תכנון בחו"ל לאנשים בעלי ערך גבוה במיוחד המשתמשים במבני השקעות משפחתיות תאגידיות
חברות השקעות משפחתיות ממשיכות להיות פופולריות כחלופה לאמון בנכסים של עושר, עזבון ותכנון ירושה.
מהי חברה להשקעות משפחתיות?
חברת השקעות משפחתית היא חברה המשמשת משפחה בתכנון העושר, האחוזה או הירושה שלה שיכול לשמש חלופה לנאמנות. השימוש בהם גדל באופן משמעותי בשנים האחרונות, במיוחד במקרים שבהם קשה לאנשים להעביר ערך לנאמנות ללא חיובי מס מיידיים, אך יש רצון להמשיך להיות בעל שליטה כלשהי או השפעה על הגנת העושר של המשפחה.
היתרונות של חברת השקעות משפחתית כוללים;
- אם לאדם יש מזומן פנוי להעברה לחברה, ההעברה לחברה תהיה פטורה ממס.
- עבור אנשים המתגוררים בבריטניה או המתגוררים בה לא יידרשו חיובים מיסים במס (IHT) על מתנת מניות מהתורם לאדם אחר מכיוון שזו נחשבת כהעברה פטורה פוטנציאלית (PET). לא יהיו השלכות IHT נוספות על התורם אם הוא ישרוד במשך שבע שנים לאחר מועד המתנה.
- התורם עדיין יכול לשמור על מרכיב שליטה כלשהו בחברה בתנאי שהתקנון מנוסח בקפידה.
- אין יום נישואין לעשר שנים או יציאה מ- IHT
- הם יעילים במס הכנסה להכנסות מדיבידנד שכן דיבידנדים מתקבלים ללא מס לחברה
- בעלי המניות משלמים מס רק במידה שהחברה מחלקת הכנסה או מספקת הטבות. אם אם כן הרווחים יישמרו בתוך החברה, לא יהיה צורך לשלם מס נוסף, למעט מס חברות לפי הצורך.
- משפחות בינלאומיות שמשקיעות ישירות בחברות בבריטניה כיחידות חייבות במס ירושה בבריטניה על נכסי סיטוסים בבריטניה, ורצוי גם שיש להן רצון בריטי להתמודד עם הנכסים האלה במותן. ביצוע השקעות אלה באמצעות חברת השקעות משפחתית שאינה תושבת בריטניה מסירה את האחריות למס ירושה בבריטניה ומסירה את הצורך בקיום צוואה בבריטניה.
- ניתן להתאים תזכיר ותקנון בהתאמה אישית לדרישות המשפחתיות, למשל, בעלות מניות שונות בעלות זכויות שונות לבני משפחה שונים שיתאימו לנסיבותיהם ולעמוד ביעדי התכנון והעושר של המייסדים.
נאמנויות מול חברות השקעות משפחתיות
להלן השוואה של תכונות עיקריות והטבות ליחידים, בהנחה שהאדם אינו ממש או נחשב למקום מושבו בבריטניה.
| סומך | חברת השקעות משפחתית | |
| מי שולט? | בשליטת הנאמנים. | בשליטת הדירקטורים. |
| מי מרוויח? | שווי קרן הנאמנות הוא לטובת הנהנים. | שווי הישות שייך לבעלי המניות. |
| גמישות סביב התשלומים? | בדרך כלל, נאמנות תהיה שיקול דעת, כך שלנאמנים יהיה שיקול דעת לגבי התשלומים, אם בכלל, המועברים. | בעלי המניות מחזיקים במניות, העשויות להיות מסוגים שונים ואשר עשויים לאפשר תשלום דיבידנדים לבעלי המניות. קשה לשנות אינטרסים לאחר ההקמה ללא השלכות מס ולכן האינטרסים הקשורים לכל בעל מניות עשויים להיחשב פחות גמישים מאשר נאמנות. |
| האם תוכל לגלגל הכנסה ורווחים? | ניתן לגייס הכנסה ורווחים בחו"ל בתוך נאמנות. מסים משולמים כאשר סכומים מחולקים למוטבים תושבי בריטניה, החייבים במס הכנסה במידה שיש הכנסה מצטברת במבנה ומס רווחי הון אם יש רווחים מִבְנֶה. | חברת השקעות משפחתית יכולה לגלגל הכנסות ורווחים, אולם במידה שלמי שהקים את החברה עדיין יש ריבית, יש לשלם מס הכנסה על בסיס קם. כמו כן, החברה יכולה להתאגד בחו"ל עם דירקטורים בבריטניה. הדבר יוביל להתחייבות במס חברות ברמת החברה, אך לאחר מכן ללא מיסים נוספים ברמת בעלי המניות עד לחלק הסכומים מהחברה. |
| חוקים קיימים? | פסיקה ותיקה בדיני משפחה ובמצבי צוואה. העמדה ממשיכה להתפתח. | דיני החברות מבוססים היטב. |
| נמשל על ידי? | נשלט על ידי שטר נאמנות ומכתב משאלות, ששניהם ברוב המקרים מסמכים פרטיים. | נשלט על פי מאמרים והסכם בעלי מניות. מאמרי החברה הינם, בתחומי שיפוט רבים, מסמך ציבורי ולכן עניינים בעלי אופי רגיש ייכללו בדרך כלל בהסכם מחזיקי מניות. |
| דרישות רישום? | קיימת דרישה לכל נאמנויות בעלות חבות/חבות במס בבריטניה להיכלל בפנקס בעלות מועילה של נאמנות. רישום פרטי זה מתוחזק על ידי HM Revenue & Customs בבריטניה. | בעלי מניות בחברות גרנזי נכללים בפנקס בעלות מועילה המנוהל על ידי מרשם החברות גרנזי. בניגוד לאנשים בבריטניה בעלי מרשם הפיקוח המשמעותי, זהו מרשם פרטי. |
| חייב במס במס גרנזי? | אין מס בגרנסיי על הכנסה או רווחים. | אין מס בגרנסיי על הכנסה או רווחים. |
למה להשתמש בחברת גרנזי?
החברה תשלם מס בשיעור של 0% על כל הרווחים שהיא מייצרת.
בתנאי שהחברה מתאגדת בחו"ל ומרשם החברים נשמר, כנדרש, מחוץ לחוף ניתן לשמור על סטטוס 'רכוש לא כלול' עבור IHT (מלבד נכסי מגורים בבריטניה).
מניות החברה אינן נכס סיטוס בבריטניה. אם החברה היא חברה פרטית מגרנזי, היא לא צריכה להגיש חשבונות. אמנם קיים מרשם בעלות מועילה לחברות בגרנסיי, אך הוא פרטי ואינו ניתן לחיפוש על ידי הציבור.
לעומת זאת, חברה בבריטניה תגיש חשבונות ברשומות ציבוריות, ודירקטורים ובעלי מניות ירשמו ב- Companies House, אתר חיפוש בחינם, שלבעלי מניותיו יש נכס סיטוס בבריטניה ללא קשר למקום המגורים בעולם.
מידע נוסף
אם אתה זקוק למידע נוסף בנושא זה, אנא צור קשר עם היועץ הרגיל שלך ב-Dixcart או דבר עם סטיבן דה ג'רזי במשרד גרנזי: advies.guernsey@dixcart.com.
