Oslobođenje od sudjelovanja u holdingu: jedan od razloga zašto su malteške holding kompanije tako popularne
Pregled
Malta je postala popularan izbor za sve veći broj multinacionalnih grupa koje traže učinkovitu holding strukturu. U članku u nastavku ispitujemo izuzeće od udjela u holdingu i kako bi vam ono moglo biti od koristi ako razmislite o osnivanju holdinga na Malti.
Što je malteško izuzeće od sudjelovanja u holdingu?
Participation Holding Exemption je oslobođenje od plaćanja poreza dostupno malteškim tvrtkama koje imaju više od 5% dionica ili glasačkih prava u stranoj tvrtki. Prema ovom izuzeću, dividende primljene od društva kćeri ne podliježu oporezivanju na Malti.
Malteško izuzeće od sudjelovanja oslobađa 100% poreza na dividende proizašle iz sudjelujućeg udjela i na dobitke ostvarene njegovim prijenosom. Ovo je izuzeće osmišljeno kako bi se malteške tvrtke potaknule na ulaganja u strana poduzeća i promovirala Malta kao atraktivna lokacija za strukture holding kompanija.
Sudjelujući holding: definicija
Sudjelujući udjel je kada tvrtka rezident Malte drži vlasničke udjele u drugom subjektu i prethodnom:
a. Izravno drži najmanje 5% vlasničkih udjela u poduzeću, a to mu daje pravo na najmanje dva od sljedećih prava:
ja Pravo glasa;
ii. Pravo na dobit raspoloživu pri raspodjeli;
iii. Pravo na imovinu raspoloživu za raspodjelu nakon likvidacije; OR
b. Je vlasnički dioničar i ima pravo kupiti preostali dio vlasničkih udjela ili ima pravo prvenstva kupnje takvih dionica ili ima pravo biti ili imenovati direktora u Upravi; OR
c. Je vlasnički dioničar koji ima ulaganje od najmanje 1.164 milijuna eura (ili ekvivalentan iznos u drugoj valuti), a takvo se ulaganje drži neprekinuto razdoblje od najmanje 183 dana; ili društvo može držati dionice ili udjele za razvoj vlastitog poslovanja, a vlasništvo se ne drži kao dionica za trgovanje u svrhu trgovine.
Da bi udjel u poduzeću bio sudjelujući udjel, takav udjel mora biti vlasnički udjel. Holding ne smije biti u tvrtki koja drži, izravno ili neizravno, nekretninu koja se nalazi na Malti, uz nekoliko manjih izuzetaka.
Ostali kriteriji
U pogledu dividendi, izuzeće od sudjelovanja primjenjivo je ako subjekt u kojem se drži sudjelujući udjel:
- Ima prebivalište ili je registriran u zemlji ili teritoriju koji je dio Europske unije; OR
- Podliježe porezu po stopi od najmanje 15%; OR
- ima 50% ili manje svog prihoda koji potječe od pasivnih kamata ili tantijema; OR
- Nije portfeljno ulaganje i podliježe porezu po stopi od najmanje 5%.
Povrat poreza za sudjelujuće holding subjekte
Ako se sudjelujući holding odnosi na nerezidentnu tvrtku, alternativa izuzeću Malte od sudjelovanja je puni povrat od 100%. Dotične dividende i kapitalni dobici bit će oporezovani na Malti, podložni dvostrukoj poreznoj olakšici, međutim, pri raspodjeli dividende, dioničari imaju pravo na puni povrat (100%) poreza koji je platila tvrtka koja distribuira.
Ukratko, čak i kada malteško izuzeće od sudjelovanja nije dostupno, malteški porez može se ukinuti primjenom 100% povrata.
Domaći transferi
Malteško izuzeće od sudjelovanja također se primjenjuje u odnosu na dobitke ostvarene prijenosom sudjelujućeg udjela u tvrtki rezidentnoj na Malti. Dividende tvrtki 'rezidentnih' na Malti, bilo da sudjeluju u udjelima ili na neki drugi način, ne podliježu daljnjem oporezivanju na Malti s obzirom na potpuni sustav imputiranja. Za dodatne informacije obratite se Dixcartu: savjet.malta@dixcart.com
Prodaja udjela u tvrtki na Malti od strane nerezidenata
Svaki dobitak ili dobit koju nerezidenti ostvare prodajom udjela ili vrijednosnih papira u tvrtki rezidentnoj na Malti izuzeti su od poreza na Malti, pod uvjetom da:
- Tvrtka nema, izravno ili neizravno, nikakva prava u vezi s nekretninama koje se nalaze na Malti, i
- stvarni vlasnik dobiti ili profita nije rezident Malte, i
- Tvrtka nije u vlasništvu i pod kontrolom, izravno ili neizravno, niti djeluje u ime pojedinca/osoba s uobičajenim prebivalištem ili prebivalištem na Malti.
Dodatne pogodnosti u kojima uživaju malteške tvrtke
Malta ne naplaćuje porez po odbitku na izlazne dividende, kamate, tantijeme i prihode od likvidacije.
Malteške holding tvrtke također imaju koristi od primjene svih direktiva EU-a kao i široke malteške mreže sporazuma o dvostrukom oporezivanju.
Dixcart na Malti
Ured Dixcarta na Malti ima bogato iskustvo u financijskim uslugama, a nudi i uvid u usklađenost s zakonima i propisima. Naš tim kvalificiranih računovođa i odvjetnika dostupan je za postavljanje struktura i njihovo učinkovito upravljanje.
dodatne informacije
Za dodatne informacije o pitanjima malteških tvrtki obratite se Jonathanu Vassallu, u uredu Dixcarta na Malti: savjet.malta@dixcart.com.
Alternativno, razgovarajte sa svojim uobičajenim Dixcart kontaktom.
