מתכננים סופריאכטה? הנה מה שאתה צריך לשקול (1 מתוך 2)

  • פרסום 8 במרץ 2024

  • | התייחסות IN840

כאשר אתה או הלקוח שלך חושבים על הסופריאכט החדשה שלהם, זה עשוי להעלות חזיונות של רגיעה יוקרתית, מים כחולים צלולים והתחממות בשמש; לעומת זאת, אני בספק רב שהדבר הראשון שעולה לי לראש הוא הצורך לתכנן בקפדנות את השלכות המס והניהול שהולכות יד ביד עם נכס כה יוקרתי.

כאן ב-Dixcart, רצינו ליצור כמה מאמרים מועילים ואינפורמטיביים שישמשו כהקדמה קלה לעיכול לכמה מושגי מפתח לתכנון יאכטות-על:

  1. השיקולים המרכזיים לבעלות על יאכטות סופר; ו,
  2. מבט מקרוב על מבנה הבעלות, דגל, מע"מ ושיקולים אחרים באמצעות מקרי עבודה.

במאמר 1 מתוך 2, נסקור בקצרה אלמנטים חיוניים כגון:

אילו מבני אחיזה עלי לשקול עבור סופר יאכטה?

כאשר בוחנים את מבנה הבעלות היעיל ביותר עליכם לקחת בחשבון לא רק מיסוי ישיר ועקיף, אלא גם הפחתת החבות האישית. 

אחת הדרכים לניהול תפקיד זה היא באמצעות הקמת גוף תאגידי, הפועל כמבנה אחזקות, המחזיק את כלי השיט מטעם הבעלים המוטב.

דרישות תכנון המס והמבנים הזמינים יסייעו להגדיר תחומי שיפוט רצויים. הישות תהיה כפופה לחוקים המקומיים ולמשטר המס, לפיכך תחומי שיפוט מודרניים מהחוף כמו האי מאן עשוי לספק ניטרלי מס ו תואם באופן גלובלי פתרונות.

האי מאן מציע מגוון רחב של מבנים לבעלים המועילים האולטימטיבי (UBO) וליועציהם; כמו חברות מוגבלות ו שותפויות מוגבלות. כאמור, צורת המבנה נקבעת בדרך כלל על פי נסיבותיו ומטרותיו של הלקוח, למשל:

  • השימוש המיועד של כלי השיט, כלומר פרטי או מסחרי
  • עמדת המס של UBO

בשל הפשטות והגמישות היחסית שלהן, שותפויות מוגבלות (LP) או חברות מוגבלות פרטיות (Private Co) נבחרות בדרך כלל. בדרך כלל, ה-LP מופעל על ידי רכב ייעודי מיוחד (SPV) - לעתים קרובות חברה פרטית.

בעלות על יאכטות ושותפויות מוגבלות

תקליטים שנוצרו באי מאן נשלטים על ידי ה- חוק השותפות 1909. ה-LP היא ישות מאוגדת עם אחריות מוגבלת ויכולה להגיש בקשה לאישיות משפטית נפרדת מלכתחילה במסגרת חוק שותפות מוגבלת (אישיות משפטית) משנת 2011.

LP מורכבת משותף כללי אחד ושותף מוגבל אחד לפחות. ההנהלה נתונה בידי השותף הכללי, העוסק בפעילות המתבצעת על ידי ה-LP, כלומר הניהול השוטף וכל קבלת החלטות נדרשות וכו'. חשוב לציין שלשותף הכללי יש אחריות בלתי מוגבלת, ולכן הוא אחראי לכל היקף כל הנטל והחובות שנגרמו. מסיבה זו השותף הכללי יהיה בדרך כלל חברה פרטית.   

השותף המוגבל מספק את ההון המוחזק על ידי LP - במקרה זה, שיטת מימון היאכטה (חוב או הון עצמי). אחריות השותף המוגבלת מוגבלת למידת תרומתו ל-LP. ישנה חשיבות חיונית שהשותף המוגבל לא ישתתף בניהול הפעיל של ה-LP, שמא הם ייחשבו כשותפים כלליים - יאבדו את אחריותם המוגבלת ועלול להביס את תכנון המס, מה שיוביל להשלכות מס בלתי צפויות.

