スイスの一括税制度
労働許可証によるスイス居住
- 福利厚生
- 財政的/その他の義務
- 追加の基準
スイスの一括税制度
スイスの一括課税システムは、想定所得に基づいており、通常、スイスで占有されている不動産の年間賃貸料の約XNUMX倍です。
相続税に対する責任は州によって異なります。 一部の州では相続税が適用されていません。 大多数は、配偶者間または親と子の間でそれを徴収せず、他の子孫に対して10％未満の適度な税金のみを徴収します。
一時金制度の下で課税される個人は、スイスからの世界的な投資を管理することができます。
スイスの一括税制度
スイスの税金は想定所得に対して支払われます。これは通常、スイスで占有されている不動産の年間賃貸料の約XNUMX倍です。 正確な納税義務は、カントンとカントン内の居住地域によって異なります。
スイス政府は、2014年XNUMX月に一時金税制を維持するという公約を確認しました。
スイスの一括税制度
この制度は、初めてスイスに移住する外国人、またはXNUMX年ぶりにスイスに移住し、スイスで雇用または商業活動を行わない外国人に適用されます。
26のスイスのカントンがあることに注意してください。
アッペンツェル、シャフハウゼン、チューリッヒの2013つのスイスの州だけが、XNUMX年に一括課税システムを廃止しました。
- 福利厚生
- 財政的/その他の義務
- 追加の基準
労働許可証によるスイス居住
スイスの労働許可証は、スイス人以外の国民が合法的にスイスに居住する資格を与えます。
課税
- 受験準備
各カントンは独自の税率を設定し、通常、次の税金を課します：所得税、不動産、相続税、贈与税。 所得税率は州によって異なり、21％から46％の間です。
スイスでは、死亡時に配偶者、子供、孫への資産の譲渡は、ほとんどの州で贈与税と相続税が免除されます。
キャピタルゲインは、不動産の場合を除いて、一般的に非課税です。 会社の株式の売却は、キャピタルゲイン税が免除される資産として分類されます。
- スイス企業
スイスの企業は、状況に応じて、キャピタルゲインと配当所得に対してゼロ税率を享受することができます。
運営会社は次のように課税されます：
- 純利益に対する連邦税は7.83％の実効税率です。
- 連邦レベルでの資本税はありません。 資本税は、会社が登録されているスイスの州によって0％から0.2％の間で変動します。ジュネーブでは、資本税率は00012％です。 ただし、「実質的な」利益がある状況では、資本税は支払われません。
連邦税に加えて、カントンには独自の税制があります。
- 州および連邦の実効法人所得税率（CIT）は、ほとんどの州で12％から14％の間です。 ジュネーブの法人税率は13.99％です。
- スイスの持ち株会社は参加免除の恩恵を受けており、適格な参加から生じる利益やキャピタルゲインに対して税金を支払いません。 これは、純粋な持ち株会社がスイスの税金を免除されることを意味します。
源泉徴収税（WHT）
- スイスおよび/またはEUに拠点を置く株主への配当金の分配に関するWHTはありません（EUの親会社/子会社の指令による）。
- 株主がスイス国外およびEU域外に居住しており、二重課税防止条約が適用される場合、分配に対する最終的な課税は通常5％から15％の間です。
スイスには広範な二重課税防止条約ネットワークがあり、100か国以上との租税条約にアクセスできます。
労働許可証によるスイス居住
スイスで働く資格を得るにはXNUMXつの方法があります。
1.既存のスイス企業に雇用されている
個人が実際に仕事を始める前に、個人は仕事を見つけ、雇用主は雇用を登録する必要があります。
雇用主はスイス当局に就労ビザを申請する必要があり、従業員は母国からの入国ビザを申請する必要があります。 就労ビザは、個人がスイスに住み、働くことを可能にします。
2.スイスの会社を設立し、会社の取締役または従業員になる
スイス以外の国民は会社を設立できるため、スイス国民の雇用を創出し、国の経済発展に貢献する可能性があります。 会社の所有者は、スイスで上級職に雇用されている限り、スイスでの居住許可を得る資格があります。
