Pajak Perorangan di Inggris
Kewajiban pajak Inggris secara luas ditentukan oleh penerapan konsep "domisili" dan "tempat tinggal".
Tempat tinggal
Hukum Inggris yang berkaitan dengan domisili rumit dan berbeda dari hukum di sebagian besar negara lain. Domisili berbeda dari konsep kebangsaan atau tempat tinggal. Intinya, Anda berdomisili di negara tempat Anda menganggap diri Anda berada dan di mana rumah Anda yang sebenarnya dan permanen berada.
Ketika Anda datang untuk tinggal di Inggris, Anda biasanya tidak akan berdomisili di Inggris jika Anda berniat, pada suatu saat di masa depan, untuk meninggalkan Inggris.
Tempat tinggal
Inggris memperkenalkan tes kependudukan menurut undang-undang pada tanggal 6 April 2013. Tempat tinggal di Inggris biasanya mempengaruhi satu tahun pajak penuh (6 April – 5 April tahun berikutnya) meskipun dalam keadaan tertentu perlakuan “tahun terpisah” mungkin berlaku.
Untuk detail lebih lanjut tentang tempat tinggal, silakan baca terpisah kami Tes Penduduk/Non-Penduduk Inggris catatan informasi.
Dasar Pengiriman Uang
Seseorang yang berdomisili tetapi tidak berdomisili di Inggris Raya dapat memilih agar penghasilan dan keuntungannya di luar Inggris Raya dikenakan pajak di Inggris hanya sejauh mereka dibawa atau dinikmati di Inggris. Ini disebut pendapatan dan keuntungan yang 'dikirimkan'. Pendapatan dan keuntungan yang dibuat di luar negeri, yang ditinggalkan di luar negeri, disebut pendapatan dan keuntungan 'tidak disetorkan'. Reformasi besar mengenai bagaimana domisilier non-Inggris Raya ("non-dom") diterapkan pada April 2017. Saran tambahan harus diminta.
Aturannya rumit tetapi secara ringkas, dasar pengiriman uang umumnya akan berlaku dalam keadaan berikut:
- Jika pendapatan asing yang tidak disetorkan kurang dari £2,000 pada akhir tahun pajak. Dasar pengiriman uang secara otomatis berlaku tanpa klaim formal dan tidak ada biaya pajak untuk individu. Pajak Inggris akan jatuh tempo hanya pada pendapatan asing yang dikirim ke Inggris.
- Jika pendapatan luar negeri yang tidak disetorkan lebih dari £2,000 maka basis pengiriman uang masih dapat diklaim, tetapi dengan biaya:
- Individu yang telah tinggal di Inggris selama setidaknya 7 dari 9 tahun pajak sebelumnya harus membayar Biaya Dasar Pengiriman Uang sebesar £30,000 untuk menggunakan dasar pengiriman uang.
- Individu yang telah tinggal di Inggris selama setidaknya 12 dari 14 tahun pajak sebelumnya harus membayar Biaya Dasar Pengiriman Uang sebesar £60,000 untuk menggunakan dasar pengiriman uang.
- Siapa pun yang telah tinggal di Inggris Raya selama lebih dari 15 tahun dari 20 tahun pajak sebelumnya, tidak akan dapat menikmati basis pengiriman uang dan oleh karena itu akan dikenakan pajak di Inggris Raya secara global untuk tujuan pajak pendapatan dan keuntungan modal.
Dalam semua kasus (kecuali jika pendapatan yang tidak disetorkan kurang dari £2,000) individu tersebut akan kehilangan penggunaan tunjangan pribadi bebas pajak Inggris dan pembebasan pajak capital gain-nya.
Pajak penghasilan
Untuk tahun pajak saat ini, tarif pajak penghasilan tertinggi di Inggris adalah 45% atas penghasilan kena pajak sebesar £150,000 atau lebih. Orang yang sudah menikah (atau mereka yang berada dalam persekutuan sipil) dikenakan pajak secara mandiri atas penghasilan pribadi mereka.
Sebagaimana dirinci di atas, jika Anda adalah penduduk, tetapi tidak berdomisili, di Inggris dan memilih untuk dikenakan pajak atas “dasar pengiriman uang”, Anda akan dikenakan pajak di Inggris hanya atas penghasilan yang berasal dari, atau dibawa ke, Inggris Raya dalam bentuk apa pun. tahun pajak.
Individu yang bertempat tinggal dan berdomisili di Inggris, atau mereka yang tidak menggunakan basis pengiriman uang, membayar pajak atas semua pendapatan di seluruh dunia atas dasar timbul.
