Guernsey dan Isle of Man – Implementasi Persyaratan Zat
Latar Belakang
The Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man dan Jersey) telah memperkenalkan persyaratan substansi ekonomi, untuk perusahaan yang didirikan, atau penduduk untuk tujuan pajak, di masing-masing yurisdiksi ini, efektif untuk periode akuntansi yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2019.
Undang-undang ini telah dirancang untuk memenuhi komitmen tingkat tinggi yang dibuat oleh Crown Dependencies, pada bulan November 2017, untuk mengatasi kekhawatiran Grup Kode Etik UE, bahwa beberapa perusahaan wajib pajak di Kepulauan ini tidak memiliki 'substansi' yang cukup dan manfaat dari rezim pajak preferensial.
- Setelah diterapkan, perubahan ini dirancang untuk menempatkan Ketergantungan Mahkota pada daftar putih yurisdiksi kerja sama Uni Eropa dan akan menghindari kemungkinan sanksi di masa mendatang.
Perlu dicatat bahwa UE telah mengidentifikasi 47 yurisdiksi, secara total, yang semuanya harus segera menangani persyaratan zat.
Ketergantungan Mahkota – Bekerja Bersama
Pemerintah Ketergantungan Mahkota telah “bekerja dalam kolaborasi erat” dalam mempersiapkan undang-undang dan catatan panduan masing-masing, dengan maksud agar ini diselaraskan sedekat mungkin. Perwakilan dari sektor industri terkait telah terlibat dalam persiapan undang-undang untuk setiap Pulau, untuk memastikan bahwa undang-undang tersebut akan berfungsi dalam praktik, serta sepenuhnya memenuhi persyaratan UE.
Ringkasan: Ketergantungan Mahkota – Persyaratan Substansi Ekonomi
Secara singkat, Persyaratan Substansi Ekonomi, adalah efektif untuk periode akuntansi yang dimulai pada atau setelah tanggal 1st Januari 2019. Setiap perusahaan Crown Dependency yang dianggap sebagai penduduk di yurisdiksi untuk tujuan pajak dan menghasilkan pendapatan dari melakukan kegiatan yang relevan, perlu membuktikan substansinya.
'Kegiatan relevan' spesifik didefinisikan sebagai:
- Perbankan;
- Pertanggungan;
- Pengelolaan Dana;
- Markas besar;
- Pengiriman [1];
- Perusahaan induk ekuitas murni [2];
- Pusat distribusi dan layanan;
- Keuangan dan leasing;
- Kekayaan intelektual 'berisiko tinggi'.
[1] Tidak termasuk kapal pesiar kesenangan
[2] Ini adalah aktivitas yang didefinisikan dengan sangat sempit dan tidak mencakup sebagian besar perusahaan induk.
Wajib pajak perusahaan di salah satu Negara Ketergantungan Mahkota yang melakukan satu atau lebih dari 'kegiatan yang relevan' ini harus membuktikan hal-hal berikut:
- Disutradarai dan Dikelola
Perusahaan diarahkan dan dikelola dalam yurisdiksi sehubungan dengan kegiatan itu:
- Harus ada rapat Dewan Direksi di yurisdiksi, pada frekuensi yang memadai, mengingat tingkat pengambilan keputusan yang diperlukan;
- Pada pertemuan ini, mayoritas direktur harus hadir di yurisdiksi;
- Keputusan strategis perusahaan harus dibuat pada Rapat Dewan ini dan risalah harus mencerminkan keputusan ini;
- Semua catatan dan risalah perusahaan harus disimpan dalam yurisdiksi;
- Anggota Dewan harus memiliki pengetahuan dan keahlian yang diperlukan untuk melaksanakan tugas Dewan.
2. Karyawan Terampil yang Berkualitas
Perusahaan memiliki tingkat karyawan (berkualitas) yang memadai di wilayah hukum, sebanding dengan kegiatan perusahaan.
3. Pengeluaran yang Memadai
Tingkat pengeluaran tahunan yang memadai dikeluarkan di yurisdiksi, sebanding dengan kegiatan perusahaan.
4. Tempat
Perusahaan memiliki kantor fisik dan/atau bangunan yang memadai di wilayah hukum, tempat untuk menjalankan kegiatan perusahaan.
5. Aktivitas Penghasil Pendapatan Inti
Ia melakukan kegiatan menghasilkan pendapatan intinya di yurisdiksi; ini didefinisikan dalam undang-undang untuk setiap 'kegiatan relevan' tertentu.
Informasi tambahan yang diperlukan dari sebuah perusahaan, untuk menunjukkan bahwa itu memenuhi persyaratan substansi, akan menjadi bagian dari pengembalian pajak tahunan perusahaan di Pulau yang sesuai. Kegagalan untuk mengajukan pengembalian akan menghasilkan denda.
Pelaksanaan
Penegakan persyaratan substansi ekonomi akan terdiri dari hierarki formal sanksi bagi perusahaan yang tidak patuh, dengan tingkat keparahan yang meningkat, hingga denda maksimum £100,000. Pada akhirnya, untuk ketidakpatuhan yang terus-menerus, aplikasi akan dibuat untuk mencoret perusahaan dari Daftar Perusahaan yang relevan.
Jenis Perusahaan Apa yang Harus Memberi Perhatian Khusus pada Zat?
Perusahaan yang hanya memiliki kantor terdaftar di atau tergabung di luar (dan dikendalikan di), salah satu Ketergantungan Mahkota harus memberikan perhatian khusus pada aturan baru ini.
Bagaimana Dixcart Dapat Membantu?
Dixcart telah secara proaktif mendorong klien untuk menunjukkan substansi ekonomi nyata selama beberapa tahun. Kami telah mendirikan fasilitas kantor berlayanan yang luas (lebih dari 20,000 kaki persegi) di enam lokasi di seluruh dunia, termasuk Isle of Man dan Guernsey.
Dixcart mempekerjakan staf senior yang berkualifikasi profesional, untuk mendukung dan mengarahkan fungsi internasional bagi kliennya. Para profesional ini kompeten untuk mengambil tanggung jawab untuk peran yang berbeda, sebagaimana mestinya; direktur keuangan, direktur non-eksekutif, spesialis industri, dll.
Ringkasan
Dixcart melihat ini sebagai kesempatan bagi klien untuk menunjukkan transparansi dan legitimasi pajak yang sebenarnya. Langkah-langkah ini juga mendorong kegiatan ekonomi nyata dan penciptaan lapangan kerja, di yurisdiksi Crown Dependency.
Informasi Tambahan
Dua diagram alur, satu untuk Guernsey dan satu untuk Isle of Man, ditambahkan.
Mereka merinci langkah-langkah masing-masing untuk mempertimbangkan dan menentukan kapan persyaratan zat harus dipenuhi. Tautan ke situs web Pemerintah terkait yang berisi perincian komprehensif mengenai undang-undang yang sesuai untuk setiap yurisdiksi juga ditampilkan.
Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang topik ini, silakan berbicara dengan Steven de Jersey: saran.guernsey@dixcart.com atau ke Paul Harvey: saran.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Lisensi Fidusia Penuh yang diberikan oleh Guernsey Financial Services Commission. Nomor perusahaan terdaftar Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.
Persyaratan Zat Guernsey
8th November 2018
Persyaratan Zat Isle Of Man
Tanggal Rilis: 6 November 2018
Flowchart
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Lisensi Fidusia Penuh yang diberikan oleh Guernsey Financial Services Commission.
Nomor perusahaan terdaftar Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.
