תכונות עיקריות של הסכמי המס הכפולים החדשים בין בריטניה וגרנזי, ובריטניה והאי מאן
בתחילת יולי 2018 הוכרזו שלושה הסכמי מס כפולים חדשים בין בריטניה לבין התלות בכתר (גרנזי, האי מאן וג'רזי). שלושת ה- DTA (מכל אחד מהאיים) זהים, שהיתה מטרה מרכזית של ממשלת בריטניה.
כל אחת מתנאי ההסכם מכסה סעיפים הנוגעים לשחיקת בסיס ושינוי רווח ('BEPS') והם עומדים בתקני מס בינלאומיים חדשים, על פי אמנת המודל של OECD.
הסכמי DTA החדשים ייכנסו לתוקף לאחר שכל אחד מהשטחים יידע את האחרים, בכתב, על השלמת התהליך הנדרש על פי החוק המקומי שלהם.
סעיפים מרכזיים הקשורים למס
- הקלות מלאות בריבית ובמס תמלוגים יחולו במספר נסיבות, לרבות, ביחס לאנשים, תוכניות פנסיה, בנקים ומלווים אחרים, חברות הנמצאות בבעלות של 75% ומעלה (במישרין או בעקיפין) על ידי תושבי אותה שיפוט. וגם גופים רשומים העונים לדרישות מסוימות.
סביר להניח שהקלות אלה יגדילו משמעותית את האטרקטיביות של גרנזי ושל האי מאן כמחוזות שאליהם ניתן להלוות לבריטניה. תכנית הדרכון להסכם מס כפול תהיה זמינה למלווים התלויים בכתר כדי להקל באופן מנהלי על תהליך תביעת ניכוי מס במקור.
סעיפים משמעותיים נוספים
- מפסק עניבת מגורים ליחידים, ברור וברור ליישום.
- מפסק עניבת מגורים לחברות שייקבעו בהסכמה הדדית של שתי רשויות המס בהתחשב היכן מנוהלת החברה, מתאגדת בה והיכן מתקבלות ההחלטות העיקריות. זה אמור להקל על הקביעה היכן מתבצעת הניהול והבקרה ולכן לקבוע היכן נובעות חובות המס.
- הכללת סעיף אי-אפליה. זה ימנע יישום של מגוון אמצעים מגבילים בבריטניה, כגון כללי הריבית המאוחרת בתשלום והחלת תמחור העברות לעסקים קטנים או בינוניים. יחד עם זאת ייהנו מהטבות כגון פטור ממנין ניכוי מס במקומות פרטיים מתאימים ופטור מדיבידנדים לעסקים קטנים ובינוניים. זה יציב את גרנזי ואת האי מאן בהרבה יותר הוגן ושוויוני עם תחומי שיפוט אחרים.
גביית מסים למס הכספים בבריטניה
בעוד שתקנות ה- DTA החדשות מעניקות מספר יתרונות, אך תלות הכתר תידרש כעת לסייע בגביית מס למס הכספים בבריטניה.
מבחן המטרה העיקרית ונהלי הסכם הדדי
תנאי ההסכם כוללים את 'מבחן המטרה העיקרית'. המשמעות היא שניתן להכחיש את ההטבות על פי כל DTA כאשר נקבע כי מטרתו, או אחת המטרות העיקריות, של הסדר הייתה הבטחת הטבות אלה. בדיקה זו נגזרת מאמצעי אמנת BEPS.
בנוסף, 'הליכי הסכם הדדי' פירושם כי כאשר משלם המסים סבור כי פעולותיה של אחת או שתי השיפוטות המפורטות ב- DTA גורמות לתוצאת מס שאינה תואמת את DTA, רשויות המס הרלוונטיות ינסו לפתור את הבעיה באמצעות הסכמה הדדית והתייעצות. במידה ולא יושג הסכם, יכול משלם המסים לבקש שהעניין יוגש לבוררות, שתוצאתו תחייב את שתי השיפוטים.
תלות הכתר - וחומר
בנוסף לתקנות ה- DTA שהוכרזו זה עתה, ההתחייבות לגופם של הדברים, כהגדרתה בדו"ח מועצת האיחוד האירופי - קבוצת התקשורת (מס), שהתפרסמה ב -8 ביוני 2018, עשויה גם היא להשפיע לטובה על תלות הכתר. . ביחס לעסקים בינלאומיים, הוכחת קיומו של מהות בצורה של תעסוקה, השקעה ותשתיות, תהיה המפתח, כדי לבסס ודאות מס וקבילות.
מידע נוסף
אם אתה זקוק למידע נוסף בנוגע להסכמי ה- DTA החדשים בין בריטניה לתלויות הכתר, אנא פנה אל איש הקשר הרגיל שלך ב- Dixcart או למשרד Dixcart בגרנסיי: advies.guernsey@dixcart.com או באי מאן: adv.iom@dixcart.com.
חברת Dixcart Trust Corporation Limited, גרנזי: רישיון נאמנות מלא שניתן על ידי ועדת השירותים הפיננסיים של גרנזי. מספר החברה הרשומה בגרנזי: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited מורשה על ידי הרשות לשירותים פיננסיים של האי מאן.
