オフショア信託：種類と用途（2/3）
このシリーズでは、オフショアトラスト、特にマン島トラストの重要な要素について考察します。 これは、オフショア信託の最も一般的なタイプのいくつかとその使用法を検討するXNUMXつの記事のXNUMX番目です。 シリーズの他の記事を読みたい場合は、ここでそれらを見つけることができます：
家族の遺産の保護から、適切な後継者育成の確保、扶養家族や従業員への提供まで、オフショアトラストは、アドバイザーが自由に使える非常に柔軟なツールです。次の記事がこの点を説明するのに役立つことを願っています。
第2条の3、オフショア信託：種類と用途は以下を探求します：
オフショア一任信託
一任信託は、最も一般的に使用される種類の信託のXNUMXつであり、信託が目的を達成する方法に関して、開拓者と受託者に最大限の柔軟性を提供することができます。
たとえば、一任信託は、信託基金を不必要に浪費したり枯渇させたりすることを回避し、状況の変化に合わせて分配を行う能力を受託者に提供できます。これは、脆弱な受益者の保護、税金など、多くの理由が考えられます。受益者の個人的責任などに関する計画または資産保護さえも。
さらに、受益者のクラスは明らかかもしれませんが、セトラーは基金を分割する最善の方法が何であるかを知らない可能性があり、状況の将来の変化や追加の受益者、たとえば胎児の孫を考慮に入れることを望むかもしれません。
一任信託は、セトラーの生涯の間に、生きた和解として、または彼らの意志に書かれて、死の際に存在するように形成することができます。 生きている信託として作成された場合、セトラーは請求可能な譲渡額に課税される可能性があります。 さらに、受託者は、10周年記念日、および受益者への分配についても定期的な責任を負う場合があります。 このため、開拓者と受託者の状況に関しては、最初に税務アドバイスを求める必要があります。
セトラーは、一任信託に決済された資産の所有または管理において有益な利益を保持してはなりません。そうしないと、トラストは偽物または取消し可能と見なされ、資産は依然としてセトラーの不動産の一部を形成する可能性があります。
代わりに、受託者は、受益者および信託自体の利益のために信託基金を管理する権限を与えられています。 受託者はまた、彼らが適切であると考えるときに、任意の受益者に、彼らの裁量で分配を行うことができます。 一任信託は受託者に取り決めに対する完全な管理を提供しますが、彼らの行動は依然として信託証書に準拠している必要があります。
信託証書の規定は、開拓者が実施したい制限を規定することができます。 さらに、セトラーは、通常は信頼できる専門家のアドバイザーであるプロテクターを任命して、受託者を監督し、トラストの規定を確実に遵守することを選択できます。 保護者は、受託者が信託証書と一致して信託の目的を達成することを確実にするために、望ましいように特定の権限を保持します。 プロテクターを含めることでコントロールを提供できますが、一任信託の有効性を損なうように受託者を制限しないことが重要です。
最後に、開拓者は希望の手紙を提供することによって評議員会を導くことができます。 希望の手紙は、その時点での開拓者の意図の声明を提供し、評議員会が決定と配布を行う際にこれを考慮に入れることを可能にします。 Letter of Wishesが定期的に見直されている限り、状況の変化に応じてSettlorの心に素晴らしい洞察を提供することができます。ただし、このドキュメントは説得力があり、拘束力はありません。 受託者の側に法的義務はありません。
一任信託は非常に魅力的なソリューションであり、最大限の柔軟性を提供し、セトラーの不動産から納税義務を取り除く可能性を提供しますが、この柔軟性には代償が伴います。 一任信託は複雑になる可能性があり、落とし穴を避けるために専門家の知識が必要です。セトラーは、資産を選択した受託者の管理下に置くことを理解する必要があります。受託者は、信託証書に沿って誠実に行動する必要がありますが、必ずしも彼らの願い–それが信託と受益者の最善の利益になると彼らが考える限り。
所有信託へのオフショア権益
あまり一般的ではありませんが、まだ広く使用されているのは、PossessionTrustへの関心です。 このタイプの信託には無数の用途があり、そのすべてが、生涯にわたって委託者に信託基金へのアクセスを提供するこの商品の能力に依存します。実際、このタイプの信託は生涯所有信託と呼ばれることもあります。
所有への関心は、一定期間または無期限のいずれかになります。 セトラーの生涯の残りの期間に準備が行われることは非常に一般的です。
所有権の取り決めに関心を持って、セトラーは資産を信託に置き、したがって（すべてのトラストの取り決めに従って）法的な所有権を受託者に譲渡します。信託資産から流れる収入。
所有信託の利害関係者は、この法的権利のために、所得受益者またはライフテナントと呼ばれることがあります。 カーブアウトは、セトラーに資産および/または資産から生成されたすべての収入を生涯にわたって享受する権利を与えることができます。 例えば、不動産に住むために、投資の利益または家業の株式からの配当などの他の資産からの生活費の支払いまたは介護の支払いなど。
複数の所得受益者またはライフテナントが存在する可能性があり、これらは通常、配偶者などの決済済み資産自体に対する有益な権利を持ちません。 所得の支払いの場合、これは信託証書に記載されているように定期的に支払われます。
受け取る収入は、信託の費用を差し引いたものになります。これには、資産の管理にかかる費用（カストディアン手数料、投資顧問料、資産管理など）と、信託受託者の潜在的な報酬が含まれることを覚えておくことが重要です。信託法では公正であることが認められています。
