אמנת מס כפולה חדשה: קפריסין והולנד

אמנת כפל מס של קפריסין והולנד

לראשונה בתולדות הרפובליקה של קפריסין וממלכת הולנד, נכנסה לתוקף הסכם כפל מס ב-30.^th יוני 2023 והוראותיו חלות החל מה-1 בינואר 2024 ואילך.

מאמר זה מעדכן את ההערה שלנו שהוצאה ביוני 2021, בנוגע לביצוע אמנת כפל מס, ב-1^st יוני 2021.

הוראות עיקריות של אמנת כפל מס

האמנה מבוססת על אמנת המודל של ה-OECD לביטול כפל מס על הכנסה ועל הון ומשלבת את כל הסטנדרטים המינימליים של הפעולות נגד שחיקת בסיס ושינוי רווחים (BEPS) הנוגעים להסכמים דו-צדדיים.  

שיעורי ניכוי מס במקור

דיבידנדים - 0%

אין ניכוי מס במקור (WHT) על דיבידנדים אם המקבל/הבעלים המוטב הוא:

• חברה המחזיקה לפחות 5% מהון החברה המשלמת את הדיבידנדים לאורך תקופה של 365 ימים או
• קרן פנסיה מוכרת שבדרך כלל פטורה לפי חוק מס החברות בקפריסין

ה- WHT בכל המקרים האחרים לא יעלה על 15% מסכום הדיבידנד ברוטו.

ריבית - 0%

אין ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית בתנאי שהמקבל הוא הבעלים המוטב של ההכנסה.

תמלוגים - 0%

אין ניכוי מס במקור על תשלומי תמלוגים בתנאי שהמקבל הוא הבעלים המוטב של ההכנסה.

רווחי הון

רווחי הון הנובעים ממימוש מניות ממוסים אך ורק במדינת התושבות של המנוכר.

חלים פטורים מסוימים.

הפטורים להלן חלים:

1. רווחי הון הנובעים ממימוש מניות או אינטרסים דומים הנובעים יותר מ-50% מערכם במישרין או בעקיפין ממקרקעין הנמצאים במדינה המתקשרת האחרת, ניתן לחייבם במס באותה מדינה אחרת.
2. ניתן לחייב במס רווחי הון הנובעים ממימוש מניות או אינטרסים דומים הנובעים יותר מ-50% מערכם במישרין או בעקיפין מזכות/נכסים מסוימים בים הקשורים לחקר קרקעית הים או תת הקרקע או משאבי הטבע שלהם הנמצאים במדינה המתקשרת האחרת. באותה מדינה אחרת.

מבחן מטרה עיקרית (PPT)

ה-DTT משלב את פרויקט ה-OECD/G20 Base Erosion and Profit Shift (BEPS) Action 6

PPT, שהוא תקן מינימום במסגרת פרויקט BEPS. ה-PPT קובע כי הטבת DTT לא תוענק, בתנאים, אם השגת הטבה זו הייתה אחת המטרות העיקריות של הסדר או עסקה.

מידע נוסף

אם אתה זקוק למידע נוסף לגבי האופן שבו ה-DTT בין קפריסין להולנד יכול להועיל, אנא צור קשר עם משרד Dixcart בקפריסין: advice.cyprus@dixcart.com או איש הקשר הרגיל שלך ב-Dixcart.

חזרה לרשימה