Perwalian Lepas Pantai: Kesalahpahaman, Jebakan, dan Solusi (3 dari 3)

Membangun Kepercayaan Lepas Pantai yang efektif yang baik secara operasional dan mencapai tujuan Settlor adalah sangat penting, tetapi bisa penuh dengan jebakan. Sebagai penyedia layanan Perwalian, kami sering menemukan bahwa Pemukim dan Wali Amanat individu dapat memiliki kesalahpahaman tentang peran, tanggung jawab, dan Perwalian itu sendiri. Kesalahpahaman ini dapat berujung pada masalah dan menciptakan kewajiban yang tidak diinginkan. Seri ini telah mempertimbangkan elemen kunci dari Offshore Trusts; Jika Anda ingin membaca artikel lain dalam seri ini, Anda dapat menemukannya di sini:

• Perwalian Lepas Pantai: Sebuah Pengantar (1 dari 3)
• Perwalian Lepas Pantai: Jenis dan Penggunaan (2 dari 3)

Dalam artikel terakhir dalam seri ini, kita akan memeriksa kesalahpahaman dan perangkap paling umum yang harus diperhatikan oleh Pemukim dan Wali Amanat. Jika sesuai, kami menyarankan beberapa praktik terbaik untuk menghindari masalah di masa mendatang dan bagaimana penyedia layanan Trust dapat membantu. Kami akan membahas:

• Kesalahpahaman umum tentang Perwalian Lepas Pantai?
• Jebakan umum saat membangun Perwalian Lepas Pantai
• Bekerja dengan Penyedia Layanan Kepercayaan

Sifat Pengaturan Hukum

Mengenai masalah Perwalian secara umum, penting untuk dicatat bahwa Perwalian tidak memiliki kepribadian hukum yang terpisah dan oleh karena itu tidak mendapat manfaat dari tanggung jawab terbatas. Adalah Wali Amanat yang bertanggung jawab atas setiap tindakan yang diambil, atau tidak diambil, sehubungan dengan Perwalian.

Seringkali Pemukim tidak menyadari atau mengabaikan dasar pengaturan hukum – pengalihan kepemilikan manfaat – ini memberikan hak legal kepada Wali Amanat; Pemukim tidak akan lagi memiliki hak hukum atas aset yang diselesaikan. Untuk terus melakukan kontrol, seperti sebelumnya, kemungkinan besar akan mengakibatkan Perwalian dianggap palsu dan karenanya dapat dibatalkan.

Selanjutnya, ada juga kesalahpahaman umum bahwa peran Wali Amanat hanyalah seremonial, murni persyaratan administratif. Tentu saja, ini tidak benar. Wali Amanat memiliki kewajiban fidusia kepada setiap nama atau golongan Penerima Manfaat, untuk mengelola Dana Perwalian dengan itikad baik, sesuai dengan Akta Perwalian. Seperti disebutkan di atas, mereka memegang hak legal atas aset Trust. Sebagai pemilik sah, Wali Amanat bertanggung jawab atas pajak yang terutang atas aset Perwalian, yang mungkin timbul di yurisdiksi selain yurisdiksi lokal tempat tinggal mereka.

Tunduk pada Nasihat Pajak

Seringkali, dan dapat dimengerti, klien yang datang kepada kami secara langsung tidak menyadari perubahan signifikan dalam pelaporan, persyaratan kepatuhan, dan pendekatan umum terhadap perencanaan pajak dan tindakan anti-penghindaran. Perubahan ini telah membuat nasihat pajak menjadi kebutuhan sejak awal. Nasihat tersebut memastikan bahwa, di mana praktik terbaik diikuti, bisnis dilakukan dengan benar dan patuh secara global.

Persepsi 'Lepas Pantai'

Ini dengan rapi membawa kita ke kesalahpahaman umum berikutnya. Tingkat liputan media negatif yang diterima struktur Lepas Pantai selama dekade terakhir sangat disayangkan dan seringkali tidak proporsional atau bahkan menyesatkan. Misalnya, beberapa cerita terbaru dan produktif, Panama Papers, Paradise Papers, dan Pandora Papers, semuanya menyajikan penggunaan perencanaan Lepas Pantai sebagai tindakan yang tidak bermoral atau bahkan kriminal – sementara laporan tersebut menyoroti sebagian kecil pelanggar, 95% dari yang bocor dokumen akan terkait dengan perencanaan yang sepenuhnya legal dan sesuai, itu adalah hal biasa.

