オフショア信託：誤解、落とし穴、解決策（3/3）
運用上健全であり、セトラーの目的を達成する効果的なオフショア信託を確立することは最も重要ですが、落とし穴に満ちている可能性があります。 トラストサービスプロバイダーとして、私たちはしばしば、入植者と個々の受託者が彼らの役割、責任、そしてトラスト自体について誤解している可能性があることに気づきます。 これらの誤解は、問題に至り、意図しない責任を生み出す可能性があります。 このシリーズでは、オフショア信託の重要な要素について考察しました。 シリーズの他の記事を読みたい場合は、ここでそれらを見つけることができます：
このシリーズの最後の記事では、入植者と受託者が知っておくべき最も一般的な誤解と落とし穴を調べます。 必要に応じて、将来の問題を回避するためのいくつかのベストプラクティスと、Trustサービスプロバイダーがどのように役立つかを提案します。 話し合います：
法的取り決めの性質
信託に関しては、一般的に、信託には別個の法人格がなく、したがって有限責任の恩恵を受けないことに注意することが重要です。 トラストに関して取られた、または取られなかった行動に対して責任を負うのは受託者です。
多くの場合、入植者は、法的取り決めの基礎、つまり実質的所有者の譲渡を認識していないか、見落としています。これにより、受託者に法的所有権が付与されます。 セトラーは、決済された資産に対する法的所有権を失います。 以前のように、コントロールを行使し続けると、トラストは偽物と見なされ、したがって無効になる可能性が高くなります。
これに続いて、受託者の役割は単なる儀式であり、純粋に管理上の要件であるという一般的な誤解もあります。 もちろん、これは正しくありません。 受託者は、信託証書に沿って、信託基金を誠実に管理するために、任意の名前の受益者またはクラスの受益者に対して受託者責任を負います。 上記のように、彼らは信託の資産に対する法的所有権を保持しています。 法定責任者として、受託者は、現地の居住管轄区域以外の管轄区域で発生する可能性のある信託資産に対する税金を支払う義務があります。
税務アドバイスの対象
多くの場合、そして当然のことながら、直接私たちに来るクライアントは、報告、コンプライアンス要件、および税務計画と租税回避防止措置への一般的なアプローチの重要な変更に気づいていません。 これらの変更により、税務アドバイスは最初から必要になりました。 このようなアドバイスにより、ベストプラクティスに従っている場合、ビジネスは誠実に行われ、グローバルに準拠することが保証されます。
「オフショア」の認識
これは私たちを次のよくある誤解にきちんと導きます。 オフショア構造が過去95年間に受けたネガティブなメディア報道のレベルは、不幸であり、しばしば不均衡または誤解を招くことさえあります。 たとえば、最新の多作な記事のいくつか、パナマペーパー、パラダイスペーパー、パンドラペーパーはすべて、オフショア計画の使用を不道徳または犯罪者として提示していますが、レポートは少数の犯罪者、リークされたXNUMX％を強調しています文書は、完全に合法で準拠した計画に関連しているでしょう。これは当たり前のことです。
実際、英国を例として使用すると、英国の雇用主は従業員に最低3％の私的年金拠出金を提供することが義務付けられています。 それらの年金は おそらく英国以外のドミサイルファンドにリンクされている。 英国の世帯の75％は、直接的または間接的にこのような資産管理サービスに従事しているため、多くの英国の居住者はすでに何らかの形でオフショアに関与しています。
うまくいけば、上記の例は、私が向かっているポイントを簡単に示しています。 多くの人にとって、オフショアという言葉は、特にウェルスマネジメントの文脈では、スキャンダルと同義です。 実際には、オフショアが遍在している場合、それは標準であり、完全に合法であり、ほとんどの場合、高度な資格と規制を受けた仲介業者からアドバイスを受けます。 要約すると、オフショアへの移行は、高度な計画のための透過的で準拠したツールになるはずです。これにより、法律、税金、その他のさまざまなメリットがもたらされる可能性があります。 オフショアは、脱税や富の隠蔽への近道と見なされるべきではありません。
ワンサイズではすべてに適合しない
