Malta Holding Companies – Mengapa Mereka Begitu Menarik?
Lokasi perusahaan induk merupakan pertimbangan penting dalam setiap struktur internasional di mana salah satu tujuannya adalah untuk meminimalkan pajak yang dibebankan pada arus pendapatan.
Karakteristik yang Menguntungkan untuk Lokasi Perusahaan Induk Internasional
Idealnya perusahaan induk harus berdomisili di yurisdiksi yang:
- Memiliki jaringan perjanjian pajak berganda yang baik, sehingga meminimalkan pemotongan pajak atas dividen yang diterima.
- Mengecualikan pendapatan dividen dari perpajakan.
- Tidak membebankan pajak capital gain atas pelepasan anak perusahaan.
- Tidak mengenakan pemotongan pajak atas distribusi dari perusahaan induk kepada induk atau pemegang sahamnya.
- Tidak mengenakan pajak capital gain atas keuntungan yang timbul dari penjualan saham perusahaan induk oleh pemegang saham bukan penduduk.
- Tidak membebankan bea masuk modal atas pengalihan saham.
- Memiliki kepastian perlakuan pajak.
Perusahaan induk Malta dapat memperoleh manfaat dari semua hal di atas.
Keuntungan yang Tersedia untuk Perusahaan Induk Malta
- Jaringan PXNUMXB dan Tarif Pemotongan Pajak yang Menarik
Malta memiliki jaringan yang luas dari Perjanjian Pajak Berganda.
Dalam kebanyakan situasi di mana perusahaan Malta memiliki lebih dari 10% dari modal saham yang diterbitkan dari anak perusahaan di luar negeri, tingkat pemotongan pajak atas dividen yang diterima oleh perusahaan Malta dari mitra perjanjian dikurangi menjadi 5%.
Karena Malta adalah bagian dari UE, Malta juga mendapat manfaat dari Arahan Induk/Anak Perusahaan UE, sehingga mengurangi pajak pemotongan menjadi nol atas dividen dari banyak negara UE.
Efisiensi Pajak Tersedia untuk Perusahaan Induk Malta
- Pembebasan Partisipasi dan Pembebasan Pajak Capital Gain
Dividen yang memenuhi syarat dan keuntungan modal yang diperoleh dari “participating holding” (sesuai pilihan wajib pajak) dibebaskan dari pajak Malta.
Agar suatu holding dapat diklasifikasikan sebagai 'participating holding', satu dari kondisi berikut harus dipenuhi:
- perusahaan memegang secara langsung setidaknya 5% dari saham ekuitas perusahaan yang tidak berdomisili di Malta, OR
- perusahaan adalah pemegang saham ekuitas di perusahaan yang bukan penduduk Malta dan memiliki opsi untuk mengakuisisi semua saham ekuitas, OR
- perusahaan adalah pemegang saham ekuitas di perusahaan yang bukan penduduk Malta dan berhak untuk menolak terlebih dahulu atas setiap usulan pelepasan, penebusan, atau pembatalan saham ekuitas perusahaan itu, OR
- perusahaan adalah pemegang saham ekuitas di sebuah perusahaan yang tidak bertempat tinggal di Malta dan berhak untuk duduk di Dewan atau menunjuk seseorang untuk duduk di Dewan perusahaan itu sebagai direktur, OR
- perusahaan adalah pemegang saham ekuitas dan menginvestasikan minimal €1,164,000 di perusahaan yang tidak berdomisili di Malta. Investasi ini harus diadakan untuk jangka waktu minimum yang tidak terputus selama 183 hari, OR
- perusahaan adalah pemegang saham ekuitas di perusahaan yang bukan penduduk Malta dan kepemilikan saham adalah untuk mengembangkan bisnis lebih lanjut untuk perusahaan itu, bukan sebagai perdagangan saham.
Ketentuan anti-penyalahgunaan tambahan berlaku.
Silakan berbicara dengan kantor Dixcart kami di Malta: saran.malta@dixcart.com untuk definisi tentang apa yang merupakan holding yang berpartisipasi.