スイスの企業構造に積極的に貢献していると見なされる会社の目的は次のとおりです。 新しい市場を開拓し、輸出販売を確保し、海外で経済的に重要なリンクを確立し、新しい税収を創出します。 正確な要件は州によって異なります。
EU / EFTA以外の国民は、新しいスイス企業を設立するか、既存のスイス企業に投資する必要があります。 また、EU / EFTA加盟国よりも高いレベルのデューデリジェンス基準を満たす必要があり、ビジネス提案もより大きな可能性を提供する必要があります。
原則として、会社は年間最低1万スイスフランの売上高を生み出し、新しい技術や地域の開発を活用して新しい雇用を創出する必要があります。
新しい居住者がスイスの会社を設立し、それによって雇用されている場合、EU / EFTAおよび非EU / EFTA国民の両方の手続きはより簡単です。
3.スイスの会社に投資し、会社の取締役または従業員になります。
申請者は、必要な資金が不足しているために拡大に苦労している会社に投資することを選択できます。 この新しい資金により、会社は雇用を創出し、スイス経済の拡大を支援できるはずです。 投資は特定のスイスの地域に経済的価値を追加する必要があります
労働許可証によるスイス居住
スイスの労働許可および/または居住許可を申請する場合、EUおよびEFTAの国民には、他の国民とは異なる規制が適用されます。
EU / EFTA市民は、スイスの労働市場への優先的なアクセスを享受しています。
第三国の国民は、適切な資格（管理者、専門家、および/または高等教育の資格を持っている）がある場合にのみスイスの労働市場に参入することができます。
26のスイスのカントンがあることに注意してください。 アッペンツェル、シャフハウゼン、チューリッヒの2013つのスイスの州だけが、XNUMX年に一括課税システムを廃止しました。
プログラムの完全なリストをダウンロード–メリットと基準（PDF）
スイスに住んでいる
スイスは「シェンゲン」圏にある 26 か国の XNUMX つであり、スイス滞在許可があればシェンゲン圏への旅行権をすべて享受できます。
スイスはすでに独自のメリットを提供している国であり、非常に魅力的な「一括課税システム」も提供しています。 スイスに初めて住む場合、または10年以上の不在後に帰国する場合、所得税と富裕税は、世界の収入や資産ではなく、スイスでの生活費に基づきます。 詳細については、お問い合わせください。
スイスへの移動
スイスはヨーロッパの中心にあり、次の国境に接しています。 ドイツ、フランス、オーストリア、イタリア。 ヨーロッパの大多数の国と非常に密接な関係があり、欧州自由貿易連合 (EFTA) のメンバーですが、EU のメンバーではありません。
スイスは 26 の州に分かれており、現在それぞれの州に独自の課税基準があります。
スイスに住むときの税制上の利点
スイスの労働許可証を持っている人はスイス居住者になることができます。 彼らは仕事を持つか、会社を設立してそこに雇用されなければなりません。 55歳以上で働いていないEU国民は、経済的に自立している限り、スイスに移住するのは簡単だ。
「課税一時金制度」は、スイスに初めて移住する個人、または少なくとも XNUMX 年間の休暇を経て帰国する個人に適用されます。 スイスでは雇用はできませんが、個人は別の国で雇用され、スイスで個人資産を管理することができます。
「一括課税制度」では、納税者の全世界の所得や資産ではなく、スイスでの生活費に基づいて所得税と富裕税が課税されます。
課税標準（スイスでの生活費）が決定され、税務当局と合意されると、その特定の州の標準税率が適用されます。
第三国国民（非EU / EFTA）は、「優勢な州の利子」に基づいて、より高い一括税を支払う必要があります。 これは通常、みなし（または実際の）年収に400,000万スイスフランから1,000,000スイスフランの税金を支払うことに相当し、個人が住んでいる特定の州を含む多くの要因によって異なります。
