マルタ–駐在員のための魅力的な居住プログラムと税制上の優遇措置
経歴
マルタは、さまざまな個々の状況に対応するために9つの居住プログラムを提供しています。 EU以外の個人に適しているものもあれば、EU居住者がマルタに移住するインセンティブを提供するものもあります。
居住プログラムとそれらが個人に提供できる税制上の優遇措置については、以下で詳しく説明します。
- 直接投資による卓越したサービスのための帰化によるマルタ市民権
「直接投資による優れたサービスのための帰化によるマルタ市民権」は、EU / EEAおよび非EUパスポート保有者が利用でき、マルタの市民になるためのルートであるマルタの経済発展に貢献する外国人個人とその家族を提供します。
申請者はマルタでの居住を選択でき、市民権は次のXNUMXつのオプションから選択できます。
- マルタにXNUMX年間居住した後、より低い寄付金で申請する。 また
- マルタにXNUMX年間居住した後の市民権の申請。
直接投資による優れたサービスのための帰化によるマルタ市民権を申請できるようにするには、申請者はマルタ経済への直接投資を行い、寄付を行い、居住用不動産を保有する必要があります。
例外的なサービス要件
- 直接投資
帰化前にマルタで36か月の在留資格を証明できる申請者は、600,000ユーロの直接投資を行う必要がありますが、マルタで少なくとも12か月の在留資格を証明する申請者は、 750,000ユーロ。
申請者が適格な扶養家族を伴う場合、扶養家族50,000人あたりXNUMXユーロの追加投資が行われます。
申請者は、必要最小限の期間マルタの居住者になったことを証明する前に、例外的なサービスの帰化による市民権の証明書を申請することはできません。
- 慈善寄付
マルタ市民権の証明書を発行する前に、申請者は、登録された慈善、文化、スポーツ、科学、動物福祉、または芸術的な非政府組織または社会に、またはその他の方法で庁によって承認された場合、最低10,000ユーロを寄付する必要があります。
- 不動産投資
申請者が承認され、マルタ市民権の証明書が発行される前に、申請者はマルタの住宅用不動産を購入または賃貸する必要があります。 申請者が不動産の購入を選択した場合、少なくとも700,000ユーロの投資を行う必要があります。 あるいは、申請者はマルタの住宅用不動産を最低年間家賃16,000ユーロでリースすることができます。 申請者は、マルタ市民権証明書の発行日から少なくとも5年間は資産を保持する必要があります。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置
個人はマルタの源泉所得とマルタで生じる特定の利益に対して課税されます。 マルタに送金されていないマルタ以外の源泉所得、またはマルタに送金された資本には課税されません。 さらに、この収入がマルタに送金されたとしても、キャピタルゲインに課税されることはありません。
- マルタ永住権
マルタ永住権プログラムは、EU以外の個人が利用でき、マルタに無期限に居住することができます。
合格者には、マルタの永住権と5年間の在留カードがすぐに届きます。 プログラムの要件がまだ満たされている場合、カードは5年ごとに更新されます。 このプログラムに関しては、XNUMXつのオプションがあります。
オプション1：不動産を借りて、全額を支払う：
- 40,000ユーロの返金不可の管理手数料を支払います。 と
- 年間最低€12,000の物件を借りる（物件がゴゾまたはマルタ南部にある場合は€10,000）。 と、
- 58,000ユーロの政府拠出金を全額支払う。 と
- 自主組織委員会に登録されている地元の慈善、文化、科学、芸術、スポーツ、または動物福祉のNGOに2,000ユーロの寄付をします。
オプション2：不動産を購入し、減額された寄付を支払う：
- 40,000ユーロの返金不可の管理手数料を支払います。 と
- 最低価格が350,000ユーロ（物件がゴゾまたはマルタ南部にある場合は300,000ユーロ）の物件を購入します。 と、
- 28,000ユーロの削減された政府拠出金を支払います。 と
- 自主組織委員会に登録されている地元の慈善、文化、科学、芸術、スポーツ、または動物福祉のNGOに2,000ユーロの寄付をします。
追加の申請者が主に主な申請者に依存していることが証明できる場合は、4つの申請に最大XNUMX世代を含めることができます。
申請書に含まれる追加の成人扶養家族（配偶者を除く）ごとに、7,500ユーロの追加の政府拠出金が必要です。
