माल्टा होल्डिंग कंपनियां - वे इतनी आकर्षक क्यों हैं?
किसी भी अंतरराष्ट्रीय संरचना में एक होल्डिंग कंपनी का स्थान एक महत्वपूर्ण विचार है जहां एक उद्देश्य आय प्रवाह पर लगाए गए कर को कम करना है।
एक अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग कंपनी के स्थान के लिए लाभकारी लक्षण
आदर्श रूप से होल्डिंग कंपनी को ऐसे क्षेत्राधिकार में निवासी होना चाहिए जो:
- एक अच्छा डबल टैक्स ट्रीटी नेटवर्क है, जिससे प्राप्त लाभांश पर विदहोल्डिंग टैक्स कम से कम होता है।
- लाभांश आय को कराधान से छूट देता है।
- सहायक कंपनियों के निपटान पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लेता है।
- होल्डिंग कंपनी से उसके माता-पिता या शेयरधारकों को वितरण पर विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगाता है।
- अनिवासी शेयरधारकों द्वारा होल्डिंग कंपनी में शेयरों की बिक्री से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाता है।
- शेयरों के हस्तांतरण पर पूंजी शुल्क नहीं लगाता है।
- कर उपचार की निश्चितता है।
माल्टा होल्डिंग कंपनियों को उपरोक्त सभी से लाभ हो सकता है।
माल्टा होल्डिंग कंपनियों के लिए उपलब्ध लाभ
- टैक्स ट्रीटी नेटवर्क और आकर्षक विदहोल्डिंग टैक्स रेट
माल्टा में दोहरे कर संधियों का एक व्यापक नेटवर्क है।
ज्यादातर स्थितियों में जहां एक माल्टा कंपनी एक विदेशी सहायक कंपनी की जारी शेयर पूंजी के 10% से अधिक का मालिक है, एक माल्टा कंपनी द्वारा एक संधि भागीदार से प्राप्त लाभांश पर कर की दर 5% तक कम हो जाती है।
चूंकि माल्टा यूरोपीय संघ का हिस्सा है, इसलिए इसे यूरोपीय संघ के माता-पिता/सहायक निर्देश से भी लाभ होता है, जिससे कई यूरोपीय संघ के देशों से लाभांश पर कर को शून्य कर दिया जाता है।
माल्टा होल्डिंग कंपनियों के लिए उपलब्ध कर क्षमता
- भागीदारी छूट और पूंजीगत लाभ कर छूट
"भाग लेने वाली होल्डिंग" से प्राप्त योग्यता लाभांश और पूंजीगत लाभ (करदाता के विकल्प पर) माल्टा कर से मुक्त हैं।
एक होल्डिंग को 'भाग लेने वाली होल्डिंग' के रूप में वर्गीकृत करने के लिए, एक निम्नलिखित शर्तों में से पूरी होनी चाहिए:
- कंपनी माल्टा में निवासी नहीं कंपनी के इक्विटी शेयरों का कम से कम 5% सीधे रखती है, OR
- कंपनी एक ऐसी कंपनी में इक्विटी शेयरधारक है जो माल्टा में निवासी नहीं है और उसके पास सभी इक्विटी शेयर हासिल करने का विकल्प है, OR
- कंपनी माल्टा में निवासी नहीं कंपनी में एक इक्विटी शेयरधारक है और उस कंपनी के इक्विटी शेयरों के किसी भी प्रस्तावित निपटान, मोचन या रद्द करने पर पहले इनकार करने की हकदार है, OR
- कंपनी माल्टा में निवासी नहीं कंपनी में एक इक्विटी शेयरधारक है और निदेशक के रूप में उस कंपनी के बोर्ड में बैठने के लिए या तो बोर्ड में बैठने या किसी व्यक्ति को नियुक्त करने की हकदार है, OR
- कंपनी एक इक्विटी शेयरधारक है और माल्टा में निवासी नहीं कंपनी में न्यूनतम €1,164,000 निवेश करती है। यह निवेश 183 दिनों की निर्बाध न्यूनतम अवधि के लिए आयोजित किया जाना चाहिए, OR
- कंपनी माल्टा में निवासी नहीं कंपनी में एक इक्विटी शेयरधारक है और शेयरों की होल्डिंग उस कंपनी के लिए व्यापार को और विकसित करना है, न कि व्यापारिक स्टॉक के रूप में।
अतिरिक्त दुरुपयोग विरोधी प्रावधान लागू हैं।
कृपया माल्टा में हमारे डिक्सकार्ट कार्यालय से बात करें: सलाह.malta@dixcart.com एक परिभाषा के लिए कि एक भाग लेने वाली होल्डिंग का गठन क्या होता है।
- होल्डिंग कंपनी में शेयरों की बिक्री