ל-LP חייב להיות משרד רשום באי מאן בכל עת.

השותף הכללי יהיה רכב למטרות מיוחדות ("SPV") בצורת חברה פרטית המנוהלת על ידי ספק השירות - לדוגמה, Dixcart יקים חברה מוגבלת פרטית של האי מאן כשותפה כללית עם דירקטורים באי מאן, וכן השותף המוגבל יהיה ה-UBO.

בעלות על יאכטות ו-SPV

זה עשוי להיות שימושי להגדיר למה אנחנו מתכוונים כשאנחנו אומרים SPV. רכב למטרות מיוחדות (SPV) הוא ישות משפטית שהוקמה כדי להשיג מטרה מוגדרת, המשולבת בדרך כלל כדי להגדיר סיכון - בין אם מדובר בחבות משפטית או פיסקלית. זה יכול להיות כדי לגייס מימון, לבצע עסקה, לנהל השקעות או במקרה שלנו, לפעול כשותף כללי.

ה-SPV יסדר את כל העניינים הנדרשים לניהול יעיל ויעיל של היאכטה; לרבות מתן מימון במידת הצורך. למשל, הדרכת בנייה, רכישת מכרזים, עבודה עם מומחים שונים של צד ג' לצוות, ניהול ותחזוקה של היאכטה ועוד.

אם האי מאן הוא תחום השיפוט המתאים ביותר להתאגדות, ישנם שני סוגים של חברות פרטיות זמינות - אלה הם חוק החברות 1931 ו חוק החברות 2006 חברות.

Companies Act 1931 (CA 1931):

חברת CA 1931 היא ישות מסורתית יותר, הדורשת משרד רשום, שני דירקטורים ומזכיר חברה.

Companies Act 2006 (CA 2006):

לשם השוואה, חברת CA 2006 יעילה יותר מבחינה אדמיניסטרטיבית, ודורשת משרד רשום, דירקטור יחיד (שיכול להיות ישות ארגונית) וסוכן רשום.

מאז 2021, חברות CA 2006 יכולות להירשם מחדש במסגרת חוק CA1931, בעוד שההיפך תמיד היה אפשרי מאז תחילת CA 2006 - לפיכך, שני סוגי Private Co ניתנים להמרה. אתה יכול קרא עוד על רישום מחדש כאן.

אנו נוטים לראות את המסלול CA 2006 שנבחר על ידי רוב מבני היאכטות, בשל הפשטות היחסית המוצעת. עם זאת, הבחירה ברכב תאגידי תהיה כפופה לדרישות התכנון והיעדים של ה-UBO.

היכן עלי לרשום את הסופריאכט?

על ידי רישום כלי השיט לאחד מרשמי הספנות הרבים הזמינים, הבעלים בוחר לפי החוקים ותחום השיפוט שלו הוא יפליג. בחירה זו תסדיר גם את הדרישות לגבי וויסות ובדיקת כלי השיט.

רישומים מסוימים מציעים הליכי מס ורישום מפותחים יותר, ותחום השיפוט עשוי להציע גם הטבות משפטיות ומס שונות. מסיבות אלו, ה האנס האדום הבריטי הוא לעתים קרובות דגל הבחירה - זמין דרך מדינות חבר העמים, כולל:

בנוסף לרישומים של קיימן ומנקס, אנו נוטים לראות גם לקוחות מעדיפים את איי מרשל ו מלטה. לדיקקארט ​​יש משרד ב מלטה שיכול להסביר במלואו את היתרונות שתחום שיפוט זה מציע ויש לו ניסיון רב בסימון כלי שיט.

כל ארבעת תחומי השיפוט הללו מציעים הטבות אדמיניסטרטיביות, סביבות חקיקה מודרניות ועומדים בתקן מזכר הבנות של פריז על בקרת מדינת נמל – הסכם בינלאומי בין 27 רשויות ימיות.

בחירת הדגל צריכה להיקבע שוב על פי המטרות של ה-UBO והאופן שבו הסירה מיועדת לשמש.

מהן ההשלכות על יבוא/יצוא של סופר יאכטה?

בהתאם לתמהיל של גורמים הנוגעים לבעלות ורישום וכו', הפלגה בין מים טריטוריאליים תדרוש לרוב שיקול דעת רציני. ייתכנו מכס משמעותיים המגיעים, בנסיבות לא מטופלות.

