マルタの持ち株会社–なぜ彼らはそれほど魅力的ですか？
持ち株会社の所在地は、所得の流れに課せられる税金を最小限に抑えることが目的のXNUMXつである国際的な構造において、重要な考慮事項です。
国際持株会社の所在地の有益な特徴
理想的には、持ち株会社は次のような管轄区域に居住している必要があります。
- 優れた二重課税防止条約ネットワークを持っているため、受け取った配当に対する源泉徴収税を最小限に抑えることができます。
- 配当所得を課税から免除します。
- 子会社の処分にキャピタルゲイン税を課しません。
- 持ち株会社からその親会社または株主への分配に源泉徴収税を課しません。
- 非居住者株主による持ち株会社の株式の売却から生じる利益にキャピタルゲイン税を課しません。
- 株式の譲渡に資本税を課すことはありません。
- 税務上の確実性があります。
マルタの持ち株会社は、上記のすべての恩恵を受けることができます。
マルタ持株会社が利用できる利点
- 租税条約ネットワークと魅力的な源泉徴収税率
マルタには、二重課税防止条約の広範なネットワークがあります。
マルタの会社が海外子会社の発行済み株式資本の10％以上を所有しているほとんどの状況では、マルタの会社が条約パートナーから受け取る配当に対する源泉徴収税の税率は5％に引き下げられます。
マルタはEUの一部であるため、EU親子会社指令の恩恵も受けており、多くのEU諸国からの配当に対する源泉徴収税がゼロになります。
マルタの持ち株会社が利用できる税効率
- 参加免除とキャピタルゲイン税免除
「参加型保有」から得られる適格配当およびキャピタルゲインは、（納税者の選択により）マルタ税が免除されます。
保有物を「参加保有物」として分類するために、 XNUMXつ 次の条件を満たす必要があります。
- 同社はマルタに居住していない会社の株式の少なくとも5％を直接保有しています。 OR
- 同社はマルタに居住していない会社の株主であり、すべての株式を取得するオプションがあります。 OR
- 会社はマルタに居住していない会社の株主であり、その会社の株式の提案された処分、償還またはキャンセルを最初に拒否する権利があります。 OR
- 会社はマルタに居住していない会社の株主であり、取締役会に参加するか、その会社の取締役会に取締役として任命する権利があります。 OR
- 同社は株主であり、マルタに居住していない会社に最低1,164,000ユーロを投資しています。 この投資は、中断のない最低183日間保持する必要があります。 OR
- 同社はマルタに居住していない会社の株主であり、株式の保有は、株式の取引としてではなく、その会社の事業をさらに発展させることです。
追加の虐待防止規定が適用されます。
マルタのDixcartオフィスにご相談ください。 Advice.malta@dixcart.com 参加する保有を構成するものに関する定義について。
- 持ち株会社の株式の売却
マルタは、マルタ企業の株式の売却に対してキャピタルゲイン税を課していません。
- 源泉徴収税なし
マルタは、株主または親会社への配当の分配に源泉徴収税を課していません。
株主が世界のどこに居住しているかに関係なく、源泉徴収税ゼロが適用されます。
- 資本税なし
マルタでは、株式資本の発行に資本税はなく、その後の譲渡に印紙税を支払う必要はありません。
- その他の収益・収入
配当とキャピタルゲイン以外の所得は、マルタの通常の35％の税率で課税されます。 ただし、この「その他の収入」からの配当金の支払い時に、マルタの会社が支払った税金の6/7から5/7の間の税金還付が株主に支払われます。 これにより、マルタの正味税率は5％から10％になります。
そのような所得が二重課税防止またはマルタ定額税額控除の恩恵を受けている場合、2分の3の払い戻しが適用されます。
税務上の確実性
マルタでは正式な税務判決を得ることができます。 判決は、特定の取引と法律の適用について確実性を提供し、マルタの歳入をXNUMX年間拘束します。
非公式の収入ガイダンスのシステムもあります。 これは、収益からのガイダンスレターの形式を取ります。 そのような手紙は法律によって明確に規制されていませんが、納税者が信頼できる正当な期待を生み出します。 マルタ歳入当局は、そのような手紙を拘束力があると見なしています。
まとめ
マルタの持ち株会社は、国際貿易グループにとって魅力的な選択肢です。
潜在的な利点は次のとおりです。
- マルタの広範な二重課税防止条約ネットワークを通じて利用できるメリット。
- マルタでの課税からの配当の免除。
- 参加する持ち株の処分に対するキャピタルゲイン税の免除。
- 外国人株主による持ち株会社の株式の売却に対するキャピタルゲイン税の不在。
- 源泉徴収税がない。
Dixcartはどのように役立ちますか？
Dixcartはマルタにオフィスを持っており、次のことを支援できます。
- 持ち株会社の設立
- 登録事務所施設
- サービスオフィスの提供
- 税務コンプライアンスサービス
- 会計サービス
- ディレクターサービス
- 買収および処分に関連するすべての事項
追加情報
以下は、マルタ持株会社を税効果の高い構造の一部として使用する方法の例です。
お問い合わせ
このテーマの詳細については、マルタのDixcartオフィスにお問い合わせください– Advice.malta@dixcart.com または通常のDixcartの連絡先。
マルタ持株会社の使用例
マルタの持ち株会社を使用するための古典的な構造は次のとおりです。
上記の例では、商社がEU内にある場合、マルタの会社はEUの親会社/子会社の指令の恩恵を受け、マルタの会社への配当金の支払いに源泉徴収税はかかりません。
持ち株会社が「参加持ち株会社」である場合、マルタの持ち株会社レベルでの配当およびキャピタルゲインに対する課税はありません。
したがって、配当金は税額控除なしでネビス島の会社に支払うことができます。
また、 企業向けサービス 詳細については、ページをご覧ください。