最後に、多くの英国居住者および居住者は、以前はオフショア信託の使用から生じたさまざまな規則の変更およびその後のさまざまな税制上の優遇措置の侵食に気づいていません。 したがって、英国に居住し居住している多くの人にとって、オフショア信託の使用に関連するメリットはほとんどまたはまったくありません。 限られたメリットには、マン島の受託者の規制された性質や、特定の状況での総ロールアップの恩恵を受ける能力が含まれる場合があります。
他の多くの管轄区域の受託者とは異なり、専門の受託者サービスを提供することは、マン島で認可された活動です。 マン島の受託者は、マン島金融サービス局からのクラス5ライセンスを必要とし、したがって適切に規制されています。これにより、適切なレベルのガバナンスとコンプライアンスが遵守され、受託者の行動に情報が提供されます。 さらに、トラスト計画におけるその輝かしい遺産により、アイランドとディクスカートの両方がこの分野で幅広い専門知識を持っています。
グロスロールアップは、オフショア構造がその寿命の期間にわたって非課税の複合成長から利益を得る能力を表します。 オフショア信託は、特定の状況でグロスロールアップの恩恵を受ける可能性があります。これは、信託の設立、定期的（たとえば、10周年記念）、分配、決済などに税金がかかる可能性があるため、注意が必要です。信託の課税は複雑であり、あなたの状況を考慮するために専門家のアドバイスが必要になります。
ただし、英国居住者の非居住者にオフショア信託を使用することには、まだ多くの利点があります。 これは、他のトピックの中でも特に、当社のウェブサイトおよび ユーチューブはこちら。
オフショア信託–一般的な落とし穴
最初から適切な計画と専門家の指導によって回避できる多くの問題があります。 最も一般的な考慮事項のいくつかは次のとおりです。
柔軟性を考慮に入れる
受託者は、信託証書の規定に従うことが義務付けられています。 これに違反すると、受託者責任の違反に対して法的措置が取られる可能性があります。 したがって、セトラーは、柔軟性に関するトラストの要件を予測し、その目的を達成するためのアプローチで目がくらむことがないようにするか、トラストの効果的な管理に関して受託者の手を結び付ける必要があります。
過度に規範的な信託証書が意図しない問題を引き起こす可能性があるいくつかのシナリオがあります。 以下にいくつかの簡単な例を検討します。
ディストリビューション：たとえば、信託証書が、特定のマイルストーン（誕生日、結婚、最初の家の購入、卒業など）以降に受益者に分配を行うことを規定している場合、タイミングはそうではない場合があります状況の変化に応じて常に理想的です。 たとえば、突然の暴風雨を受けた脆弱なまたは若い受益者は、悪影響/結果につながる可能性があります。
これに加えて、配布スケジュールが固定されている場合、これは意図しない税の結果を引き起こす可能性があります。 受益者は、受け取った分配金に課税され、居住地の管轄区域で個人の税率で課税されます。 送金時に受益者の所得がより高い税率または追加の税率に該当する場合、これは不必要に高い税の支払いにつながる可能性があります。 むしろ、柔軟性を考えると、評議員会は、税務アドバイスを受けるか、たとえば退職などでより低いブラケットに分類されるまで、支払いを延期することができます。
資産の選択：信託証書が信託基金の管理に関する特定の種類の活動に名前を付けたり、除外したりすることは珍しいことではありません。 たとえば、ボラティリティ（ビットコイン投資など）による特定の資産/活動へのリスクエクスポージャーのレベルを制限することは完全に論理的です。 反対に、特定の投資が指定されている場合、これは制限が厳しすぎて、さまざまな長期的な問題を引き起こす可能性があります。たとえば、指定されたファンドまたは会社が取引を停止した場合はどうなりますか。
ソリューション：一任信託は、信託がその目的を達成する方法を完全に管理することを受託者に提供します。 Settlorは、説得力はありますが拘束力のない、LetterofWishesを介してガイダンスを提供できます。 希望の手紙が定期的に見直される限り、評議員会はセトラーの意図の変化を認識し、行動を起こす際にこれを考慮に入れます。 さらに、マン島信託は永続的に継続できるようになり、不動産計画の際にさらなる柔軟性が提供されます。 Dixcartは、オフショア一任信託の設立と管理において豊富な経験を持っています。
評議員の選択
今ではご理解いただけると思いますが、受託者の選択は非常に重要です。 この重要な役割を果たす人を選択する際には、いくつかの要因を考慮する必要があります。