Perencanaan yang cermat sebelum tiba di Inggris diperlukan untuk menghindari pengiriman uang yang tidak disengaja. Dalam setiap kasus, perhatian harus diberikan pada setiap perjanjian pajak berganda yang relevan.
Setiap pengiriman uang ke Inggris Raya dari pendapatan (atau keuntungan) yang digunakan untuk melakukan investasi komersial dalam bisnis Inggris dibebaskan dari biaya pajak penghasilan.
Pajak Penghasilan Modal
Tarif pajak capital gain UK berkisar dari 10% hingga 28% tergantung pada sifat aset dan tingkat pendapatan individu. Orang yang sudah menikah (atau mereka yang berada dalam persekutuan perdata) dikenakan pajak secara terpisah.
Seperti di atas jika Anda adalah penduduk, tetapi tidak berdomisili di, Inggris dan memilih untuk dikenakan pajak atas "dasar pengiriman uang", Anda bertanggung jawab atas pajak keuntungan modal atas keuntungan yang diperoleh dari pelepasan aset yang terletak di Inggris atau dari aset yang berada di luar Inggris jika Anda mengirimkan hasilnya ke Inggris. Mata uang non-sterling diperlakukan sebagai aset untuk tujuan pajak capital gain dan oleh karena itu setiap keuntungan mata uang (diukur terhadap sterling) berpotensi dikenakan biaya.
Seperti halnya pendapatan, keuntungan yang direalisasikan oleh struktur lepas pantai tertentu dapat dikaitkan dengan individu penduduk Inggris di bawah aturan anti-penghindaran yang kompleks; misalnya, keuntungan yang direalisasikan oleh perusahaan non-Inggris yang "dikendalikan secara ketat" (secara luas perusahaan di bawah kendali lima atau kurang "peserta") diatribusikan kepada para peserta secara individual.
Keuntungan dari pelepasan jenis aset tertentu, seperti tempat tinggal utama, surat berharga pemerintah Inggris, mobil, polis asuransi jiwa, sertifikat tabungan, dan obligasi premium dapat dibebaskan dari pajak capital gain.
Pajak warisan
Pajak Warisan (IHT) adalah pajak atas kekayaan seseorang atas kematian dan juga dapat dibayarkan atas hadiah yang dibuat selama hidup seseorang. Tingkat warisan Inggris adalah 40% dengan ambang bebas pajak sebesar £325,000 untuk tahun pajak 2019/2020.
Kewajiban pajak warisan tergantung pada domisili Anda. Jika Anda berdomisili di Inggris, Anda dikenakan pajak di seluruh dunia.
Seseorang yang tidak berdomisili di Inggris hanya dikenakan pajak atas pengalihan harta yang berada di Inggris (termasuk pengalihan kepada penerus/penerima manfaat yang terjadi karena kematian). Untuk tujuan pajak warisan saja, aturan khusus berlaku. Setiap orang yang telah menjadi penduduk Inggris (untuk tujuan pajak penghasilan) selama lebih dari 15 tahun dari periode 20 tahun yang berkelanjutan akan diperlakukan sebagai berdomisili di Inggris untuk IHT. Ini disebut "domisili yang dianggap".
Hadiah seumur hidup tertentu dibebaskan dari pajak warisan asalkan donor bertahan tujuh tahun dan melepaskan dirinya dari keuntungan apa pun. Aturan ketat telah diberlakukan dalam kasus di mana donor mempertahankan atau menyimpan keuntungan dari hadiah (misalnya memberikan rumahnya tetapi terus tinggal di dalamnya). Efek dari perubahan ini adalah memperlakukan donor untuk tujuan IHT, dalam banyak kasus, seolah-olah dia tidak pernah memberikan hadiah.
Transfer properti antara pasangan dengan status domisili yang sama dibebaskan dari pajak warisan, seperti transfer oleh pasangan dengan domisili non-Inggris ke pasangan yang berdomisili di Inggris. Namun jumlah yang dapat ditransfer oleh pasangan yang berdomisili di Inggris Raya ke pasangan yang berdomisili di luar Inggris tanpa menimbulkan biaya pajak warisan dibatasi hingga £325,000. Namun, dimungkinkan bagi pasangan yang tidak berdomisili untuk memilih diperlakukan sebagai domisili, yang akan memungkinkan pembebasan pasangan penuh untuk diklaim. Setelah domisili yang dianggap demikian telah diklaim, pasangan itu akan tetap dianggap berdomisili sampai beberapa tahun non-tempat tinggal kemudian ditetapkan kembali.
