הקמת חברה פרטית בע"מ במלטה
מדוע להשתמש במלטה?
רפובליקת מלטה היא ארכיפלג המורכב משלושת האיים המאוכלסים מלטה, גוזו וקומינו. האיים המלטזים ממוקמים באמצע הים התיכון, כ -100 ק"מ דרומית לאיטליה.
גורמים התורמים לשיפור מעמדה של השיפוט כוללים:
- מלטה חברה באיחוד האירופי ולכן יש לה גישה לאמנות האיחוד האירופי.
- זוהי מדינה עצמאית ריבונית, הנהנית מיציבות פוליטית, כלכלית וחברתית.
- למלטה יש יחסים ידידותיים עם רוב המדינות ברחבי העולם באמצעות מדיניות אי ההתאמה שלה.
- חברות הפועלות במלטה כפופות לשיעור מס חברות של 35%. עם זאת, בעלי מניות תושבי חוץ נהנים משיעורים נמוכים ויעילים של מס מלטזי מכיוון שמערכת המיסוי המלאה של מלטה מאפשרת הקלות חד צדדיות והחזרי מס:
-
- הכנסה פעילה -ברוב המקרים בעלי מניות תושבי חוץ יכולים לבקש החזר מס של 6/7 מהמס ששילמה החברה על הרווחים הפעילים המשמשים לתשלום דיבידנד. כתוצאה מכך, שיעור מס מלטזי יעיל של 5% על הכנסה פעילה.
- הכנסה פסיבית -במקרה של ריבית פסיבית ותמלוגים, בעלי מניות תושבי חוץ יכולים להגיש בקשה להחזר מס בשיעור של 5/7 מהמס ששילמה החברה על ההכנסה הפסיבית המשמשת לתשלום דיבידנד. כתוצאה מכך, שיעור מס מלטזי יעיל של 10% על הכנסה פסיבית.
- חברות אחזקה - הדיבידנדים ורווחי ההון הנובעים מההחזקות המשתתפות אינם כפופים למס חברות במלטה.
- אין תשלום ניכוי מס במקור על דיבידנדים.
- למלטה יש רשת ענפה של הסכמי מס כפול (כ -70 אמנות).
- ניתן לקבל פסיקות במס מראש. אלה מתייחסים לחקיקה החלה כיום במלטה. פסיקות מס מקדימות מבטיחות כי אם החקיקה הבסיסית שעליה התבססה הפסיקה תשתנה לרעה למשלם המסים, תנאי הפסיקה ישרדו עוד שנתיים לאחר שינוי החקיקה. פסי קביעת מס ניתנים לתקופה של חמש שנים, המתחדשים לחמש שנים נוספות.
- מלטה מציעה פנקס מטוסים ורשום משולב של ספינות ויאכטות. ישנן אפשרויות ניכרות לחיסכון במס.
יצירה של חברה פרטית מוגבלת במלטה
מידע כללי מפורט להלן, המתאר את היווצרות ורגולציה של חברות מלטה כפי שמתגלמות בחוק החברות 1995.
- התאגדות
ההתאגדות נמשכת בדרך כלל בין עשרים וארבע לארבעים ושמונה שעות מרגע הצגת התיעוד הדרוש למרשם העסקים המלטזי. חברות מדפים אינן זמינות.
- הון מניות מורשה
הון המניות המורשה המינימלי הוא € 1,200. יש לשלם לפחות 20% מהון המניות המורשה. הון המניות יכול להיות נקוב בכל מטבע.
- מניות ובעלי מניות
יש לרשום מניות. המספר המינימלי של בעלי מניות לחברות ציבוריות ופרטיות במלטה הוא שניים, אך ניתן להקים חברה פרטית בערבון מוגבל במלטה גם כחברה חד פעמית. בעל המניות היחיד והדירקטור היחיד בחברה המלטזית אינם יכולים להיות ישויות תאגידיות, וסעיף החפצים מוגבל לפעילות מרכזית אחת.
- בעלי מניות נאמנות (הידועים בעבר כבעלי מניות מועמדים)
אלה מותר אך יש לאשר זאת. Dixcart יכולה לספק לבעלי מניות נאמנות.
- משרד רשום
יש צורך במשרד רשום במלטה.
- דירקטורים
מספר הדירקטורים המינימלי הוא אחד. דירקטורים עשויים להיות בני כל לאום ואינם חייבים להיות תושבים במלטה. חברות המעוניינות לנצל את הסכמי המס הכפולים של מלטה צריכות להבטיח שהחברה תנוהל ותשלט ממלטה.
- מזכירת חברה
לכל חברה חייב להיות מזכיר חברה. מזכיר החברה חייב להיות אינדיבידואל ואינו יכול להיות ישות תאגידית.
- חשבונות וסוף שנה
לכל החברות יש סוף שנה של 31 בדצמבר, אלא אם כן בוחרות לתאריך אחר. יש להציג את החשבונות המבוקרים בפני החברים תוך עשרה חודשים מתום השנה ולהגיש לרשם ארבעים ושניים ימים לאחר הצגתם בפני החברים.
- מיסוי
חברות מלטזיות משלמות מס בשיעור של 35%. עם זאת, כאשר משולם דיבידנד בעל המניות שאינו תושב תושב יכול לדרוש החזר. החזר זה שווה ל -6/7 מתוך המס המלטזי ששולם על רווחים פעילים שממנו בוצעה חלוקת הדיבידנד. כאשר הרווחים נובעים מהכנסה פסיבית, החזר זה מצטמצם ל -5/7ths. הוא מצטמצם עוד יותר ל -2/3 שבו הדיבידנד מחולק מתוך הכנסה ממקור זר ושם החברה המלטזית שמשלמת את הדיבידנד תבעה הקלות במס כפול.
החזר המס מוגדל ל -100% כאשר הרווחים שמהם מחולק הדיבידנד הרלוונטי נגזרים על ידי החברה המלטזית מאחזקה משתתפת.
המשמעות היא ששיעור המס האפקטיבי בגין דיבידנדים המתקבלים מהחזקה משתתפת הוא 0%, עבור דיבידנד המתקבל מהכנסה פעילה הוא 5%, ועל דיבידנדים הנובעים מהכנסה פסיבית הוא 10%.
- המשך חברות
החוק המלטזי מאפשר לחברות לשנות את מקום מגוריהן במלטה ומחוצה לה. חברות המעבירות את מקום מגוריהן למלטה חייבות להגיע מתחום שיפוט המאפשר זאת. אפשרות זו מאפשרת לחברות לעבור באופן חופשי מתחום שיפוט אחד למשנהו ללא צורך לעבור תהליך פירוק. חברות המעוניינות להעביר את מקום מגוריהן למלטה חייבות להגיש מסמכים מסוימים למרשם החברות. לאחר מכן, הרשם המלטזי מנפיק תעודה זמנית והתעודה הופכת ל'תעודת המשך 'בהצגת ראיות לכך שהחברה חדלה להתקיים בתחום השיפוט הקודם.
אם תרצה מידע נוסף בנוגע להקמת חברות במלטה והעמלות ש- Dixcart גובה, אנא צור קשר advies.malta@dixcart.com
עודכן: ינואר 2020
