企業の家族投資構造を使用した超高純価値の個人のためのオフショア計画
家族投資会社は、富、不動産、後継者育成の信託に代わるものとして人気を博し続けています。
家族投資会社とは何ですか？
家族投資会社は、家族が資産、不動産、または後継者育成計画で使用する会社であり、信託の代替として機能することができます。 近年、特に個人が即時の税金を課せずに信託に価値を渡すことが困難であるが、家族の資産保護に対してある程度の管理または影響力を持ち続けたいという場合に、それらの使用は大幅に増加しています。
家族投資会社のメリットは次のとおりです。
- 個人が会社に送金するために利用可能な現金を持っている場合、会社への送金は非課税になります。
- 英国に居住している、または居住しているとみなされる個人の場合、相続税（IHT）は、潜在的に免除される譲渡（PET）と見なされるため、寄付者から別の個人への株式の贈与に対して即時の請求はありません。 贈与日からXNUMX年間存続する場合、ドナーに対するIHTの影響はこれ以上ありません。
- 定款が注意深く起草されていれば、寄付者は会社の管理要素を保持することができます。
- XNUMX周年やIHTの出口料金はありません
- 配当金は会社に非課税で受け取られるため、配当所得に対して所得税効率が高くなります。
- 株主は、会社が収入を分配したり、利益を提供したりする範囲でのみ税金を支払います。 したがって、利益が社内に留保されている場合、必要に応じて法人税以外の税金は支払われません。
- 個人として英国企業に直接投資する国際的な家族は、それらの英国の状況資産に対する英国相続税の責任があり、死亡時にこれらの資産を処理する英国の意志を持っていることもお勧めします。 英国に居住していない家族投資会社を通じてこれらの投資を行うと、英国の相続税に対する責任がなくなり、英国の遺言が不要になります。
- 覚書と定款は、家族の要件に合わせて注文することができます。たとえば、さまざまな家族の状況に合わせて、創設者の富と後継者計画の目的を満たすために、さまざまな権利を持つさまざまなクラスの株式を所有することができます。
信託対家族投資会社
以下は、個人が実際に英国に居住していない、または英国に居住していると見なされていないことを前提とした、個人に対する主要な機能と利点の比較です。
| 信頼 | 家族投資会社 | |
| 誰がコントロールしているのですか？ | 受託者によって管理されています。 | 取締役によって管理されています。 |
| 誰がメリット？ | 信託基金の価値は、受益者の利益のためです。 | 事業体の価値は株主に帰属します。 |
| 支払いに関する柔軟性？ | 通常、信託は裁量であるため、受託者は、受益者に対して行われる支払いがある場合は、それについて裁量権を持ちます。 | 株主は株式を保有しており、それは異なるクラスのものであり、株主に配当を支払うことができる場合があります。 税務上の影響なしに開始後に利害を変更することは困難であるため、各株主に関連する利害は信託よりも柔軟性が低いと見なされる可能性があります。 |
| 収入と利益をロールアップできますか？ | 信託内でオフショア所得と利益をロールアップすることが可能です。税は、英国居住者の受益者に金額が分配されるときに支払われ、構造に累積所得がある範囲で所得税が課せられ、利益がある場合はキャピタルゲイン税が課せられます。構造。 | 家族投資会社は収入と利益を積み上げることができますが、会社を設立した人がまだ利子を持っている限り、所得税は発生ベースで支払われます。 同社が英国の取締役とともに海外で法人化される可能性もあります。 これにより、会社レベルで法人税が発生しますが、会社から金額が分配されるまで、株主レベルでそれ以上の税金は発生しません。 |
| 法律は整備されていますか？ | 家族法および検認状況において長年確立された法学。 ポジションは進化し続けています。 | 会社法は十分に確立されています。 |
| によって統治されていますか？ | 信託証書と希望の手紙によって管理されており、どちらもほとんどの場合私的な文書です。 | 記事および株主間契約に準拠します。 多くの法域では、会社の記事は公開文書であるため、機密性の高い事項は通常、株主契約に含まれます。 |
| 登録要件？ | 英国の納税義務/負債を伴う信託は、信託の受益所有権の登録簿に含まれる必要があります。 この個人登録簿は、英国の歳入関税庁によって管理されています。 | ガーンジー企業の株主は、ガーンジー企業レジストリによって維持されている有益な所有権登録簿に含まれています。 重要な制御レジスターの英国人とは異なり、これはプライベートレジスターです。 |
| ガーンジーで課税されますか？ | ガーンジーでは、収入や利益に税金はかかりません。 | ガーンジーでは、収入や利益に税金はかかりません。 |
なぜガーンジー会社を使うのですか？
会社は、それが生み出す利益に対して0％の税率で税金を支払います。
会社がオフショアで設立され、メンバーの登録が必要に応じてオフショアで保持されている場合、IHTの「除外されたプロパティ」ステータスを保持することができます（英国の住宅用プロパティを除く）。
同社の株式は英国のシチュエーション資産ではありません。 会社がガーンジーの民間企業である場合、アカウントを提出する必要はありません。 ガーンジーには企業にとって有益な所有権登録がありますが、これは非公開であり、一般の人が検索することはできません。
対照的に、英国の会社は公的記録に口座を提出し、取締役と株主は、世界のどこに住んでいるかに関係なく、株主が英国の状況資産を持っている無料の検索可能なWebサイトであるCompaniesHouseにリストされます。
追加情報
このトピックに関する追加情報が必要な場合は、いつもの Dixcart アドバイザーにご連絡いただくか、ガーンジー オフィスの Steven de Jersey にご相談ください。 Advice.guernsey@dixcart.com.