Bahkan, untuk menggunakan Inggris sebagai contoh, adalah wajib bagi pengusaha Inggris untuk memberikan kontribusi pensiun swasta minimal 3% kepada karyawan. Pensiun itu akan kemungkinan besar terkait dengan dana yang tidak berdomisili di Inggris. 75% rumah tangga Inggris secara langsung atau tidak langsung terlibat dalam layanan manajemen aset tersebut dan oleh karena itu banyak penduduk Inggris telah memiliki beberapa bentuk keterlibatan lepas pantai.

Semoga contoh di atas secara singkat menggambarkan poin yang saya tuju; Bagi banyak orang, kata Offshore, khususnya dalam konteks wealth management, identik dengan skandal. Ketika, pada kenyataannya, Lepas Pantai ada di mana-mana - itu adalah norma, sepenuhnya legal dan hampir selalu disarankan oleh perantara yang berkualifikasi tinggi dan teregulasi. Singkatnya, pergi ke Lepas Pantai sekarang harus menjadi alat yang transparan dan sesuai untuk perencanaan yang canggih, yang dapat mengarah pada hukum, pajak, dan berbagai manfaat lainnya. Lepas pantai tidak boleh dilihat sebagai jalan pintas untuk menghindari pajak atau menyembunyikan kekayaan.

Satu Ukuran Tidak Cocok untuk Semua

Akhirnya, banyak penduduk Inggris dan individu yang berdomisili tidak menyadari berbagai perubahan aturan dan erosi berikutnya dari berbagai manfaat pajak, yang sebelumnya mengalir dari penggunaan Offshore Trusts. Oleh karena itu, bagi banyak orang di Inggris Raya yang tinggal dan berdomisili, hanya ada sedikit atau tidak ada manfaat yang terkait dengan penggunaan Offshore Trust. Manfaat terbatas dapat mencakup sifat yang diatur dari Pengawas Isle of Man dan kemampuan untuk mendapatkan keuntungan dari roll-up kotor, dalam keadaan tertentu.

Tidak seperti Wali Amanat di banyak yurisdiksi lain, menyediakan layanan Wali Amanat Profesional adalah aktivitas berlisensi di Isle of Man. Wali Amanat Isle of Man memerlukan Lisensi Kelas 5 dari Otoritas Jasa Keuangan Isle of Man, dan oleh karena itu diatur dengan benar – memastikan bahwa tingkat tata kelola dan kepatuhan yang baik diikuti dan tindakan wali amanat menginformasikan. Selain itu, karena warisannya yang termasyhur dalam perencanaan Trust, baik Island maupun Dixcart memiliki keahlian yang luas di bidang ini.

Roll-up kotor menggambarkan kemampuan struktur lepas pantai untuk mendapatkan keuntungan dari pertumbuhan majemuk yang tidak dikenai pajak selama masa pakainya. Perwalian Lepas Pantai dapat memperoleh keuntungan dari roll-up kotor dalam keadaan tertentu - ini harus dikesampingkan karena mungkin ada pajak yang harus dibayar untuk pendirian Perwalian, secara berkala (misalnya pada peringatan 10 tahun), sehubungan dengan distribusi apa pun, pada penyelesaian, dll. perpajakan Trust adalah kompleks dan akan memerlukan saran spesialis untuk mempertimbangkan keadaan Anda.

Namun, masih ada banyak manfaat untuk menggunakan Perwalian Lepas Pantai untuk individu Non-Domisili Penduduk Inggris. Ini, di antara topik lainnya, dipertimbangkan dalam video sumatif kami, tersedia di situs web kami dan YouTube di sini. 

Perwalian Lepas Pantai – Jebakan Umum

Ada banyak masalah yang dapat dihindari dengan perencanaan yang tepat dan bimbingan ahli sejak awal. Beberapa pertimbangan yang paling umum meliputi:

Memungkinkan untuk Fleksibilitas

Wali Amanat diberi amanat untuk mengikuti ketentuan dalam Akta Perwalian; pelanggaran ini dapat menyebabkan tindakan hukum yang diambil terhadap mereka untuk pelanggaran kewajiban fidusia. Oleh karena itu, Settlor perlu meramalkan persyaratan Perwalian untuk fleksibilitas, memastikan bahwa itu tidak terhalang dalam pendekatan untuk mencapai tujuannya, atau mengikat tangan Perwalian tentang manajemen Perwalian yang efektif.

Ada beberapa skenario di mana Trust Deed yang terlalu preskriptif dapat menyebabkan masalah yang tidak diinginkan. Kami akan memeriksa beberapa contoh singkat di bawah ini.

