Manfaat Menerapkan Pengurangan Bunga Nosional di Perusahaan Siprus
Latar Belakang: Perusahaan Siprus
Reputasi Siprus sebagai pusat keuangan internasional telah berkembang secara signifikan selama beberapa tahun terakhir. Siprus adalah yurisdiksi yang menarik untuk perdagangan dan perusahaan induk dan menawarkan sejumlah insentif pajak.
Tarif pajak perusahaan di Siprus 12.5%, yang termasuk yang terendah di Eropa. Fitur lainnya adalah bahwa perusahaan Siprus tidak dikenakan Pajak Keuntungan Modal. Selain itu, Siprus memiliki lebih dari 60 perjanjian pajak berganda untuk membantu penataan pajak internasional, akhirnya, sebagai anggota UE, Siprus memiliki akses ke semua Arahan Uni Eropa.
Residensi Pajak
Sebuah perusahaan yang dikelola dan dikendalikan dari Siprus dianggap wajib pajak di Siprus.
Apa itu Pengurangan Bunga Nosional dan Kapan Berlaku?
Perusahaan wajib pajak Siprus dan perusahaan tetap (PES) Siprus, dari perusahaan wajib pajak non-Siprus, berhak atas Pengurangan Bunga Nosional (NID), atas suntikan ekuitas baru yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kena pajak.
NID diperkenalkan oleh Siprus pada tahun 2015, untuk mengurangi perbedaan dalam perlakuan pajak pembiayaan ekuitas dibandingkan dengan pembiayaan utang, dan untuk mempromosikan insentif untuk investasi modal di Siprus. NID dapat dikurangkan, dengan cara yang sama seperti biaya bunga, tetapi tidak memicu entri akuntansi karena merupakan pengurangan 'nosional'.
Keuntungan Pajak Apa yang Tersedia Melalui Penggunaan Pengurangan Bunga Nosional?
NID dipotong dari penghasilan kena pajak.
Itu tidak dapat melebihi 80% dari penghasilan kena pajak, seperti yang dihitung sebelum Pengurangan Bunga Nosional, yang timbul dari ekuitas baru.
- Oleh karena itu, perusahaan dapat mencapai tarif pajak efektif serendah 2.50% (tarif pajak penghasilan 12.50% x 20%).
Awalnya, tingkat NID didefinisikan sebagai; imbal hasil obligasi pemerintah 10 tahun, pada tanggal 31 Desember tahun sebelum tahun pajak klaim NID, dari negara tempat ekuitas baru digunakan, ditambah premi 3%. Ini tunduk pada tingkat minimum yang sama dengan hasil obligasi pemerintah Siprus 10 tahun ditambah premi 3%.
- Sejak 1 Januari 2020 tarif NID ditetapkan sebagai; tingkat bunga hasil obligasi pemerintah 10 tahun dari negara di mana ekuitas baru diinvestasikan, sebagaimana diterbitkan setiap tahun, ditambah premi 5%. Tingkat bunga obligasi pemerintah Siprus 10 tahun tidak akan lagi digunakan sebagai tingkat minimum umum. Hal ini hanya dianggap relevan, jika negara di mana ekuitas baru diinvestasikan belum menerbitkan obligasi pemerintah, pada tanggal 31 Desember tahun sebelum tahun pajak NID diklaim.
Informasi Tambahan Mengenai Perpajakan Perusahaan di Siprus
Sumber penghasilan berikut dibebaskan dari pajak penghasilan badan:
- Pendapatan dividen
- Pendapatan bunga, tidak termasuk pendapatan yang timbul dalam kegiatan usaha biasa, yang dikenakan pajak perusahaan
- Keuntungan valuta asing (FX), dengan pengecualian keuntungan FX yang timbul dari perdagangan mata uang asing dan derivatif terkait
- Keuntungan yang timbul dari pelepasan sekuritas.
Biaya yang Dapat Dikurangi
Semua biaya yang dikeluarkan secara keseluruhan dan eksklusif dalam produksi pendapatan dapat dikurangkan saat menghitung penghasilan kena pajak.
Informasi Tambahan
Jika Anda menginginkan informasi tambahan tentang pengurangan bunga nosional dan keuntungan yang ditawarkannya, silakan hubungi kantor Dixcart di Siprus: saran.cyprus@dixcart.com.