申請者は、500,000ユーロ以上の資本資産を提示する必要があり、そのうち150,000ユーロ以上が金融資産である必要があります。
- グローバルレジデンスプログラム
グローバルレジデンスプログラムでは、非EU国民は、マルタの不動産への最小限の投資を通じて、特別なマルタ税ステータスとマルタ居住許可を取得することができます。
合格者は、マルタに転居することを選択した場合、マルタに転居することができます。 彼らはまた、追加のビザを必要とせずに、国のシェンゲン圏内の任意の国に旅行する権利を持っています。 最低日数の滞在要件はありませんが、合格者は年間183日を超えて他の管轄区域に居住することはできません。
スキームの資格を得るには、個人は最低275,000ユーロの不動産を購入するか、年間最低9,600ユーロの家賃を支払う必要があります。 不動産がゴゾまたはマルタ南部にある場合、最低不動産価格はそれぞれ250,000ユーロまたは220,000ユーロです。または、年間最低8,750ユーロの家賃の支払いが必要です。 さらに、申請者は、183暦年に他の管轄区域でXNUMX日を超えて滞在してはなりません。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置–グローバルレジデンスプログラム
マルタに送金された外国所得には15％の定額税が課され、年間最低15,000ユーロの税金が支払われます（マルタで発生する所得は35％の定額で課税されます）。 これは、申請者、その配偶者、および扶養家族からの共同収入に適用されます。
マルタに送金されていない外国源泉所得は、マルタでは課税されません。
個人はまた、制度の下で二重課税防止を主張することができるかもしれません。
- マルタレジデンスプログラム
マルタ居住プログラムは、マルタの不動産への最小限の投資を通じて、特別なマルタ税ステータスとマルタ居住許可を取得する権利をEU国民に与えます。
スキームの資格を得るには、個人は最低275,000ユーロの不動産を購入するか、年間最低9,600ユーロの家賃を支払う必要があります。 不動産がゴゾまたはマルタ南部にある場合、最低不動産価格はそれぞれ250,000ユーロまたは220,000ユーロです。または、年間最低8,750ユーロの家賃の支払いが必要です。 さらに、申請者は、183暦年に他の管轄区域でXNUMX日を超えて滞在してはなりません。
最低日数の滞在要件はありませんが、合格者は年間183日を超えて他の管轄区域に居住することはできません。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置–マルタレジデンスプログラム
マルタに送金された外国所得には15％の定額税が課され、年間最低15,000ユーロの税金が支払われます（マルタで発生する所得は35％の定額で課税されます）。 これは、申請者、その配偶者、および扶養家族からの共同収入に適用されます。
マルタに送金されていない外国源泉所得は、マルタでは課税されません。
個人はまた、制度の下で二重課税防止を主張することができるかもしれません。
- 高度な資格を持つ人のプログラム
Highly Qualified Persons Schemeは、マルタで契約ベースで雇用されている、年間86,938ユーロ（基準年2021年）を超える収入のある専門家を対象としています。
このスキームは、EU国民に2年間（15回延長される可能性があります–合計2年）および非EU国民に12年間（XNUMX回延長される可能性があります–合計XNUMX年間）開かれています。資格のあるポジションのリストが利用可能です要求に応じて。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置–高資格者プログラム
所得税は、資格のある個人に対して15％の定額で設定されます（現在の最大最高税率が35％の昇順で所得税を支払う代わりに）。
5,000,000人の個人の雇用契約に関連してXNUMXユーロを超える所得に対しては税金はかかりません。
- 引退プログラム
マルタ退職プログラムは、主な収入源が年金であるEUおよび非EU国民が利用できます。
個人は、世界の主要な居住地としてマルタで不動産を所有または賃貸する必要があります。 プロパティの最小値は、マルタで275,000ユーロ、またはゴゾまたはマルタ南部で220,000ユーロである必要があります。 あるいは、マルタでは年間最低9,600ユーロ、ゴゾまたはマルタ南部では年間8,750ユーロで不動産をリースする必要があります。