Distribusi: Di mana, misalnya, Akta Perwalian menetapkan bahwa distribusi atau distribusi harus dilakukan kepada Penerima Manfaat pada atau setelah pencapaian tertentu (misalnya pada hari ulang tahun, pernikahan, pembelian rumah pertama, kelulusan, dll.), waktunya tidak boleh selalu ideal saat keadaan berubah. Misalnya, Penerima Manfaat yang rentan atau muda yang menerima rejeki nomplok secara tiba-tiba dapat menyebabkan dampak/hasil negatif.

Selanjutnya, di mana jadwal distribusi tetap, ini dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang tidak diinginkan. Penerima manfaat dikenai pajak atas distribusi yang diterima, dikenakan pajak sesuai tarif pribadi mereka di yurisdiksi tempat tinggal mereka. Jika pendapatan Penerima Manfaat jatuh ke dalam tarif pajak yang lebih tinggi atau tambahan pada saat transfer, ini dapat menyebabkan pembayaran pajak tinggi yang tidak perlu. Sebaliknya, mengingat fleksibilitas, Wali Amanat dapat menunda pembayaran sampai mereka menerima nasihat pajak atau jatuh ke golongan yang lebih rendah misalnya saat pensiun, dll.

Pemilihan Aset: Tidak jarang Akta Perwalian menyebutkan atau melarang jenis kegiatan tertentu mengenai pengelolaan dana Perwalian. Misalnya, sangat logis untuk membatasi tingkat eksposur risiko terhadap aset/aktivitas tertentu karena volatilitas – misalnya investasi Bitcoin. Di sisi lain, di mana investasi tertentu ditentukan, ini bisa menjadi terlalu membatasi dan menyebabkan berbagai masalah jangka panjang – misalnya apa yang terjadi jika dana atau perusahaan yang ditentukan berhenti diperdagangkan?

Solusi: Discretionary Trust menawarkan kepada Trustees kendali penuh atas bagaimana Trust mencapai tujuannya. Pemukim masih dapat memberikan beberapa panduan melalui Surat Permintaan, yang bersifat persuasif tetapi tidak mengikat. Selama Letter of Wishes ditinjau secara teratur, Wali Amanat akan menyadari perubahan niat Settlor dan mempertimbangkannya saat mengambil tindakan apa pun. Selain itu, Isle of Man Trusts sekarang dapat berlanjut selamanya, yang memberikan fleksibilitas tambahan saat merencanakan perkebunan. Dixcart memiliki pengalaman yang signifikan dalam membangun dan mengelola Trust Discretionary Offshore.

Pilihan Wali

Seperti yang saya yakin Anda bisa hargai sekarang, pilihan Wali Amanat sangat penting. Beberapa faktor perlu dipertimbangkan ketika memilih siapa yang melakukan peran penting ini:

Umur panjang: Pertimbangan utama ketika menunjuk Wali Amanat adalah umur panjang mereka – akankah Wali Amanat yang dipilih dapat memenuhi tugas mereka selama masa Perwalian? Jika tidak, Anda harus mempertimbangkan perencanaan suksesi untuk menggantikan Wali Amanat tersebut ketika dan ketika mereka meninggal dunia atau kehilangan kapasitas. Umur panjang juga berlaku untuk domisili pajak Wali Amanat yaitu Jika Wali Amanat tinggal di yurisdiksi Lepas Pantai, tetapi kemudian pindah ke Inggris, Perwalian juga akan pindah dengan Wali Amanat dan dapat dikenakan pajak Inggris. Settlor perlu memastikan bahwa Trustee akan memberikan kontinuitas dan stabilitas.

Keahlian: Tergantung pada aset yang dimiliki di Trust, atau aktivitas yang dilakukan, mungkin ada keahlian tertentu yang diperlukan untuk memenuhi tujuan Trust. Misalnya, ketika mengelola aset seperti investasi, Wali Amanat harus nyaman berurusan dengan aset, administrasi mereka, dan profesional pihak ketiga yang terlibat. Ini juga mencakup pengetahuan tentang Trust, serta persyaratan hukum dan peraturan.

Kewajiban: Seperti disebutkan sebelumnya, Perwalian tidak mendapat manfaat dari kewajiban terbatas, dan oleh karena itu Pemukim perlu mempertimbangkan potensi risiko, misalnya litigasi, dll. saat memilih siapa yang akan ditunjuk sebagai Wali Amanat. Aspek pajak juga patut dipertimbangkan di sini, sebagaimana disebutkan di atas, Wali Amanat akan bertanggung jawab atas pajak yang harus dibayar atas aset tersebut. Oleh karena itu, Wali Amanat harus mau dan mampu menjalankan peran dan memahami risiko implisit dari usaha tersebut.

