.com या आइल ऑफ मैन में: सलाह.iom@dixcart.com.
डिक्सकार्ट ट्रस्ट कॉर्पोरेशन लिमिटेड, ग्वेर्नसे: ग्वेर्नसे वित्तीय सेवा आयोग द्वारा प्रदान किया गया पूर्ण प्रत्ययी लाइसेंस। ग्वेर्नसे पंजीकृत कंपनी संख्या: 6512।
Dixcart Management (IOM) Limited को आइल ऑफ मैन फाइनेंशियल सर्विसेज अथॉरिटी द्वारा लाइसेंस प्राप्त है।
