Fitur Utama dari Perjanjian Pajak Berganda Baru antara Inggris dan Guernsey, dan Inggris dan Isle of Man
Pada awal Juli 2018 tiga Perjanjian Pajak Berganda (DTA) baru diumumkan antara Inggris dan Dependensi Mahkota (Guernsey, Isle of Man, dan Jersey). Tiga DTA (dari masing-masing pulau) identik, yang merupakan tujuan utama Pemerintah Inggris.
Setiap DTA mencakup klausul yang berkaitan dengan Erosi Dasar dan Pergeseran Laba ('BEPS') dan mereka mematuhi standar pajak internasional baru, di bawah Konvensi Model Pajak OECD.
DTA baru akan mulai berlaku setelah masing-masing wilayah telah memberi tahu yang lain, secara tertulis, tentang penyelesaian proses yang disyaratkan berdasarkan undang-undang setempat mereka.
Klausul Terkait Pajak Utama
- Relief pemotongan pajak bunga dan royalti penuh akan berlaku dalam beberapa keadaan, termasuk, dalam kaitannya dengan individu, skema pensiun, bank dan pemberi pinjaman lainnya, perusahaan yang 75% atau lebih dimiliki secara menguntungkan (langsung atau tidak langsung) oleh penduduk di yurisdiksi yang sama , dan juga entitas terdaftar yang memenuhi persyaratan tertentu.
Pengurangan pajak ini kemungkinan besar akan meningkatkan daya tarik Guernsey dan Isle of Man secara signifikan sebagai yurisdiksi untuk meminjamkan ke Inggris. Skema Paspor Perjanjian Pajak Berganda akan tersedia bagi pemberi pinjaman Crown Dependency untuk mempermudah proses klaim pemotongan pajak secara administratif.
Klausa Penting Tambahan
- Pemutus ikatan tempat tinggal untuk individu, yang jelas dan mudah diterapkan.
- Pemutus ikatan tempat tinggal bagi perusahaan yang akan ditentukan oleh kesepakatan bersama dari dua otoritas pajak dengan memperhatikan di mana perusahaan secara efektif dikelola, didirikan dan di mana keputusan utama dibuat. Hal ini akan memudahkan untuk menetapkan di mana pengelolaan dan pengendalian berlangsung dan oleh karena itu menentukan di mana kewajiban pajak timbul.
- Pencantuman klausul non-diskriminasi. Ini akan mencegah penerapan berbagai tindakan pembatasan Inggris, seperti aturan bunga yang terlambat dibayar dan penerapan harga transfer untuk Usaha Kecil atau Menengah (UKM). Pada saat yang sama, keuntungan seperti pembebasan pajak pemotongan untuk penempatan pribadi yang memenuhi syarat dan pembebasan dividen untuk UKM akan dinikmati. Ini akan menempatkan Guernsey dan Isle of Man pada pijakan yang jauh lebih adil dan setara dengan yurisdiksi lain.
Penagihan Pajak untuk Bendahara Inggris
Sementara DTA baru memberikan sejumlah keuntungan, Ketergantungan Mahkota juga sekarang akan diminta untuk membantu dalam pengumpulan pajak untuk Bendahara Inggris.
Tes Tujuan Utama dan Prosedur Kesepakatan Bersama
DTA mencakup 'Tes Tujuan Utama'. Ini berarti bahwa manfaat berdasarkan setiap DTA dapat ditolak jika ditentukan bahwa tujuan, atau salah satu tujuan utama, dari suatu pengaturan adalah untuk mengamankan manfaat tersebut. Tes ini berasal dari langkah-langkah perjanjian BEPS.
Selain itu, 'Prosedur Kesepakatan Bersama' berarti bahwa apabila wajib pajak menganggap bahwa tindakan salah satu atau kedua yurisdiksi yang ditentukan dalam DTA menimbulkan hasil pajak yang tidak sesuai dengan DTA, otoritas pajak terkait akan mencoba untuk menyelesaikan masalah melalui kesepakatan bersama dan konsultasi. Apabila kesepakatan tidak tercapai, wajib pajak dapat meminta agar masalah tersebut diajukan ke arbitrase, yang hasilnya akan mengikat kedua yurisdiksi.
Ketergantungan Mahkota – dan Substansi
Selain DTA yang baru saja diumumkan, komitmen terhadap substansi, sebagaimana didefinisikan dalam 'Dewan Uni Eropa – Laporan Kode Grup Kontak (Pajak)' yang dikeluarkan pada 8 Juni 2018 juga kemungkinan akan berdampak positif bagi Ketergantungan Mahkota . Dalam kaitannya dengan bisnis internasional, pembuktian adanya substansi berupa lapangan kerja, investasi, dan infrastruktur, akan menjadi kunci, untuk membangun kepastian dan akseptabilitas perpajakan.
Informasi Tambahan
Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut mengenai DTA baru antara Inggris dan Dependensi Mahkota, silakan berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa atau ke kantor Dixcart di Guernsey: saran.guernsey@dixcart.com atau di Pulau Man: saran.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Lisensi Fidusia Penuh yang diberikan oleh Guernsey Financial Services Commission. Nomor perusahaan terdaftar Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited Dilisensikan oleh Otoritas Jasa Keuangan Isle of Man.