Pelindung: Dalam banyak hal, Pelindung mengawasi Perwalian, secara teori memberikan jeda bagi Wali yang tidak patuh. Dalam praktiknya, memberikan terlalu banyak suara kepada pihak ketiga tentang bagaimana Trust dijalankan, dapat membuat administrasi aset menjadi berat dan berpotensi berdampak negatif pada tujuannya. Selanjutnya, di mana Pelindung diberikan terlalu banyak ruang lingkup, mereka dapat dianggap sebagai Wali Amanat de facto, dan oleh karena itu terikat pada tugas dan kewajiban fidusia yang sama sebagai Wali Amanat. Jika Pelindung diinginkan, memastikan bahwa kekuatan mereka didefinisikan secara sempit sangat penting untuk memastikan mereka menambah daripada mengurangi tujuan Settlor.

Bergantian: Jika Settlor telah menunjuk seseorang untuk bertindak sebagai Wali Amanat, hal ini dapat menyebabkan masalah lebih lanjut. Dimana individu adalah Wali tunggal, jika mereka meninggal tanpa membuat ketentuan yang tepat, dapat ada beban yang tidak diinginkan dan biaya yang tidak beralasan yang terlibat dalam memperbaiki situasi. Di mana Wali Amanat individu diinginkan, Anda harus memastikan bahwa minimal dua ditunjuk setiap saat, dan idealnya ketentuan dibuat untuk penggantian dalam Akta Perwalian untuk melindungi dari kejadian tak terduga.

Kenetralan: Di mana anggota keluarga diangkat sebagai Pembina, tidak jarang hubungan menjadi salah dan komunikasi menjadi putus. Isu-isu tersebut dapat menghadirkan hambatan administratif yang signifikan, yang berpotensi mempengaruhi hasil yang diinginkan Pemukim.

Solusi: Semua masalah ini dapat dikurangi melalui penunjukan Wali Amanat profesional daripada Wali Amanat individu. Wali Amanat Profesional, seperti Dixcart, dapat memberikan layanan yang tidak memihak dan ahli selama masa Perwalian. Dengan menggunakan pengetahuan teknis dan mengikuti praktik terbaik, mereka dapat mengelola Trust secara efektif dan efisien, mengurangi beban yang dibebankan pada Settlor dan orang yang mereka cintai. Dan seperti yang disebutkan sebelumnya, tidak seperti di beberapa yurisdiksi lain, Wali Amanat profesional yang berlokasi di Isle of Man dilisensikan dan diatur – sehingga Anda dapat yakin bahwa Perwalian ada di tangan yang cakap.

Keterlibatan Pemukim

Dapat dimengerti bahwa Pemukim mungkin ingin mempertahankan kendali atas aset Perwalian selama mungkin; lagi pula, mereka lebih sering menghabiskan seumur hidup untuk mengumpulkan kekayaan yang ingin mereka wariskan. Beberapa bahkan mungkin berusaha untuk menunjuk diri mereka sebagai Wali Amanat, namun, terlalu banyak keterlibatan dari Pemukim dapat menyebabkan Perwalian dianggap palsu, dan oleh karena itu aset Perwalian dapat menjadi bagian dari harta mereka untuk tujuan pajak. Perlu digarisbawahi fakta bahwa perlu ada pemisahan yang jelas antara Pemukim dan aset, memastikan bahwa Pemukim tidak dapat dianggap memiliki kepentingan menguntungkan yang tidak diinginkan. 

Seorang Pemukim mungkin juga ingin menyebut diri mereka sendiri atau pasangan mereka sebagai penerima manfaat, namun, ini membutuhkan pertimbangan yang sangat hati-hati. Jika Pemukim atau pasangannya dapat memperoleh manfaat dengan cara apa pun, Perwalian dianggap sebagai Perwalian yang Berminat Pemukim, sehingga menimbulkan konsekuensi pajak yang merugikan.

Solusi: Pemukim harus jelas tentang apa yang ingin mereka capai sejak awal. Dengan demikian, bentuk Amanah yang benar dan bekal yang sesuai dapat dimasukkan pada tahap perencanaan. Klien perlu bekerja dengan penasihat untuk mengambil keputusan. Merujuk pada catatan saya di atas, mengenai Pembina profesional, hal ini juga dapat memberikan kenyamanan. Pemukim harus dapat memiliki keyakinan bahwa penyedia layanan yang mereka pilih akan selalu bertindak demi kepentingan Perwalian, dengan mempertimbangkan Surat Permintaan Pemukim jika perlu.

