Swiss

Rezim Pajak Lump Sum Swiss

Sistem Pajak Lump Sum Swiss didasarkan pada pendapatan yang diasumsikan, umumnya sekitar tujuh kali nilai sewa tahunan properti yang ditempati di Swiss.

Kewajiban pajak warisan bervariasi dari kanton ke kanton. Beberapa kanton tidak menerapkan pajak warisan. Mayoritas tidak memungutnya antara pasangan atau antara orang tua dan anak-anak, dan hanya memungut pajak sederhana di bawah 10% untuk keturunan lainnya.

Individu yang dikenakan pajak di bawah Lump Sum Rezim dapat mengelola investasi mereka di seluruh dunia dari Swiss.

Rezim Pajak Lump Sum Swiss

Pajak Swiss dibayarkan atas pendapatan yang diasumsikan, umumnya sekitar tujuh kali nilai sewa tahunan properti yang ditempati di Swiss. Kewajiban perpajakan yang tepat akan tergantung pada kanton dan area tempat tinggal di dalam kanton.

Pemerintah Swiss menegaskan komitmennya untuk mempertahankan Sistem Perpajakan Lump Sum pada November 2014.

Rezim Pajak Lump Sum Swiss

Rezim ini berlaku untuk orang asing yang pindah ke Swiss untuk pertama kalinya, atau setelah absen selama sepuluh tahun, dan yang tidak akan dipekerjakan atau aktif secara komersial di Swiss.

Harap dicatat ada 26 kanton Swiss.

Hanya tiga kanton Swiss Appenzell, Schaffhausen dan Zurich yang menghapuskan Sistem Perpajakan Lump Sum pada tahun 2013.

Swiss Residence Melalui Izin Kerja

Izin kerja Swiss memberikan hak kepada warga negara non-Swiss untuk menjadi penduduk Swiss yang sah.

Perpajakan

• Individu

Setiap kanton menetapkan tarif pajaknya sendiri dan umumnya mengenakan pajak berikut: pendapatan kekayaan bersih, real estat, warisan dan pajak hadiah. Tarif pajak penghasilan bervariasi menurut wilayah dan antara 21% dan 46%.

Di Swiss, pengalihan aset, pada saat kematian, kepada pasangan, anak-anak dan/atau cucu, dibebaskan dari pajak hadiah dan warisan, di sebagian besar kanton.

Keuntungan modal umumnya bebas pajak, kecuali dalam kasus real estat. Penjualan saham perusahaan diklasifikasikan sebagai aset, yang dibebaskan dari pajak capital gain.

• Perusahaan Swiss

Perusahaan Swiss dapat menikmati tarif pajak nol untuk keuntungan modal dan pendapatan dividen, tergantung pada situasinya.

Perusahaan operasional dikenakan pajak sebagai berikut:

• Pajak federal atas laba bersih berada pada tingkat efektif 7.83%.
• Tidak ada pajak modal di tingkat federal. Pajak modal bervariasi antara 0% dan 0.2% tergantung pada kanton Swiss tempat perusahaan tersebut terdaftar. Di Jenewa, tarif pajak modal adalah 00012%. Namun, dalam keadaan di mana ada keuntungan 'substansial', tidak ada pajak modal yang akan jatuh tempo.

Selain pajak federal, kanton memiliki sistem pajak sendiri:

• Tarif pajak penghasilan badan (CIT) kanton dan federal yang efektif adalah antara 12% dan 14% di sebagian besar kanton. Tarif pajak perusahaan Jenewa adalah 13.99%.
• Swiss Holding Companies mendapat manfaat dari pengecualian partisipasi dan tidak membayar pajak atas keuntungan atau keuntungan modal yang timbul dari partisipasi yang memenuhi syarat. Ini berarti bahwa Perusahaan Induk murni dibebaskan dari pajak Swiss.