耐用性アップ：受託者を任命する際の重要な考慮事項は、その寿命です–選択された受託者は、信託の存続期間中、その義務を果たすことができますか？ そうでない場合は、これらの評議員が亡くなったとき、または定員を失ったときに、それらの評議員を交代させるための承継計画を検討する必要があります。 長寿は、受託者の居住地にも適用されます。つまり、受託者がオフショア管轄区域に住んでいるが、その後英国に移動した場合、信託は受託者と一緒に移動し、英国の課税の対象となる可能性があります。 セトラーは、受託者が継続性と安定性を提供することを保証する必要があります。
専門性：信託に保有されている資産または実施されている活動によっては、信託の目的を達成するために必要な特定の専門知識が存在する場合があります。 たとえば、投資などの資産を管理する場合、受託者は資産、その管理、および関係する第三者の専門家との取引に慣れている必要があります。 これは、トラストの知識だけでなく、法的および規制上の要件にも及びます。
負債：前述のように、信託は有限責任の恩恵を受けないため、受託者として誰を任命するかを選択する際には、開拓者は訴訟などの潜在的なリスクを考慮する必要があります。 税の側面もここで検討する価値があります。前述のように、受託者は資産に対する税金の責任を負います。 したがって、受託者は、その役割を進んで実行し、事業の潜在的なリスクを理解する意欲と能力を備えている必要があります。
プロテクター：多くの点で、プロテクターはトラストを取り締まり、理論的にはわがままなトラスティーに一時的なギャップを提供します。 実際には、トラストの運営方法について第三者に発言しすぎると、資産の管理が煩雑になり、その目的に悪影響を与える可能性があります。 これに加えて、プロテクターに与えられた範囲が広すぎる場合、プロテクターは事実上の共同受託者と見なされる可能性があり、したがって、受託者と同じ受託者責任および責任を負うことになります。 プロテクターが望ましい場合、彼らの力が狭く定義されていることを確認することは、彼らがセトラーの目的を損なうのではなく、追加することを確実にするために不可欠です。
代替：セトラーが受託者として行動する個人を任命した場合、これはさらに問題を引き起こす可能性があります。 個人が唯一の受託者である場合、適切な準備をせずに亡くなった場合、状況の改善に伴う意図しない負担と不当な費用が発生する可能性があります。 個々の受託者が望ましい場合は、常に最低XNUMX人が任命されていることを確認する必要があります。理想的には、予期しない出来事から保護するために、信託証書内で交代の準備をします。
中立：家族が受託者として任命されている場合、過失者との関係やコミュニケーションが崩壊することは珍しくありません。 このような問題は、重大な管理上の障壁となり、セトラーの意図した結果に影響を与える可能性があります。
ソリューション：これらの問題はすべて、個々の評議員ではなく専門の評議員を任命することで軽減できます。 Dixcartなどの専門の受託者は、信託の存続期間中、公平で専門的なサービスを提供できます。 彼らの技術的知識を使用し、ベストプラクティスを順守することで、トラストを効果的かつ効率的に管理し、セトラーとその愛する人の両方にかかる負担を軽減できます。 また、前述のように、他の一部の管轄区域とは異なり、マン島にいる専門の受託者は免許を取得して規制されているため、信託は有能な手に渡っていますのでご安心ください。
セトラーの関与
入植者が信託資産の管理を可能な限り長く維持したいと望むかもしれないことは理解できます。 結局のところ、彼らは多くの場合、彼らが伝えたい富を蓄積するために一生を費やしてきました。 一部の人は自分自身を受託者として任命しようとするかもしれませんが、セトラーからの関与が多すぎると、信託が偽物と見なされる可能性があり、したがって、信託資産は税務上の目的で彼らの財産の一部を形成する可能性があります。 セトラーと資産の間に明確な分離が必要であり、セトラーが意図しない受益権を保持していると見なされないようにする必要があるという事実を強調する価値があります。
入植者は、自分自身またはその配偶者を受益者として指名することもできますが、これには非常に慎重な検討が必要です。 開拓者またはその配偶者がとにかく利益を得ることができる場合、信託は開拓者の利害関係のある信託であるとみなされ、税務上の悪影響を引き起こします。