Penerima Manfaat

Pemilihan Penerima Manfaat perlu dipikirkan dengan matang – terkadang langsung jelas siapa yang harus diuntungkan, dan di lain waktu bisa menjadi dilema 'pilihan Sophie'. Tentu saja, pilihan akan secara langsung dipengaruhi oleh jenis Perwalian yang sedang disiapkan yaitu dalam hal Perwalian Diskresi, Penerima Manfaat atau kelas Penerima tertentu dipilih untuk Wali Amanat untuk menentukan siapa yang akan diuntungkan. Selain itu, Settlor harus memilih apakah akan membuat Penerima Manfaat menyadari minat mereka pada Trust. Bergantung pada jenis Perwalian, Penerima Manfaat dapat memiliki hak hukum atas aset yang disimpan dalam Perwalian atau informasi tentangnya. Selain itu, Penerima Manfaat dapat memiliki kewajiban pajak dalam keadaan tertentu.  

Solusi: Ini perlu dipertimbangkan berdasarkan kasus per kasus dan akan sangat bergantung pada keadaan pribadi Pemukim. Akan sangat berguna untuk membuat Penerima Manfaat menyadari, sehingga wacana terbuka dapat dilakukan antara Wali Amanat dan Penerima, atau sebagai alternatif dalam beberapa kasus mempertahankan privasi dalam hal ini sampai waktu distribusi mungkin lebih disukai – perhatikan bahwa tergantung pada konstitusi Trust, Penerima mungkin memiliki kewajiban pajak langsung, dan karena itu perlu segera diberitahu. Either way, tingkat komunikasi yang diinginkan dapat difasilitasi oleh Pengawas profesional, seperti Dixcart.

Biaya

Sebelum mendirikan Perwalian, Pemukim perlu memperhitungkan biaya pengelolaan aset – apakah ini untuk investasi perdagangan, pengadaan atau penjualan properti, konsekuensi pajak potensial, layanan profesional, dll. Pertimbangan tambahan adalah dampak dari peningkatan pelaporan peraturan dan kepatuhan yang diperlukan di dunia saat ini – ini berarti bahwa mengelola Perwalian Lepas Pantai tidak lagi menjadi kegiatan yang menimbulkan biaya nominal.  

Solusi: Meskipun biaya dapat dibayarkan dari sumber alternatif yaitu di luar dana Perwalian, hal ini dapat menimbulkan masalah operasional. Misalnya, di mana Pemukim membayar biaya operasional Perwalian dan Perwalian berlanjut setelah kematian, ketentuan alternatif kemudian harus dibuat untuk biaya yang harus dipenuhi. Seringkali jauh lebih mudah untuk membagi persentase dana Perwalian untuk menutupi administrasi dalam mencapai tujuan Perwalian. Di masa makmur, pertumbuhan Dana Perwalian seringkali lebih dari sekadar menutupi biaya ini – namun, pada saat bunga rendah, pasar tertekan atau bahkan tergantung pada aset yang dimiliki, biaya tersebut harus dipertimbangkan secara serius mengingat keberlanjutan Dana Perwalian. Biaya tersebut harus diilustrasikan oleh penyedia layanan pada saat menerima rincian lengkap.

Bekerja dengan Penyedia Layanan Kepercayaan – Dixcart

Dixcart telah menyediakan Layanan Wali Amanat dan bimbingan selama lebih dari 50 tahun; membantu klien dengan penataan yang efektif dan administrasi Perwalian Lepas Pantai yang efisien.

Pakar internal dan karyawan senior kami memiliki kualifikasi profesional, dengan banyak pengalaman; ini berarti kami ditempatkan dengan baik untuk mendukung dan bertanggung jawab atas Offshore Trust, bertindak sebagai Wali Amanat dan menyediakan layanan konsultasi spesialis jika sesuai. Jika diperlukan, Grup Dixcart juga dapat membantu individu yang ingin berimigrasi ke Inggris dan perencanaan pajak dan kekayaan yang diperlukan. 

Kami telah mengembangkan berbagai penawaran, yang mencakup berbagai struktur Isle of Man. Dari perencanaan dan saran pra-pendirian hingga manajemen kendaraan sehari-hari dan pemecahan masalah, kami dapat mendukung tujuan Anda di setiap tahap.

Anda dapat membaca lebih lanjut tentang layanan Kepercayaan kami di sini dalam panduan bermanfaat ini.

Hubungi kami

Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut mengenai penggunaan Offshore Trusts, atau struktur Isle of Man, silakan hubungi David Walsh di Dixcart:

saran.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.

Kembali ke Daftar