שווייץ

משטר מס חד פעמי של שוויץ

שיטת המיסוי השוויצרית מבוססת על הכנסה משוערת, בדרך כלל בערך פי שבעה משווי השכירות השנתי של הנכס התפוס בשוויץ.

החבות במס ירושה משתנה מקנטון לקנטון. בכמה קנטונים לא חל מס ירושה. הרוב לא גובים אותו בין בני זוג או בין הורים לילדים, וגובים רק מס צנוע של מתחת ל-10% מצאצאים אחרים.

יחידים המוטלים על מס תחת משטר הסכום החסכוני יכולים לנהל את השקעותיהם ברחבי העולם משווייץ.

משטר מס חד פעמי של שוויץ

מס שוויצרי משולם על הכנסה משוערת, בדרך כלל בערך פי שבעה משווי השכירות השנתי של הנכס התפוס בשוויץ. חבות המיסוי המדויקת תהיה תלויה בקנטון ובאזור המגורים בתוך הקנטון.

ממשלת שוויץ אישרה את מחויבותה לקיים את שיטת המיסוי המותרת בנובמבר 2014.

משטר מס חד פעמי של שוויץ

משטר זה חל על זרים שעוברים לשוויץ בפעם הראשונה, או לאחר היעדרות של עשר שנים, ושלא יועסקו או יהיו פעילים מסחרית בשוויץ.

שימו לב שיש 26 קנטונים שוויצריים.

רק שלושת הקנטונים השוויצריים אפנצל, שפהאוזן וציריך ביטלו את שיטת המיסוי הלומפ-סום ב-2013.

מגורים בשוויץ באמצעות אישור עבודה

רישיון עבודה שוויצרי מזכה אזרח שאינו שוויצרי להיות תושב שווייץ כחוק.

מיסוי

• אנשים

כל קנטון קובע את שיעורי המס שלו ובדרך כלל מטיל את המסים הבאים: הון נטו, נדל"ן, מס ירושה ומס מתנות. שיעור מס ההכנסה משתנה לפי קנטון ועומד בין 21% ל-46%.

בשוויץ העברת נכסים בעת פטירה לבן/בת זוג, ילדים ו/או נכדים פטורה ממס מתנה וירושה, ברוב הקנטונים.

רווחי הון בדרך כלל פטורים ממס, למעט במקרה של נדל"ן. מכירת מניות החברה מסווגת כנכס, הפטור ממס רווח הון.

• חברות שוויצריות

חברות שוויצריות יכולות ליהנות משיעור מס אפס עבור רווחי הון והכנסות מדיבידנד, בהתאם לנסיבות.

החברות הפעילות חייבות במס כדלקמן:

• המס הפדרלי על הרווח הנקי הינו בשיעור יעיל של 7.83%.
• אין מיסי הון ברמה הפדרלית. מס ההון משתנה בין 0% ל-0.2% בהתאם לקנטון השוויצרי בו החברה רשומה. בז'נבה שיעור מס ההון הוא 00012%. עם זאת, בנסיבות שבהן יש רווחים 'מהותיים', לא יחויב מס הון.

בנוסף למיסים פדרליים, לקנטונים יש מערכות מס משלהם:

• שיעור מס ההכנסה הקנטונלי והפדרלי היעיל (CIT) הוא בין 12% ל -14% ברוב הקנטונים. שיעור מס החברות בז'נבה הוא 13.99%.
• חברות אחזקה שוויצריות נהנות מפטור השתתפות ואינן משלמות מס על רווחים או רווחי הון הנובעים מהשתתפות כשירה. המשמעות היא שחברת אחזקות טהורה פטורה ממס שוויצרי.

ניכוי מס במקור (WHT)

• אין WHT על חלוקת דיבידנדים לבעלי מניות המבוססים בשוויץ ו/או באיחוד האירופי (בשל הוראת האיחוד האירופי האם/חברה בת).
• אם בעלי המניות נמצאים מחוץ לשוויץ ומחוץ לאיחוד האירופי, וחלה אמנת כפל מס, המיסוי הסופי על חלוקות יהיה בדרך כלל בין 5% ל-15%.

