Perencanaan Lepas Pantai untuk Individu dengan Kekayaan Bersih Ultra Tinggi yang Menggunakan Struktur Investasi Keluarga Perusahaan
Perusahaan investasi keluarga terus terbukti populer sebagai alternatif perwalian dalam kekayaan, warisan, dan perencanaan suksesi.
Apa itu Perusahaan Investasi Keluarga?
Perusahaan investasi keluarga adalah perusahaan yang digunakan oleh keluarga dalam perencanaan kekayaan, warisan, atau suksesi mereka yang dapat bertindak sebagai alternatif dari perwalian. Penggunaannya telah berkembang secara signifikan dalam beberapa tahun terakhir, terutama dalam kasus di mana sulit bagi individu untuk memberikan nilai ke dalam perwalian tanpa biaya pajak langsung tetapi ada keinginan untuk terus memiliki kendali atau pengaruh atas perlindungan kekayaan keluarga.
Manfaat Perusahaan Investasi Keluarga meliputi;
- Jika seseorang memiliki uang tunai yang tersedia untuk ditransfer ke perusahaan, transfer ke perusahaan akan bebas pajak.
- Untuk individu yang berdomisili atau dianggap berdomisili di Inggris, tidak akan ada biaya langsung ke Pajak Warisan (IHT) atas hadiah saham dari donor kepada individu lain karena ini dianggap sebagai transfer yang berpotensi dikecualikan (PET). Tidak akan ada implikasi IHT lebih lanjut bagi pendonor jika mereka bertahan selama tujuh tahun setelah tanggal pemberian.
- Donor masih dapat mempertahankan beberapa elemen kontrol di perusahaan asalkan anggaran dasar dirancang dengan cermat.
- Tidak ada biaya ulang tahun sepuluh tahun atau biaya keluar IHT
- Mereka adalah pajak penghasilan yang efisien untuk pendapatan dividen karena dividen diterima bebas pajak ke dalam perusahaan
- Pemegang saham hanya membayar pajak sepanjang perusahaan mendistribusikan pendapatan atau memberikan manfaat. Jika laba ditahan di dalam perusahaan oleh karena itu, tidak ada pajak lebih lanjut yang akan dibayarkan, selain pajak perusahaan sebagaimana mestinya.
- Keluarga internasional yang melakukan investasi langsung ke perusahaan Inggris sebagai individu bertanggung jawab atas Pajak Warisan Inggris atas aset situs Inggris tersebut dan juga disarankan agar mereka memiliki keinginan Inggris untuk menangani aset tersebut pada saat kematian mereka. Melakukan investasi tersebut melalui perusahaan investasi keluarga residen non-Inggris menghilangkan kewajiban pajak warisan Inggris dan menghilangkan kebutuhan untuk memiliki surat wasiat Inggris.
- Memorandum dan anggaran dasar dapat dipesan lebih dahulu untuk kebutuhan keluarga misalnya memiliki kelas saham yang berbeda dengan hak yang berbeda untuk anggota keluarga yang berbeda sesuai dengan keadaan mereka dan untuk memenuhi tujuan perencanaan kekayaan dan suksesi para pendiri.
Perwalian vs. Perusahaan Investasi Keluarga
Di bawah ini adalah perbandingan fitur dan manfaat utama bagi individu, dengan asumsi bahwa individu tersebut sebenarnya tidak atau dianggap berdomisili di Inggris.
