英国での個人課税
英国の税に対する責任は、「本籍」と「居住」の概念の適用によって広く決定されます。
家
居住地に関する英国の法律は複雑であり、他のほとんどの国の法律とは異なります。 住所は、国籍や居住地の概念とは異なります。 本質的に、あなたはあなたが所属しているとみなし、あなたの本当のそして恒久的な家がある国に居住しています。
英国に住むようになったとき、将来のある時点で英国を離れるつもりであれば、通常は英国に居住することはありません。
レジデンス
英国は6年2013月6日に法定居住試験を導入しました。英国での居住は通常、課税年度全体（5月XNUMX日から翌年XNUMX月XNUMX日）に影響しますが、特定の状況では「分割年」の扱いが適用される場合があります。
居住地の詳細については、別紙をお読みください 英国居住者/非居住者テスト 情報メモ。
送金基準
英国に居住しているが居住していない個人は、英国に持ち込まれた、または英国で享受された範囲でのみ、英国以外の所得と利益を英国で課税することを選択できます。 これらは「送金された」収入と利益と呼ばれます。 海外で行われた収入と利益は、海外に残され、「送金されていない」収入と利益と呼ばれます。 英国以外の居住地（「非ドーム」）への課税方法に関する主要な改革が2017年XNUMX月に実施されました。追加のアドバイスを要求する必要があります。
ルールは複雑ですが、要約すると、送金基準は通常、次の状況で適用されます。
- 未送金の外国所得が課税年度末で2,000ポンド未満の場合。 送金基準は正式な請求なしに自動的に適用され、個人に税金はかかりません。 英国の税金は、英国に送金された外国所得に対してのみ支払う必要があります。
- 未送金の外国所得が2,000ポンドを超える場合でも、送金ベースを請求できますが、次の費用がかかります。
- 過去7税年のうち少なくとも9年間英国に居住している個人は、送金基準を使用するために、30,000ポンドの送金基準料金を支払う必要があります。
- 過去12税年のうち少なくとも14年間英国に居住している個人は、送金基準を使用するために、60,000ポンドの送金基準料金を支払う必要があります。
- 過去15税年のうち20年以上英国に居住している人は、送金ベースを享受できないため、所得税およびキャピタルゲイン税の目的で世界ベースで英国に課税されます。
すべての場合（未送金所得が2,000ポンド未満の場合を除く）、個人は英国の免税個人控除およびキャピタルゲイン税の免除を使用できなくなります。
所得税
現在の課税年度では、英国の最高所得税率は、45ポンド以上の課税所得に対して150,000％です。 既婚者（または市民パートナーシップのある人）は、個人の収入に対して独立して課税されます。
上記のように、英国に居住しているが居住しておらず、「送金ベース」で課税されることを選択した場合、英国で発生する、または英国に持ち込まれる所得に対してのみ課税されます。課税年度。
英国に居住し、居住している個人、または送金ベースを使用しない個人は、発生ベースで世界中のすべての所得に対して税金を支払います。
意図しない送金を避けるために、英国に到着する前に慎重に計画する必要があります。 いずれの場合も、関連する二重課税防止条約に注意を払う必要があります。
英国事業への商業投資に使用される所得（または利益）の英国への送金は、所得税が免除されます。
キャピタルゲイン税
英国のキャピタルゲイン税率は、資産の性質と個人の所得水準に応じて10％から28％の範囲です。 既婚者（または市民パートナーシップの者）は別途課税されます。
上記のように、英国に居住しているが居住しておらず、「送金ベース」で課税されることを選択した場合、英国に所在する資産または英国外の資産の処分から得られる利益に対してキャピタルゲイン税を課す義務があります。収益を英国に送金する場合は英国。 非英ポンドの通貨はキャピタルゲイン税の目的で資産として扱われるため、（英ポンドに対して測定された）通貨ゲインは潜在的に請求可能です。
収入と同様に、特定のオフショア構造によって実現される利益は、複雑な租税回避防止規則に基づく英国居住者に起因する可能性があります。 たとえば、「厳密に管理された」非英国企業（広くはXNUMX人以下の「参加者」の管理下にある企業）によって実現された利益は、参加者に個別に帰属します。
本拠地、英国政府証券、自動車、生命保険契約、貯蓄証明書、プレミアム債などの特定の種類の資産の処分による利益は、キャピタルゲイン税から免除される場合があります。
相続税
相続税（IHT）は、個人の死亡時の富に対する税金であり、個人の生涯の間に行われた贈り物に対しても支払われる場合があります。 英国の相続率は40％で、325,000/2019年の課税年度の免税基準額は2020ポンドです。
相続税の責任はあなたの居住地によって異なります。 英国に居住している場合は、世界中で課税されます。
英国に居住していない人は、英国に所在する資産の譲渡（死亡時に発生する後継者/受益者への譲渡を含む）に対してのみ課税されます。 相続税の目的でのみ、特別な規則が適用されます。 15年間の継続期間のうち20年以上英国に居住している（所得税の目的で）人は、IHTのために英国に居住しているものとして扱われます。 これは「みなし居住地」と呼ばれます。
特定の生涯ギフトは、寄付者がXNUMX年間存続し、利益を放棄した場合に限り、相続税が免除されます。 寄付者が贈り物から利益を保持または留保する場合（たとえば、家を譲るが住み続ける場合）には、厳格な規則が導入されています。 これらの変更の効果は、ほとんどの場合、彼が贈り物をしたことがないかのように、IHTの目的でドナーを扱うことです。
同じ居住地の配偶者間での財産の譲渡は、英国以外の居住地の配偶者による英国居住の配偶者への譲渡と同様に、相続税が免除されます。 ただし、英国に居住する配偶者が相続税を負担せずに英国に居住しない配偶者に送金できる金額は、325,000ポンドに制限されています。 ただし、本籍を持たない配偶者が本籍として扱われることを選択することは可能であり、これにより、完全な配偶者の免除を請求することができます。 そのようなみなし居住地が主張されると、配偶者は、その後数年間の非居住が再確立されるまで、居住地とみなされたままになります。
