कॉर्पोरेट परिवार निवेश संरचनाओं का उपयोग करने वाले अल्ट्रा हाई नेट वर्थ व्यक्तियों के लिए अपतटीय योजना
पारिवारिक निवेश कंपनियां संपत्ति, संपत्ति और उत्तराधिकार योजना में ट्रस्टों के विकल्प के रूप में लोकप्रिय साबित हो रही हैं।
फैमिली इन्वेस्टमेंट कंपनी क्या है?
एक पारिवारिक निवेश कंपनी एक परिवार द्वारा अपनी संपत्ति, संपत्ति या उत्तराधिकार योजना में उपयोग की जाने वाली कंपनी है जो ट्रस्ट के विकल्प के रूप में कार्य कर सकती है। हाल के वर्षों में उनका उपयोग काफी बढ़ गया है, विशेष रूप से ऐसे मामलों में जहां व्यक्तियों के लिए तत्काल कर शुल्क के बिना ट्रस्ट में मूल्य पारित करना मुश्किल है, लेकिन परिवार की संपत्ति संरक्षण पर कुछ नियंत्रण या प्रभाव जारी रखने की इच्छा है।
पारिवारिक निवेश कंपनी के लाभों में शामिल हैं;
- यदि किसी व्यक्ति के पास कंपनी में स्थानांतरण के लिए नकद उपलब्ध है, तो कंपनी में स्थानांतरण कर-मुक्त होगा।
- यूके के अधिवासी या समझे जाने वाले अधिवासित व्यक्तियों के लिए दाता से किसी अन्य व्यक्ति को शेयरों के उपहार पर इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) के लिए कोई तत्काल शुल्क नहीं होगा क्योंकि इसे संभावित रूप से छूट हस्तांतरण (PET) माना जाता है। उपहार की तारीख के बाद सात साल तक जीवित रहने पर दाता के लिए कोई और आईएचटी प्रभाव नहीं होगा।
- दाता अभी भी कंपनी में नियंत्रण के कुछ तत्वों को बरकरार रख सकता है बशर्ते कि एसोसिएशन के लेख सावधानीपूर्वक तैयार किए गए हों।
- कोई दस साल की सालगिरह या IHT निकास शुल्क नहीं है
- वे लाभांश आय के लिए आयकर कुशल हैं क्योंकि लाभांश कंपनी में कर मुक्त प्राप्त होते हैं
- शेयरधारक केवल उस सीमा तक कर का भुगतान करते हैं जब तक कंपनी आय वितरित करती है या लाभ प्रदान करती है। यदि लाभ कंपनी के भीतर बनाए रखा जाता है, तो निगम कर के अलावा कोई और कर देय नहीं होगा, जैसा उपयुक्त हो।
- व्यक्तियों के रूप में यूके की कंपनियों में प्रत्यक्ष निवेश करने वाले अंतर्राष्ट्रीय परिवार यूके की उन साइटस संपत्तियों पर यूके इनहेरिटेंस टैक्स के लिए उत्तरदायी हैं और यह भी सलाह दी जाती है कि उनकी मृत्यु पर उन संपत्तियों से निपटने के लिए उनके पास यूके की इच्छा हो। एक गैर-यूके निवासी पारिवारिक निवेश कंपनी के माध्यम से उन निवेशों को करने से यूके के उत्तराधिकार कर की देयता समाप्त हो जाती है और यूके की वसीयत की आवश्यकता समाप्त हो जाती है।
- मेमोरेंडम और एसोसिएशन के लेख परिवार की आवश्यकताओं के लिए तैयार किए जा सकते हैं, उदाहरण के लिए, विभिन्न परिवार के सदस्यों के लिए उनकी परिस्थितियों के अनुरूप अलग-अलग अधिकारों के साथ विभिन्न वर्गों के शेयरों का होना और संस्थापकों के धन और उत्तराधिकार योजना के उद्देश्यों को पूरा करना।
ट्रस्ट बनाम पारिवारिक निवेश कंपनियां
नीचे व्यक्तियों के लिए प्रमुख विशेषताओं और लाभों की तुलना की गई है, यह मानते हुए कि व्यक्ति वास्तव में यूके का निवासी नहीं है या नहीं माना जाता है।
| ट्रस्ट | परिवार निवेश कंपनी | |
| कौन नियंत्रण में है? | ट्रस्टियों द्वारा नियंत्रित। | निदेशकों द्वारा नियंत्रित। |
| कौन लाभ? | ट्रस्ट फंड का मूल्य लाभार्थियों के लाभ के लिए है। | इकाई का मूल्य शेयरधारकों के अंतर्गत आता है। |
