מיסוי אישי בבריטניה

אחריות כלפי מס בבריטניה נקבעת באופן נרחב על ידי יישום המושגים "מקום מגורים" ו"מגורים ".

בית

החוק בבריטניה הנוגע למגורים הינו מורכב ושונה מחוקי רוב המדינות האחרות. מגורים נבדלים מהמושגים של לאום או מגורים. בעיקרו של דבר, אתה מתגורר במדינה שבה אתה מחשיב אותך כשייך והיכן נמצא ביתך האמיתי והקבוע.

כשתבוא לגור בבריטניה בדרך כלל לא תתגורר בבריטניה אם אתה מתכוון, בשלב כלשהו בעתיד, לעזוב את בריטניה.

מגורים

בריטניה הציגה מבחן מגורים סטטוטורי ב- 6 באפריל 2013. מגורים בבריטניה משפיעים בדרך כלל על שנת מס שלמה (6 באפריל - 5 באפריל בשנה שלאחר מכן) אם כי בנסיבות מסוימות יחול טיפול "שנת חלוקה".

לפרטים נוספים על מגורים אנא קרא את הפרדה שלנו מבחן תושב/לא תושב בבריטניה  הערת מידע.

בסיס העברה

אדם תושב אך אינו מתגורר בבריטניה יכול לבחור לקבל את הכנסותיו ורווחיו מחוץ לבריטניה במס בבריטניה רק ​​במידה שהם מובאים אליהם או נהנים מהם בבריטניה. אלה נקראים הכנסה ורווחים 'מועברים'. הכנסה ורווחים שמרוויחים בחו"ל, שנותרו בחו"ל, נקראים הכנסה ורווחים "בלתי פוסקים". רפורמות גדולות באשר לאופן שבו מיסים על מגורים שאינם בריטניה ("לא-דומים") יושמו באפריל 2017. יש לבקש ייעוץ נוסף.

הכללים מורכבים אך לסיכום, בסיס ההעברה יחול בדרך כלל בנסיבות הבאות:

• אם ההכנסה הזרה הבלתי פוסקת נמוכה מ -2,000 ליש"ט בסוף שנת המס. בסיס ההעברה חל באופן אוטומטי ללא תביעה רשמית ואין עלות מס ליחיד. מס בריטניה יחויב רק על הכנסה זרה שהועברה לבריטניה.
• אם ההכנסה הזרה הבלתי נגמרת היא מעל 2,000 ליש"ט, עדיין ניתן לתבוע את בסיס ההעברה, אך בעלות:
  • אנשים שהתגוררו בבריטניה לפחות 7 מתוך 9 שנות המס הקודמות חייבים לשלם חיוב בסיס העברה בסך 30,000 ליש"ט על מנת להשתמש בבסיס ההעברה.
  • אנשים שהתגוררו בבריטניה לפחות 12 מתוך 14 שנות המס הקודמות חייבים לשלם חיוב בסיס העברה בסך 60,000 ליש"ט על מנת להשתמש בבסיס ההעברה.
  • כל מי שהתגורר בבריטניה ביותר מ -15 מתוך 20 שנות המס הקודמות, לא יוכל ליהנות ממסגרת ההעברה ולכן יחויב במס בבריטניה על בסיס עולמי לצורכי מס הכנסה ורווחי הון.

בכל המקרים (למעט כאשר ההכנסה הבלתי גמורה נמוכה מ -2,000 ליש"ט) האדם יאבד את השימוש בקצבאות האישיות שלו ללא מס ובפטור ממס רווחי הון.

מס הכנסה

עבור שנת המס הנוכחית שיעור המס הכנסה העליון בבריטניה הוא 45% על הכנסה החייבת במס של 150,000 ליש"ט ומעלה. נשואים (או אלה שבשותפות אזרחית) חייבים במס באופן עצמאי על הכנסתם האישית.

כמפורט לעיל, אם אתה תושב בריטניה, אך אינך מתגורר בו, ובחר להיות חייב במס על בסיס "העברה" אתה חייב במס בבריטניה רק ​​על הכנסה שמגיעה או מובאת לבריטניה בכל שנת מיסים.

אנשים תושבי ומקום מושבם בבריטניה, או מי שאינם משתמשים בסיס ההעברה, משלמים מס על כל ההכנסה ברחבי העולם על בסיס קם.