לדוגמה, יאכטות שאינן ממדינות האיחוד האירופי חייבות להיות מיובאות לאיחוד האירופי והן כפופות למע"מ בשיעור מלא על ערך היאכטה, אלא אם כן ניתן להחיל פטור או הליך. זה יכול להציב עלויות משמעותיות עבור הבעלים של יאכטה העל, כעת פוטנציאלית באחריות של עד 20%+ מערך היאכטה, בזמן היבוא.

כפי שצוין לעיל, בתכנון נכון, ניתן ליישם נהלים שיכולים להפחית או להכחיד אחריות זו. אם למנות כמה:

נהלי מע"מ ליאכטות צ'רטר פרטיות

כניסה זמנית (ת"א) – יאכטות פרטיות

TA הוא נוהל מכס של האיחוד האירופי, המאפשרת הכנסת סחורות מסוימות (כולל יאכטות פרטיות) לשטח המכס עם הקלה מלאה או חלקית ממסי יבוא ומסים, בכפוף לתנאים. זה יכול לספק עד 18 חודשים של פטור ממסים כאלה.

בקיצור:

  • כלי שיט אלה שאינם מהאיחוד האירופי חייבים להיות רשומים מחוץ לאיחוד האירופי (למשל איי קיימן, האי מאן או איי מרשל וכו');
  • הבעלים החוקיים חייב להיות לא מהאיחוד האירופי (לדוגמה, אי מאן LP ושות' פרטית וכו'); ו
  • האדם המפעיל את כלי השיט חייב להיות לא מהאיחוד האירופי (כלומר, ה-UBO אינו אזרח האיחוד האירופי). 

אתה יכול קרא עוד על TA כאן.

נהלי מע"מ ליאכטות שכר מסחריות

פטור מסחרי בצרפת (FCE)

נוהל FCE מאפשר ליאכטות מסחריות הפועלות במים טריטוריאליים צרפתיים ליהנות מפטור ממע"מ.

על מנת ליהנות מה-FCE, היאכטה צריכה לעמוד ב-5 דרישות:

  1. רשומה כיאכטה מסחרית
  2. משמש למטרות מסחריות
  3. יש צוות קבוע על הסיפון
  4. אורך הכלי חייב להיות 15 מ'+
  5. לפחות 70% מהצ'רטרים חייבים להתבצע מחוץ למים הטריטוריאליים הצרפתיים:
    • ההפלגות הכשירות כוללות את אותן הפלגות מחוץ למים צרפת והאיחוד האירופי, לדוגמה: טיול מתחיל מטריטוריה אחרת של האיחוד האירופי או מחוץ לאיחוד האירופי, או היכן שהיאכטה משייטת במים בינלאומיים, או מתחילה או מסתיימת בצרפת או מונקו דרך מים בינלאומיים.

העומדים בקריטריונים הכשירים יכולים ליהנות מפטור ממע"מ ביבוא (מחושב בדרך כלל על שווי הגוף), ללא מע"מ על רכישת אספקה ​​ושירותים למטרות מסחר מסחרי, לרבות ללא מע"מ על רכישת דלק.

כפי שאתה יכול לראות, על אף שהוא מועיל, ה-FCE יכול להיות מורכב מבחינה תפעולית, במיוחד בכל הנוגע לעמידה בסעיף 5. אלטרנטיבה "ללא פטור" היא ה-French Reverse Charge Scheme (FRCS).

תוכנית תשלום הפוך בצרפתית (FRCS)

סעיף 194 להנחיית האיחוד האירופי על השיטה המשותפת של מס ערך מוסף הוכנס לתוקף כדי להפחית את נטל המע"מ המנהלי הן של המדינות החברות באיחוד האירופי והן של אנשים לא מבוססים העושים עסקים במדינות החברות באיחוד האירופי. בשל שיקול הדעת שניתן בכל הנוגע ליישום, הרשויות הצרפתיות יכלו להרחיב הוראה זו להציע לגופים לא מבוססים הטבות מסוימות במע"מ באמצעות יישום ה-FRCS.