לשוויץ יש רשת הסכמי מס כפולים נרחבת, עם גישה להסכמי מס עם למעלה מ -100 מדינות.

מגורים בשוויץ באמצעות אישור עבודה

ישנן שלוש דרכים לזכות לעבוד בשוויץ:

1. התקבלה לעבודה על ידי חברה שוויצרית קיימת

האדם יצטרך למצוא עבודה והמעסיק לרשום את העסקה, לפני שהאדם יתחיל לעבוד בפועל.

המעסיק צריך לפנות לרשויות בשוויץ לקבלת אשרת עבודה, בעוד שהעובד מבקש אשרת כניסה ממדינת הולדתו. אשרת העבודה תאפשר לאדם לגור ולעבוד בשוויץ.

2. להקים חברה שוויצרית ולהיות דירקטור או עובד בחברה

כל אזרח שאינו שוויצרי יכול להקים חברה ולכן עשוי ליצור מקומות עבודה לאזרחים שוויצרים ולתרום לפיתוח הכלכלי של המדינה. בעל החברה זכאי לקבל היתר שהייה בשוויץ, כל עוד הוא מועסק בה בתפקיד בכיר.

יעדי החברה הנחשבים כתורמים באופן חיובי למבנה התאגידי של שוויץ כוללים; פתיחת שווקים חדשים, הבטחת מכירות יצוא, יצירת קשרים משמעותיים כלכלית לחו"ל ויצירת הכנסות חדשות ממסים. הדרישות המדויקות משתנות בהתאם לקנטון.

אזרחים שאינם באיחוד האירופי/EFTA חייבים להקים חברה שוויצרית חדשה או להשקיע בחברה שוויצרית קיימת. יש גם רמה גבוהה יותר של קריטריונים לבדיקת נאותות שיש לעמוד בה מאשר עבור אזרחי האיחוד האירופי/EFTA, וגם ההצעה העסקית תצטרך להציע פוטנציאל גדול יותר.

בעיקרון, על החברה לייצר מחזור מינימלי שנתי של מיליון פרנק שוויצרי, וליצור מקומות עבודה חדשים תוך ניצול טכנולוגיות חדשות ו/או פיתוח האזור.

ההליכים הן עבור אזרחי האיחוד האירופי/EFTA והן עבור אזרחים שאינם מהאיחוד האירופי/EFTA קלים יותר, אם התושב החדש יוצר חברה שוויצרית ומועסק בה.

3. להשקיע בחברה שוויצרית ולהיות דירקטור או עובד בחברה.

מועמדים יכולים לבחור להשקיע בחברה שמתקשה להתרחב מכיוון שאין לה את המימון הדרוש. המימון החדש הזה אמור לאפשר לחברה ליצור מקומות עבודה ולסייע לכלכלת שוויץ להתרחב. ההשקעה חייבת להוסיף ערך כלכלי לאזור שוויץ מסוים

מגורים בשוויץ באמצעות אישור עבודה

בעת הגשת בקשה להיתרי עבודה ו/או שוויץ, תקנות שונות חלות על אזרחי האיחוד האירופי ו- EFTA בהשוואה לאזרחים אחרים.

אזרחי האיחוד האירופי/EFTA נהנים מגישה עדיפות לשוק העבודה בשוויץ.

אזרחי מדינה שלישית רשאים להיכנס לשוק העבודה השוויצרי רק אם הם בעלי הכשרה מתאימה (מנהלים, מומחים ו/או בעלי כישורי השכלה גבוהה).

שימו לב שיש 26 קנטונים שוויצריים. רק שלושת הקנטונים השוויצריים אפנצל, שפהאוזן וציריך ביטלו את שיטת המיסוי הלומפ-סום ב-2013.