投資決定を行う際、受託者は、信託証書に別段の定めがない限り、収入と長寿の競合するニーズを考慮してそのような決定を行う、収入受益者/ライフテナントと資産を受け取る権利のある受益者の両方に対して義務を負います。
一任信託に従い、信託資産は、信託証書に含まれる指定されたクラスの受益者または指定された個々の受益者の利益のために受託者によって保持されます。 これらの受益者は、所得受益者またはライフテナントが所有権の利益を享受できる一定期間後に利益を得ることができます-これは通常、死亡後です。
このタイプの信託の実施には税務上の影響があり、相変わらず、それは非常に複雑になる可能性があります。 したがって、すべての場合に税務アドバイスを求める必要があります。
オフショア蓄積および保守信託
アキュムレーショントラストとメンテナンストラストは、一任信託とベアトラストのハイブリッドアプローチのようなものです。 基本的に、このタイプの信託は、子供または若い受益者が指定された年齢（最大25歳）に達するまで、信託基金を受託者の管理下に置きます。
その間の期間中、受託者は、決済された資産の管理と、受益者の利益のためにそれらをどのように使用するのが最善かについて、もちろん信託証書の規定に従って、裁量権を持ちます。 概して、受託者は、受益者の資本資格を構築するために収入と利益を蓄積するか、または受益者の継続的な維持のために要素を配分することができます。
2006年財政法が累積および維持信託の取り扱いに変更される前は、これらの信託の取り決めは、特定のIHT計画の利益を達成するために設定されましたが、現代では、関連財産制度（RPR）の変更により、このメリットは削除されました。 累積および保守信託は、RPRを考慮する必要があります。これにより、上記の任意信託に従って、定期的に10年の記念日が請求される可能性があります。
2006年以前に決済された累積および保守信託については、5年までの期間がありました。th これにより、成年は2008歳から最大18歳に引き上げられる可能性があります。 これらの信託は、信託の存続期間中、つまり受益者が成年に達する前に、25年以前の同じIHT治療を受け続けます。 ただし、2006年以降の追加の和解により、信託はRPRの変更の対象となることに注意することが重要です。 さらに、信託に絶対的な利害関係がない場合、すなわち、それが裁量的累積および維持信託であり、成年が2006歳以前に修正されなかった場合th 2008年XNUMX月、RPRの変更と定期的な料金が適用されます。
満期前に、受託者は信託資産の収入と成長をロールアップすることを選択できますが、信託証書に応じてそれらを延期または再配分することもできます。 これは、受益者が信託条件に従って18歳または25歳で所有権を取得する前にのみ対処できます。
誠実かつ信託証書に沿って行われた場合、受託者は、受益者の18歳までに特定の固定形式の資産に信託基金を投資することができます。th 誕生日（不動産、債券、定期預金など）。これは、価値が時間の経過とともにトランシェで解放されるか、成熟した投資、家賃などを介して継続的な収入を生み出し、無駄な行動を回避し、受益者が年齢を超えて成熟することを可能にすることを意味します多数。
要約すると、入植者は、完全な一任信託よりも、累積および維持信託を確立する方が快適だと感じるかもしれません。これは、受託者が信託の存続期間中に管理の柔軟性を持ち、受益者の立場を固定できるためです。 ただし、欠点は、子の受益者が成年で信託基金に対する自動的な権利を有することであり、これは、その性格および成熟度によっては有害であると見なされる可能性があります。
他の形態のオフショア信託
上記に加えて、他の一般的に使用されるタイプのトラストに注目する価値があります。 簡潔にするために、これらは簡単な説明とともに以下にリストされています。
- 目的信託 – 目的信託は、個々の受益者の利益のために設立されるのではなく、特定の商業目的または慈善目的（例：資金調達取引、資産の取得または処分など）を達成することです。マン島には、この信託に対応する専用の法律、1996 年目的信託法があります。
- 従業員給付信託（EBT） –従業員福利厚生信託は、過去、現在、または将来の従業員、扶養家族、および関係の利益のために雇用主によって作成されます。 これらは、さまざまなメリットを伝えるための手段となり、あらゆる規模の企業、特にグローバルなフットプリントを持つ企業に役立ちます。 一般的な用途には、運用株式購入スキーム、裁量ボーナス、年金などがあります。
もちろん、利用できるトラストは他にもたくさんあります。目的を達成するための適切なタイプのトラストの選択を支援するために、専門のアドバイザーに相談することをお勧めします。
Dixcartの操作
Dixcartは、50年以上にわたり、オフショア信託に関する受託者サービスとガイダンスを提供してきました。 クライアントとそのアドバイザーがオフショア計画を実施するのを支援します。
当社には、信託に関するあらゆる事項について豊富な経験を持つ社内専門家がおり、あらゆるオフショア信託をサポートし、責任を負う立場にあり、受託者として活動し、必要に応じて専門的なコンサルティング サービスを提供しています。
マン島の構造物の配列を含む多様なサービスにより、事前の計画やアドバイスから、車両の日常的な管理や問題のトラブルシューティングまで、支援することができます。 私たちはあらゆる段階であなたの目標をサポートすることができます。
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オフショア信託やマン島の構造の使用に関する詳細情報が必要な場合は、Dixcart の Paul Harvey までお気軽にお問い合わせください。 Advice.iom@dixcart.com
Dixcart Management（IOM）Limitedは、マン島金融サービス局からライセンスを受けています。