माल्टा कंपनियों में शेयरों की बिक्री पर माल्टा पूंजीगत लाभ कर नहीं लेता है।
- नो विदहोल्डिंग टैक्स
माल्टा शेयरधारकों या मूल कंपनियों को लाभांश के वितरण पर विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगाता है।
जीरो विदहोल्डिंग टैक्स लागू होता है, भले ही शेयरधारक दुनिया में कहीं भी निवासी हो।
- कोई पूंजी शुल्क नहीं
माल्टा में शेयर पूंजी के मुद्दे पर कोई पूंजी शुल्क नहीं है और बाद के हस्तांतरण पर कोई स्टाम्प शुल्क देय नहीं है।
- अन्य आय
लाभांश और पूंजीगत लाभ के अलावा अन्य आय माल्टा की 35% की सामान्य दर पर कर के अधीन है। हालांकि, इस "अन्य आय" से लाभांश के भुगतान पर, माल्टा कंपनी द्वारा भुगतान किए गए कर के 6/7वें और 5/7वें हिस्से के बीच का टैक्स रिफंड शेयरधारक को देय होता है। इसके परिणामस्वरूप शुद्ध माल्टा कर की दर 5% और 10% के बीच है।
जहां ऐसी आय को डबल टैक्स रिलीफ या माल्टा फ्लैट रेट टैक्स क्रेडिट से फायदा हुआ है, वहां 2/3 रिफंड लागू होता है।
कर उपचार की निश्चितता
माल्टा में औपचारिक कर निर्णय प्राप्त करना संभव है। नियम एक विशिष्ट लेनदेन और कानून के आवेदन पर निश्चितता प्रदान करते हैं, और माल्टा राजस्व पर पांच साल के लिए बाध्यकारी हैं।
अनौपचारिक राजस्व मार्गदर्शन की एक प्रणाली भी है। यह राजस्व से मार्गदर्शन के एक पत्र का रूप लेता है। ऐसे पत्र कानून द्वारा स्पष्ट रूप से विनियमित नहीं होते हैं, लेकिन एक वैध उम्मीद पैदा करते हैं जिस पर करदाता भरोसा कर सकता है। माल्टा राजस्व प्राधिकरण ऐसे पत्रों को बाध्यकारी मानते हैं।
निष्कर्ष
माल्टा होल्डिंग कंपनी अंतरराष्ट्रीय व्यापार समूहों के लिए एक आकर्षक विकल्प है।
संभावित लाभों में शामिल हैं:
- माल्टा के व्यापक दोहरे कर संधि नेटवर्क के माध्यम से उपलब्ध लाभ।
- माल्टा में कराधान से लाभांश की छूट।
- भाग लेने वाली होल्डिंग्स के निपटान पर पूंजीगत लाभ कर से छूट।
- विदेशी शेयरधारकों द्वारा होल्डिंग कंपनी में शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर का अभाव।
- विदहोल्डिंग टैक्स का अभाव।
डिक्सकार्ट कैसे मदद कर सकता है?
डिक्सकार्ट का माल्टा में एक कार्यालय है, जो इसमें सहायता कर सकता है:
- होल्डिंग कंपनियों का गठन
- पंजीकृत कार्यालय सुविधाएं
- सेवित कार्यालयों का प्रावधान
- कर अनुपालन सेवाएं
- एकाउंटेंसी सेवाएं
- निदेशक सेवाएं
- अधिग्रहण और निपटान के संबंध में सभी मामले
अतिरिक्त जानकारी
नीचे एक उदाहरण दिया गया है कि कैसे एक माल्टा होल्डिंग कंपनी का उपयोग कर कुशल संरचना के हिस्से के रूप में किया जा सकता है।
Contact
यदि आप इस विषय पर अधिक जानकारी चाहते हैं, तो कृपया माल्टा में डिक्सकार्ट कार्यालय से संपर्क करें - सलाह.malta@dixcart.com या आपका सामान्य डिक्सकार्ट संपर्क।
माल्टा होल्डिंग कंपनी के उपयोग का उदाहरण
माल्टा होल्डिंग कंपनी के उपयोग के लिए क्लासिक संरचना इस प्रकार है:
उपरोक्त उदाहरण में, जहां ट्रेडिंग कंपनी ईयू में स्थित है, माल्टा कंपनी को ईयू पेरेंट/सहायक निर्देश से लाभ होगा, जिसके परिणामस्वरूप माल्टा कंपनी को लाभांश के भुगतान पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं होगा।
जहां होल्डिंग एक "भाग लेने वाली होल्डिंग" है, वहां माल्टा होल्डिंग कंपनी स्तर पर लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कोई कराधान नहीं होगा।
इसलिए लाभांश का भुगतान नेविस कंपनी को बिना किसी कर कटौती के किया जा सकता है।
कृपया हमारे भी देखें कॉर्पोरेट सेवाएँ अधिक जानकारी के लिए पेज।