Pemotongan Pajak (WHT)

• Tidak ada WHT pada distribusi dividen kepada pemegang saham yang berbasis di Swiss dan/atau di UE (berdasarkan Arahan Induk/Anak Perusahaan UE).
• Jika pemegang saham berdomisili di luar Swiss dan di luar UE, dan perjanjian pajak berganda berlaku, pajak final atas distribusi umumnya antara 5% dan 15%.

Swiss memiliki jaringan perjanjian pajak ganda yang luas, dengan akses ke perjanjian pajak dengan lebih dari 100 negara.

Swiss Residence Melalui Izin Kerja

Ada tiga cara untuk berhak bekerja di Swiss:

1. Dipekerjakan oleh Perusahaan Swiss yang ada

Individu tersebut perlu mencari pekerjaan dan majikan mendaftarkan pekerjaan tersebut , sebelum individu tersebut benar-benar mulai bekerja.

Majikan perlu mengajukan permohonan visa kerja kepada otoritas Swiss, sedangkan karyawan mengajukan permohonan visa masuk dari negara asalnya. Visa kerja akan memungkinkan individu untuk tinggal dan bekerja di Swiss.

2. Membentuk perusahaan Swiss dan menjadi direktur atau karyawan Perusahaan

Setiap warga negara non-Swiss dapat membentuk perusahaan dan oleh karena itu berpotensi menciptakan lapangan kerja bagi warga negara Swiss dan berkontribusi pada pembangunan ekonomi negara tersebut. Pemilik perusahaan memenuhi syarat untuk izin tinggal di Swiss, selama ia dipekerjakan olehnya dalam kapasitas senior.

Tujuan perusahaan yang dianggap memberikan kontribusi positif terhadap struktur perusahaan Swiss meliputi; membuka pasar baru, mengamankan penjualan ekspor, membangun hubungan ekonomi yang signifikan di luar negeri, dan penciptaan pendapatan pajak baru. Persyaratan yang tepat bervariasi menurut kanton.

Warga negara non-EU/EFTA harus membentuk perusahaan Swiss baru atau berinvestasi ke perusahaan Swiss yang sudah ada. Ada juga kriteria uji tuntas tingkat yang lebih tinggi yang harus dipenuhi daripada warga negara UE/EFTA, dan proposisi bisnis juga perlu menawarkan potensi yang lebih besar.

Pada prinsipnya, perusahaan harus menghasilkan omset tahunan minimal CHF 1 juta, dan menciptakan lapangan kerja baru, mengeksploitasi teknologi baru dan/atau pengembangan wilayah.

Prosedur untuk warga negara UE/EFTA dan non-EU/EFTA lebih mudah, jika penduduk baru tersebut membentuk perusahaan Swiss dan dipekerjakan olehnya.

3. Berinvestasi di Perusahaan Swiss dan menjadi direktur atau karyawan Perusahaan.

Pelamar dapat memilih untuk berinvestasi di perusahaan yang sedang berjuang untuk berkembang karena kekurangan dana yang diperlukan. Pendanaan baru ini kemudian akan memungkinkan perusahaan untuk menciptakan lapangan kerja dan membantu perekonomian Swiss berkembang. Investasi harus menambah nilai ekonomi ke wilayah Swiss tertentu

Swiss Residence Melalui Izin Kerja

Saat mengajukan izin kerja dan/atau izin tinggal Swiss, peraturan yang berbeda berlaku untuk warga negara UE dan EFTA dibandingkan dengan warga negara lainnya.

Warga negara UE/EFTA menikmati akses prioritas ke pasar tenaga kerja di Swiss.

Warga negara negara ketiga hanya diperbolehkan memasuki pasar tenaga kerja Swiss jika mereka memiliki kualifikasi yang tepat (Manajer, spesialis dan/atau memiliki kualifikasi pendidikan tinggi).

Harap dicatat ada 26 kanton Swiss. Hanya tiga kanton Swiss Appenzell, Schaffhausen dan Zurich yang menghapuskan Sistem Perpajakan Lump Sum pada tahun 2013.