בעוד שישויות האיחוד האירופי חייבות לבצע 4 יבוא בתקופה של 12 חודשים, כדי להיות זכאים ל-FRCS, ישויות שאינן באיחוד האירופי (כגון LP LP של האי מאן) אינן צריכות לעמוד בקריטריון זה. עם זאת, הם עדיין יצטרכו להעסיק סוכן מע"מ צרפתי כדי לסייע עם החובות והפורמליות המנהליות המקומיות.

לא ישולם מע"מ על יבוא הספינה במסגרת ה-FRCS, וככזה לא ידרוש תשלום. אמנם, מע"מ על סחורות ושירותים עדיין ישולם, אך ניתן יהיה לתבוע אותו מאוחר יותר. לכן, יישום נכון של ה-FRCS יכול לספק פתרון מע"מ ניטרלי בתזרים מזומנים. 

לאחר השלמת יבוא ה-FRC והיאכטה יובאה לצרפת, היאכטה ניתנת לתנועה חופשית ויכולה לפעול באופן מסחרי בכל שטח של האיחוד האירופי ללא הגבלה.

כפי שאתה יכול לראות, בשל הפורמליות וחבות המס הפוטנציאלית שעל הפרק, יש לתכנן את היבוא בקפידה ו-Dixcart לעבוד עם שותפים מומחים כדי להבטיח עמידה נאותה בפורמליות.

דחיית מע"מ מלטה

במקרה של פעילות שכר מסחרית, מלטה מספקת הטבה נוספת בכל הנוגע ליבוא.

בנסיבות רגילות, ייבוא ​​יאכטה למלטה ימשוך מע"מ בשיעור של 18%. זה היה צריך להיות משולם בעת היבוא. במועד מאוחר יותר, כאשר החברה תשתמש ביאכטה לפעילות מסחרית, החברה תדרוש את החזר המע"מ בחזרה בדוח המע"מ.

הרשויות במלטה פיתחו הסדר דחיית מע"מ המבטל את הצורך לשלם פיזית את המע"מ על היבוא. תשלום המע"מ נדחה, עד להחזר המע"מ הראשון של החברה, כאשר רכיב המע"מ יוכרז כשולם ויתבע בחזרה, וכתוצאה מכך תהיה עמדה ניטרלית במע"מ מבחינה תזרים מזומנים בעת הייבוא.

להסדר זה אין תנאים נוספים.

כפי שאתה יכול לראות, בשל הפורמליות וחבויות המס הפוטנציאליות שעל הפרק, היבוא יכול להיות מורכב ויש לתכנן אותו בקפידה. 

ל-Dixcart יש משרדים בשני ה- האי מאן ו מלטה, ואנו נמצאים במיקום טוב לסייע, להבטיח עמידה נאותה בפורמליות.

שיקולי צוות

נהוג שהצוות מועסק באמצעות סוכנות צד שלישי. בנסיבות כאלה, סוכנות הצד השלישי תקיים הסכם צוות עם הישות הבעלים (כלומר ה-LP). הסוכנות תהיה אחראית לבדיקה ואספקת אנשי צוות בכל רמת ותק ומשמעת - מקפטן ועד Deckhand. הם יעבדו לצד ספקי שירות כמו Dixcart כדי להבטיח את החוויה הטובה ביותר עבור ה-UBO והאורחים שלהם.

כיצד Dixcart יכול לתמוך בתכנון הסופריאכט שלך

במהלך 50 השנים האחרונות, פיתחה Dixcart קשרי עבודה חזקים עם כמה מהמומחים המובילים בתעשיית היאכטות - מתכנון מס ומשפט, ועד לבנייה, לניהול יאכטות ולצוות.

בשילוב עם הניסיון הרב שלנו בתפעול אפקטיבי ויעיל של גופים ארגוניים, רישום וניהול מבני יאכטה, אנו נמצאים במיקום טוב לסייע עם יאכטות על מכל הגדלים והמטרות.

תמיכה ויצירת קשר

אם אתה זקוק למידע נוסף לגבי מבנה היאכטה וכיצד אנו יכולים לסייע, אנא אל תהסס ליצור קשר עם פול הארווי בדיקקארט.

לחלופין, אתה יכול להתחבר עם פול בלינקדאין

Dixcart Management (IOM) Limited מורשה על ידי הרשות לשירותים פיננסיים של האי מאן.

חזרה לרשימה