さらに、申請者は、90年間の平均で、暦年ごとに最低183日間マルタに居住する必要があります。 個人は、マルタ退職プログラムの恩恵を受ける暦年のXNUMX日を超えて他の管轄区域に居住してはなりません。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置–リタイアメントプログラム
マルタに送金された年金には、魅力的な一律15％の税金が課せられます。 納税額の最低額は、受益者が年間7,500ユーロ、扶養家族が年間500ユーロです。
マルタで発生する所得は、35％の定額で課税されます。
- 主要な従業員イニシアチブ
マルタの「主要な従業員イニシアチブ」は、EU以外のパスポート所有者が利用でき、特定の仕事に関連する資格または十分な経験を持つ管理職および/または高度な技術の専門家に適用されます。
合格者には、XNUMX年間有効なファストトラック作業/居住許可が与えられます。 これは毎年更新することができます。
| 申請者は、「駐在員ユニット」に証拠と次の情報を提供する必要があります。年間総給与は少なくとも年間30,000ユーロ。 関連する資格の認定されたコピーは、適切な実務経験を保証または証明します。 申請者が必要な職務を遂行するために必要な資格を持っていることを示す雇用主による宣言。 |
- 個人が利用できる税制上の優遇措置
標準の送金課税基準が適用されます。 マルタにかなりの期間滞在するつもりであるが、マルタに恒久的に定着するつもりはない個人は、居住者として分類されますが、マルタに居住していません。 マルタで得られた所得は、最大35％の税率で段階的に課税されます。 マルタに送金されていない非マルタ源泉所得またはマルタに送金された資本は課税されません。
- イノベーションと創造性スキームにおける適格雇用
このスキームは、年間52,000ユーロ以上の収入があり、マルタで契約に基づいて資格のある雇用主によって雇用されている特定の専門家を対象としています。 申請者は、どの国の国民でもかまいません。
このスキームは、3年以内の連続期間で利用できます。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置
所得税は、資格のある個人に対して15％の定額で設定されます（現在の最大最高税率が35％の昇順で所得税を支払う代わりに）。
- 遊牧民居住許可
マルタ遊牧民居住許可は、第三国の個人が合法的にマルタに居住している間、他の国で現在の仕事を維持することを可能にします。 許可証は6ヶ月から12ヶ月の間であることができます。 12か月の許可証が発行された場合、個人はシェンゲン協定加盟国全体でビザなしの旅行を許可する在留カードを受け取ります。 許可証は、代理店の裁量で更新される場合があります。
遊牧民居住許可の申請者は、次のことを行う必要があります。
- 通信技術を使用してリモートで作業できることを証明する
- 第三国の国民になりましょう。
- 次のいずれかのカテゴリで機能することを証明します。
- 外国で登録された雇用主のために働き、この仕事の契約を結んでいる、または
- 外国で登録された会社の事業活動を行い、その会社のパートナー/株主になる、または
- 主に恒久的施設が外国にある顧客にフリーランスまたはコンサルティングサービスを提供し、これを確認するためのサポート契約を結んでいます。
- 総税額2,700ユーロの月収を獲得できます。 追加の家族がいる場合は、それぞれが代理店ポリシーで指定されている収入要件を満たす必要があります。
- 個人が利用できる税制上の優遇措置
所得は母国で課税されるため、合格者は所得に課税されません。
Dixcartはどのように支援できますか？
Dixcartは、どのプログラムが各個人または家族に最も適切であるかについてのアドバイスを提供するのを支援することができます。 また、マルタへの訪問を計画し、関連するマルタの居住プログラムを申請し、物件の検索と購入を支援し、移転が行われた後は、個人および専門的な商業サービスの包括的な範囲を提供することができます。
追加情報
マルタへの移動の詳細については、HennoKotzeにお問い合わせください。 Advice.malta@dixcart.com マルタのDixcartオフィスで。 または、通常のDixcartの連絡先にご相談ください。
Dixcart Management Malta Limitedライセンス番号：AKM-DIXC-24