ソリューション：セトラーは、最初から何を達成したいのかを明確にする必要があります。 このようにして、計画段階で正しい形式の信頼と適切な規定を含めることができます。 クライアントは、決定を下すためにアドバイザーと協力する必要があります。 上記の私のメモを参照すると、プロの評議員に関しては、これも快適さを提供することができます。 セトラーは、必要に応じてセトラーの希望の手紙を考慮に入れて、選択したサービスプロバイダーが常にトラストの利益のために行動することを確信できる必要があります。
受益者
受益者の選択は慎重に検討する必要があります。誰が恩恵を受けるべきかがすぐに明らかになる場合もあれば、「ソフィーの選択」のジレンマになる場合もあります。 もちろん、選択は、設定されている信託の種類に直接影響されます。つまり、一任信託の場合、特定の受益者または受益者のクラスが、受託者が誰に利益をもたらすかを決定するために選択されます。 さらに、入植者は、受益者に信託への関心を認識させるかどうかを選択する必要があります。 信託の種類に応じて、受益者は、信託に保有されている資産またはそれらに関する情報に対する法的権利を有する場合があります。 さらに、受益者は特定の状況で納税義務を負う可能性があります。
ソリューション：これはケースバイケースで検討する必要があり、セトラーの個人的な状況に大きく依存します。 受益者に気づかせて、受託者と受益者の間でオープンな話し合いができるようにするか、場合によっては、配布の時期が望ましい場合までこの問題のプライバシーを保持することは非常に便利です。信託、受益者は即時の納税義務を負う可能性があるため、直ちに通知する必要があります。 いずれにせよ、必要なコミュニケーションのレベルは、Dixcartなどの専門の評議員によって促進されます。
コスト
トラストを確立する前に、セトラーは資産の管理コストを考慮する必要があります。これが投資の取引、資産の調達または売却、潜在的な税務上の影響、専門的なサービスなどの場合です。追加の考慮事項は、今日の世界で必要とされる規制およびコンプライアンスの報告の増加–これは、オフショアトラストの管理が、わずかな料金を負担する作業ではなくなったことを意味します。
ソリューション：手数料は別の資金源、つまり信託基金の外部から支払うことができますが、これは運用上の問題を引き起こす可能性があります。 たとえば、セトラーがトラストの運営費を支払っていて、トラストが死亡後も継続している場合、その料金を満たすために代替の準備をする必要があります。 多くの場合、信託の目的を達成するために行政をカバーするために、信託基金の一部を配分する方がはるかに簡単です。 繁栄する時代には、信託基金の成長はこれらの費用をカバーする以上のものになることがよくありますが、低金利、市場の低迷、あるいは保有資産によっては、信託基金の持続可能性に照らして、そのような手数料を真剣に検討する必要があります。 このようなコストは、完全な詳細を受け取ったときにサービスプロバイダーが説明する必要があります。
トラストサービスプロバイダーとの協力– Dixcart
Dixcartは、50年以上にわたってトラスティサービスとガイダンスを提供してきました。 オフショア信託の効果的な構造化と効率的な管理でクライアントを支援します。
当社の社内専門家および上級従業員は、豊富な経験を備えた専門的な資格を持っています。 これは、私たちがオフショアトラストをサポートし、責任を負い、受託者として行動し、必要に応じて専門的なコンサルティングサービスを提供する立場にあることを意味します。 必要に応じて、Dixcart Groupは、英国への移民を希望する個人、および必要な税金と資産の計画を支援することもできます。
マン島の構造物の配列を含む、幅広い製品を開発しました。 設立前の計画やアドバイスから、車両の日常的な管理や問題のトラブルシューティングまで、あらゆる段階でお客様の目標をサポートできます。
あなたはもっと読むことができます この役立つガイドの信頼サービスはこちら.
連絡する
オフショア信託またはマン島構造の使用に関する詳細情報が必要な場合は、Dixcart の David Walsh までお気軽にお問い合わせください。
Dixcart Management（IOM）Limitedは、マン島金融サービス局からライセンスを受けています。