| भुगतान के आसपास लचीलापन? | आम तौर पर, एक ट्रस्ट विवेकाधीन होगा, ताकि ट्रस्टियों के पास विवेकाधिकार हो कि लाभार्थियों को क्या भुगतान किया जाता है, यदि कोई हो। | शेयरधारक शेयर रखते हैं, जो विभिन्न वर्गों के हो सकते हैं और जो शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करने की अनुमति दे सकते हैं। कर परिणामों के बिना स्थापना के बाद हितों को बदलना मुश्किल है और इसलिए, प्रत्येक शेयरधारक से जुड़े हितों को ट्रस्ट की तुलना में कम लचीला माना जा सकता है। |
| क्या आप आय और लाभ बढ़ा सकते हैं? | एक ट्रस्ट के भीतर अपतटीय आय और लाभ को रोल अप करना संभव है। टैक्स का भुगतान तब किया जाता है जब राशि यूके के निवासी लाभार्थियों को वितरित की जाती है, उस सीमा तक आयकर के लिए प्रभार्य है जहां संरचना में संचित आय है और पूंजीगत लाभ कर यदि इसमें लाभ है संरचना। | एक पारिवारिक निवेश कंपनी आय और लाभ को बढ़ा सकती है, हालांकि, जिस व्यक्ति ने कंपनी की स्थापना की है, उस पर अभी भी ब्याज है, आयकर उत्पन्न होने के आधार पर देय होगा। कंपनी के लिए यूके के निदेशकों के साथ अपतटीय शामिल होना भी संभव है। यह कंपनी के स्तर पर एक निगम कर देयता को जन्म देगा लेकिन तब तक शेयरधारक स्तर पर कोई और कर नहीं होगा जब तक कि कंपनी से राशि वितरित नहीं की जाती। |
| कानून जगह में? | पारिवारिक कानून और प्रोबेट स्थितियों में लंबे समय से स्थापित न्यायशास्त्र। स्थिति का विकास जारी है। | कंपनी कानून अच्छी तरह से स्थापित है। |
| द्वारा शासित? | एक ट्रस्ट डीड और इच्छाओं के पत्र द्वारा शासित, दोनों ज्यादातर मामलों में निजी दस्तावेज हैं। | लेख और शेयरधारकों के समझौते द्वारा शासित। एक कंपनी के लेख, कई अधिकार क्षेत्र में, एक सार्वजनिक दस्तावेज हैं और इसलिए संवेदनशील प्रकृति के किसी भी मामले को आम तौर पर शेयरधारक समझौते में शामिल किया जाएगा। |
| पंजीकरण आवश्यकताएँ? | यूके कर दायित्व/दायित्व वाले किसी भी ट्रस्ट को ट्रस्ट लाभकारी स्वामित्व के रजिस्टर में शामिल करने की आवश्यकता है। यह निजी रजिस्टर यूके में एचएम रेवेन्यू एंड कस्टम्स द्वारा बनाए रखा जाता है। | ग्वेर्नसे कंपनियों के शेयरधारकों को ग्वेर्नसे कंपनी रजिस्ट्री द्वारा बनाए गए लाभकारी स्वामित्व रजिस्टर में शामिल किया गया है। यूके के महत्वपूर्ण नियंत्रण रजिस्टर के विपरीत, यह एक निजी रजिस्टर है। |
| ग्वेर्नसे में कर लगाया? | आय या लाभ पर ग्वेर्नसे में कोई कर नहीं। | आय या लाभ पर ग्वेर्नसे में कोई कर नहीं। |
ग्वेर्नसे कंपनी का उपयोग क्यों करें?
कंपनी इससे होने वाले किसी भी लाभ पर 0% की दर से कर का भुगतान करेगी।
बशर्ते कंपनी को अपतटीय निगमित किया गया हो और सदस्यों का रजिस्टर रखा गया हो, जैसा कि आवश्यक हो, अपतटीय आईएचटी (यूके आवासीय संपत्ति के अलावा) के लिए 'बहिष्कृत संपत्ति' का दर्जा बनाए रखना संभव है।
कंपनी के शेयर यूके साइटस एसेट नहीं हैं। यदि कंपनी एक निजी ग्वेर्नसे कंपनी है, तो उसे खाते दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। जबकि ग्वेर्नसे में कंपनियों के लिए एक लाभकारी स्वामित्व रजिस्टर है, यह निजी है और जनता द्वारा खोजा नहीं जा सकता है।
इसके विपरीत, यूके की एक कंपनी सार्वजनिक रिकॉर्ड पर खाते दर्ज करेगी, और निदेशकों और शेयरधारकों को कंपनी हाउस पर सूचीबद्ध किया जाएगा, जो एक मुफ्त खोज योग्य वेबसाइट है, जिसके शेयरधारकों के पास यूके की साइटस संपत्ति है, चाहे वे दुनिया में कहीं भी रहते हों।
अतिरिक्त जानकारी
यदि आपको इस विषय पर अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है, तो कृपया अपने सामान्य डिक्सकार्ट सलाहकार से संपर्क करें या ग्वेर्नसे कार्यालय में स्टीवन डी जर्सी से बात करें: सलाह.गुर्नसे@dixcart.com.