| Kepercayaan | Perusahaan Investasi Keluarga | |
| Siapa yang memegang kendali? | Dikendalikan oleh para wali. | Dikendalikan oleh direksi. |
| Siapa yang diuntungkan? | Nilai dana perwalian adalah untuk kepentingan penerima manfaat. | Nilai entitas milik pemegang saham. |
| Fleksibilitas seputar pembayaran? | Biasanya, perwalian akan bersifat diskresioner, sehingga wali memiliki keleluasaan atas pembayaran apa, jika ada, yang dilakukan kepada penerima manfaat. | Pemegang saham memegang saham, yang mungkin dari kelas yang berbeda dan yang memungkinkan dividen dibayarkan kepada pemegang saham. Sulit untuk mengubah kepentingan setelah dimulainya tanpa konsekuensi pajak dan oleh karena itu, kepentingan yang terkait dengan masing-masing pemegang saham dapat dianggap kurang fleksibel daripada perwalian. |
| Bisakah Anda menggulung pendapatan dan keuntungan? | Dimungkinkan untuk menggulung pendapatan dan keuntungan luar negeri dalam perwalian. Pajak dibayarkan ketika jumlah didistribusikan ke penerima manfaat penduduk Inggris, dikenakan pajak penghasilan sejauh ada akumulasi pendapatan dalam struktur dan pajak capital gain jika ada keuntungan dalam struktur. | Sebuah perusahaan investasi keluarga dapat menggulung pendapatan dan keuntungan, namun, sejauh orang yang mendirikan perusahaan masih memiliki bunga, pajak penghasilan akan terutang atas dasar yang timbul. Dimungkinkan juga bagi perusahaan untuk didirikan di luar negeri dengan direktur Inggris. Ini akan menimbulkan kewajiban pajak perusahaan di tingkat perusahaan tetapi kemudian tidak ada pajak lebih lanjut di tingkat pemegang saham sampai jumlah didistribusikan dari perusahaan. |
| Hukum di tempat? | Yurisprudensi yang sudah lama mapan dalam hukum keluarga dan situasi pengesahan hakim. Posisi terus berkembang. | Hukum perusahaan sudah mapan. |
| Diatur oleh? | Diatur oleh akta kepercayaan dan surat keinginan, yang keduanya dalam banyak kasus adalah dokumen pribadi. | Diatur oleh pasal dan perjanjian pemegang saham. Anggaran perusahaan, di banyak yurisdiksi, merupakan dokumen publik dan oleh karena itu setiap hal yang bersifat sensitif umumnya akan dimasukkan dalam perjanjian pemegang saham. |
| Persyaratan pendaftaran? | Ada persyaratan untuk setiap perwalian dengan kewajiban/kewajiban pajak Inggris Raya untuk disertakan dalam daftar kepemilikan manfaat perwalian. Daftar pribadi ini dikelola oleh HM Revenue & Customs di Inggris. | Pemegang saham perusahaan Guernsey termasuk dalam daftar kepemilikan manfaat yang dikelola oleh Guernsey Companies Registry. Tidak seperti orang-orang Inggris dari register kontrol yang signifikan, ini adalah register pribadi. |
| Dikenakan pajak di Guernsey? | Tidak ada pajak di Guernsey atas pendapatan atau keuntungan. | Tidak ada pajak di Guernsey atas pendapatan atau keuntungan. |
Mengapa Menggunakan Perusahaan Guernsey?
Perusahaan akan membayar pajak dengan tarif 0% atas setiap keuntungan yang dihasilkannya.
Asalkan perusahaan tersebut didirikan di luar negeri dan daftar anggota disimpan, sebagaimana dipersyaratkan, di luar negeri dimungkinkan untuk mempertahankan status 'properti yang dikecualikan' untuk IHT (terlepas dari properti residensial Inggris).
Saham di perusahaan tersebut bukan merupakan aset situs Inggris. Jika perusahaan tersebut adalah perusahaan Guernsey swasta, tidak perlu mengajukan akun. Meskipun ada daftar Beneficial Ownership untuk perusahaan di Guernsey, ini bersifat pribadi dan tidak dapat dicari oleh publik.
Sebaliknya, sebuah perusahaan Inggris akan mengajukan rekening pada catatan publik, dan direktur dan pemegang saham akan terdaftar di Companies House, sebuah situs web yang dapat dicari secara gratis, yang pemegang sahamnya memiliki aset situs Inggris, di mana pun di dunia mereka tinggal.
Informasi Tambahan
Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang topik ini, silakan hubungi penasihat Dixcart Anda yang biasa atau hubungi Steven de Jersey di kantor Guernsey: saran.guernsey@dixcart.com.
