Malta holding kompanije - zašto su tako privlačne?
Položaj holding društva važno je razmatranje u bilo kojoj međunarodnoj strukturi gdje je jedan od ciljeva smanjiti porez na dohodak.
Korisne karakteristike za lokaciju međunarodnog holdinga
U idealnom slučaju, holding društvo bi trebalo biti rezident u jurisdikciji koja:
- Ima dobru mrežu ugovora o dvostrukom porezu, čime se minimizira porez po odbitku na primljene dividende.
- Izuzima prihod od dividendi od oporezivanja.
- Ne naplaćuje porez na kapitalnu dobit pri otuđenju podružnica.
- Ne nameće porez po odbitku na raspodjele iz holding društva njegovim roditeljima ili dioničarima.
- Ne nameće porez na kapitalnu dobit na dobit nastalu prodajom udjela u holding društvu od strane nerezidentnih dioničara.
- Ne nameće pristojbu na kapital pri prijenosu dionica.
- Ima izvjesnost poreznog tretmana.
Malta holding kompanije mogu imati koristi od svega navedenog.
Prednosti dostupne malteškim holding kompanijama
- Mreža Ugovora o porezu i atraktivna porezna stopa po odbitku
Malta ima razgranatu mrežu ugovora o dvostrukim porezima.
U većini situacija u kojima malteško poduzeće posjeduje više od 10% izdanog temeljnog kapitala inozemne podružnice, stopa poreza po odbitku na dividende koje je malteška tvrtka primila od ugovornog partnera smanjuje se na 5%.
Budući da je Malta dio EU -a, također ima koristi od Direktive EU o matičnim/podružnicama, čime se porez po odbitku smanjuje na nulu na dividende iz mnogih zemalja EU.
Porezna učinkovitost dostupna malteškim holding kompanijama
- Izuzeće od sudjelovanja i oslobođenje od poreza
Kvalificirane dividende i kapitalni dobici koji proizlaze iz “sudjelujućeg udjela” (prema izboru poreznog obveznika) izuzeti su od poreza na Malti.
Kako bi se gospodarstvo klasificiralo kao „gospodarstvo koje sudjeluje“, jedan moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- društvo ima izravno najmanje 5% udjela u vlasništvu društva koje nije rezident na Malti, OR
- društvo je dioničar u društvu koje nije rezident na Malti i ima mogućnost stjecanja svih vlasničkih udjela, OR
- društvo je dioničar u društvu koje nije rezident na Malti i ima pravo prvo odbiti bilo kakvo predloženo otuđenje, otkup ili poništenje vlasničkih udjela tog društva, OR
- društvo je dioničar u društvu koje nema prebivalište na Malti i ima pravo sjediti u Upravi ili imenovati osobu koja će u Upravu tog društva biti imenovana za direktora, OR
- tvrtka je dionički dioničar i ulaže najmanje 1,164,000 eura u tvrtku koja nije rezident na Malti. Ovo ulaganje mora se držati neprekidno minimalno 183 dana, OR
- tvrtka je dionički dioničar u tvrtki koja nema prebivalište na Malti, a držanje dionica treba dalje razvijati poslovanje za tu tvrtku, a ne kao dionice za trgovanje.
Primjenjuju se dodatne odredbe protiv zlostavljanja.
Obratite se našem Dixcart uredu na Malti: savjet.malta@dixcart.com za definiciju onoga što čini sudjelujuće gospodarstvo.
- Prodaja dionica u holding društvu
Malta ne naplaćuje porez na kapitalnu dobit od prodaje dionica u malteškim tvrtkama.
- Nema poreza po odbitku
Malta ne nameće porez po odbitku na raspodjelu dividendi dioničarima ili matičnim društvima.
Primjenjuje se nulti porez po odbitku, bez obzira na to gdje u svijetu dioničar ima prebivalište.
- Bez kapitalnih dažbina
Na Malti ne postoji carina na kapital po pitanju temeljnog kapitala i nema poštanske pristojbe koja se plaća pri naknadnim prijenosima.
- Ostali prihod
Prihodi osim dividendi i kapitalnih dobitaka podliježu oporezivanju po uobičajenoj stopi Malte od 35%. Međutim, nakon isplate dividende iz ovog "drugog prihoda", dioničaru se isplaćuje povrat poreza u iznosu između 6/7 i 5/7 poreza koji je platila malteška tvrtka. To rezultira neto stopom poreza na Malti između 5% i 10%.
Tamo gdje je takav prihod iskorišten za olakšice dvostrukog oporezivanja ili paušalni porezni kredit na Malti, primjenjuje se povrat od 2/3.
Izvjesnost poreznog tretmana
Na Malti je moguće dobiti službena porezna rješenja. Odluke daju izvjesnost o određenoj transakciji i primjeni zakona, a obvezujuće su za prihod od Malte pet godina.
Postoji i sustav neformalnog usmjeravanja prihoda. To je u obliku pisma smjernica iz prihoda. Takva pisma nisu izričito regulirana zakonom, ali stvaraju legitimna očekivanja na koja se porezni obveznik može osloniti. Uprava prihoda Malte smatra da su takva pisma obvezujuća.
Zaključak
Malteško društvo atraktivna je opcija za međunarodne trgovačke grupe.
Potencijalne prednosti uključuju:
- Pogodnosti dostupne putem opsežne mreže ugovora o dvostrukim porezima Malte.
- Izuzeće dividendi od oporezivanja na Malti.
- Oslobođenje od poreza na kapitalnu dobit pri otuđenju sudjelujućih udjela.
- Nepostojanje poreza na kapitalnu dobit od prodaje dionica u holding društvu od strane stranih dioničara.
- Nepostojanje poreza po odbitku.
Kako Dixcart može pomoći?
Dixcart ima ured na Malti koji vam može pomoći sa:
- Formiranje holding društava
- Registrirani poslovni prostori
- Pružanje servisiranih ureda
- Porezne usluge
- Knjigovodstvene usluge
- Direktorske usluge
- Sva pitanja vezana za stjecanja i otuđenja
dodatne informacije
Ispod je primjer kako se Malta Holding Company može koristiti kao dio porezno učinkovite strukture.
Kontakt
Ako želite dodatne informacije o ovoj temi, obratite se Dixcart uredu na Malti - savjet.malta@dixcart.com ili vaš uobičajeni Dixcart kontakt.
Primjer upotrebe malteškog holdinga
Klasična struktura za korištenje malteškog holdinga je sljedeća:
U gornjem primjeru, gdje se trgovačko društvo nalazi u EU, malteško društvo imalo bi koristi od Direktive EU o matičnim/podružnicama, što bi rezultiralo porezom po odbitku na isplatu dividendi malteškom društvu.
Tamo gdje je ulaganje „sudjelujuće gospodarstvo“ neće se oporezivati dividende i kapitalni dobici na razini holdinga Malte.
Dividende se stoga mogu isplatiti tvrtki Nevis bez odbitka poreza.
Molimo pogledajte i naš Korporativne usluge stranicu za dodatne informacije.