יש צורך בתכנון קפדני לפני ההגעה לבריטניה כדי להימנע מהעברת כספים לא מכוונים. בכל מקרה, יש לשים לב לכל הסכם מס כפול רלוונטי.

כל העברת הכנסה (או רווחים) לבריטניה המשמשת לביצוע השקעה מסחרית בעסק בבריטניה פטורה מתשלום מס הכנסה.

מס רווחי הון

שיעור מס רווחי הון בבריטניה נע בין 10% ל -28% בהתאם לאופי הנכס ורמת ההכנסה של הפרט. נשואים (או אלה שבשותפות אזרחית) חייבים במס בנפרד.

כאמור אם אתה תושב בריטניה, אך אינך מתגורר בו, ובחר להיות חייב במס על בסיס "העברה" אתה חייב במס רווחי הון על רווחים הנובעים מסילוק נכסים הממוקמים בבריטניה או מאלה הנמצאים מחוץ להם בריטניה אם תעביר את ההכנסות לבריטניה. מטבע שטרלינג אינו מטופל כנכס לצורכי מס רווחי הון ולכן כל רווח מטבע (נמדד מול שטרלינג) עשוי להיות חייב בתשלום.

בדומה להכנסה, ניתן לייחס רווחים שממומשים על ידי מבנים מסוימים בחו"ל לאדם תושב בריטניה על פי כללים מורכבים נגד הימנעות; לדוגמה, רווחים שמממשות חברות "מבוקרות היטב" שאינן בריטניה (באופן כללי חברות בשליטת חמישה "משתתפים" או פחות) מיוחסות למשתתפים בנפרד.

רווחים על סילוק נכסים מסוימים, כגון בית מגורים ראשי, ניירות ערך ממשלתיים בבריטניה, מכוניות, פוליסות ביטוח חיים, תעודות חיסכון ואיגרות חוב פרמיה עשויים להיות פטורים ממס רווחי הון.

מס ירושה

מס ירושה (IHT) הוא מס על עושר הפרט במוות וייתכן שיש לשלם גם על מתנות שניתנו במהלך חייו של הפרט. שיעור הירושה בבריטניה הוא 40% עם סף פטור ממס של 325,000 ליש"ט לשנת המס 2019/2020.

אחריות למס ירושה תלויה במקום מגוריך. אם אתה מתגורר בבריטניה אתה חייב במס ברחבי העולם.

אדם שאינו מתגורר בבריטניה חייב במס רק על העברת נכסים הממוקמים בבריטניה (כולל העברות ליורשים/מוטבים המתרחשים עם מותם). לצורכי מס ירושה בלבד חלים כללים מיוחדים. כל אדם שהתגורר בבריטניה (לצורכי מס הכנסה) במשך יותר מ -15 שנים מתוך תקופה רציפה של 20 שנה, יטופל כבעלותו בבריטניה בגין IHT. זה נקרא "מקום מגורים".

מתנות מסוימות לכל החיים פטורות ממס ירושה בתנאי שהתורם שורד שבע שנים ומוציא עצמו מכל הטבה. כללים נוקשים הוכנסו במקרים בהם התורם שומר או שומר על הטבה מהמתנה (למשל נותן את ביתו אך ממשיך לחיות בו). ההשפעה של שינויים אלה תהיה להתייחס לתורם למטרות IHT, ברוב המקרים, כאילו מעולם לא עשה את המתנה.

העברות רכוש בין בני זוג בעלי מעמד מגורים פטורות ממס ירושה, וכך גם העברות של בן / בת זוג עם מגורים שאינם בריטניה לבן זוג המתגורר בבריטניה. עם זאת הסכום שניתן להעביר על ידי בן זוג המגורש בבריטניה לבן זוג שאינו מתגורר בבריטניה ללא חיוב במס ירושה מוגבל ל- 325,000 ליש"ט. עם זאת, יתכן שבן זוג שאינו מתגורר יבחר להתייחס אליו כאל מגורים, דבר שיאפשר את תביעתו של פטור בן הזוג המלא. לאחר שנטען על מקום מגורים כזה, בן הזוג יישאר כתושב עד שתוקם מספר שנים של אי מגורים לאחר מכן.

חזרה לרשימה