- Penjualan Saham di Perusahaan Induk
Malta tidak membebankan pajak capital gain atas penjualan saham di perusahaan Malta.
- Tidak Ada Pajak Pemotongan
Malta tidak mengenakan pemotongan pajak atas pembagian dividen kepada pemegang saham atau perusahaan induk.
Nol pemotongan pajak berlaku, di mana pun di dunia pemegang saham itu bertempat tinggal.
- Tanpa Modal Tugas
Di Malta tidak ada bea modal pada penerbitan modal saham dan tidak ada bea meterai yang harus dibayar pada transfer berikutnya.
- Penghasilan lain
Penghasilan selain dividen dan keuntungan modal dikenakan pajak dengan tarif normal Malta sebesar 35%. Namun, pada pembayaran dividen dari "penghasilan lain" ini, pengembalian pajak antara 6/7 dan 5/7 dari pajak yang dibayarkan oleh perusahaan Malta harus dibayarkan kepada pemegang saham. Ini menghasilkan tarif pajak Malta bersih antara 5% dan 10%.
Jika pendapatan tersebut telah memperoleh manfaat dari keringanan pajak berganda atau kredit pajak tarif tetap Malta, pengembalian dana 2/3 berlaku.
Kepastian Perlakuan Pajak
Dimungkinkan untuk mendapatkan keputusan pajak formal di Malta. Aturan memberikan kepastian pada transaksi tertentu dan penerapan hukum, dan mengikat Pendapatan Malta selama lima tahun.
Ada juga sistem bimbingan Pendapatan informal. Ini berupa surat petunjuk dari Disnakertrans. Surat-surat tersebut tidak secara tegas diatur oleh undang-undang, tetapi menciptakan harapan yang sah yang dapat diandalkan oleh wajib pajak. Otoritas Pendapatan Malta menganggap surat-surat seperti itu mengikat.
Kesimpulan
Perusahaan induk Malta adalah pilihan yang menarik untuk grup perdagangan internasional.
Keuntungan potensial meliputi:
- Manfaat yang tersedia melalui jaringan perjanjian pajak ganda Malta yang luas.
- Pembebasan dividen dari perpajakan di Malta.
- Pembebasan dari pajak capital gain atas pelepasan kepemilikan yang berpartisipasi.
- Tidak adanya pajak capital gain atas penjualan saham di perusahaan induk oleh pemegang saham asing.
- Tidak adanya pemotongan pajak.
Bagaimana Dixcart Dapat Membantu?
Dixcart memiliki kantor di Malta, yang dapat membantu dengan:
- Pembentukan perusahaan induk
- Fasilitas kantor terdaftar
- Penyediaan service office
- Layanan kepatuhan pajak
- jasa akuntansi
- Layanan direktur
- Semua hal yang berkaitan dengan akuisisi dan pelepasan
Informasi Tambahan
Di bawah ini adalah contoh bagaimana Malta Holding Company dapat digunakan sebagai bagian dari struktur pajak yang efisien.
Kontak
Jika Anda ingin informasi lebih lanjut tentang hal ini, silakan hubungi kantor Dixcart di Malta – saran.malta@dixcart.com atau kontak Dixcart Anda yang biasa.
Contoh penggunaan Malta Holding Company
Struktur klasik untuk penggunaan perusahaan induk Malta adalah sebagai berikut:
Dalam contoh di atas, di mana perusahaan perdagangan berlokasi di UE, perusahaan Malta akan mendapat manfaat dari Arahan Induk/Anak Perusahaan UE, sehingga tidak ada pemotongan pajak atas pembayaran dividen kepada perusahaan Malta.
Dimana holding adalah “participating holding” tidak akan ada pajak atas dividen dan capital gain di tingkat perusahaan induk Malta.
Oleh karena itu, dividen dapat dibayarkan kepada perusahaan Nevis tanpa pemotongan pajak.
Silakan juga lihat kami Layanan perusahaan halaman untuk informasi lebih lanjut.
