Ұлыбритания мен Гернси, Ұлыбритания мен Мэн аралы арасындағы қосарланған салық келісімдерінің негізгі ерекшеліктері
2018 жылдың шілде айының басында Ұлыбритания мен Корольдік тәуелділіктер (Гернси, Мэн аралы және Джерси) арасында екі жаңа салық келісімі (DTA) жарияланды. Үш ДТА (әр аралдан) бірдей, бұл Ұлыбритания үкіметінің негізгі мақсаты болды.
ДТА -ның әрқайсысы Эрозия мен пайданың ауысуына («BEPS») қатысты тармақтарды қамтиды және олар ЭЫДҰ -ның Салықтық конвенциясына сәйкес жаңа халықаралық салық стандарттарына сәйкес келеді.
Жаңа ДТА әр аумақ өзгелерге өздерінің жергілікті заңдары бойынша талап етілетін процестің аяқталғаны туралы жазбаша түрде хабарлағаннан кейін күшіне енеді.
Салықпен байланысты негізгі баптар
- Пайыздар мен роялтиге салықты ұстау бойынша жеңілдіктер бірқатар жағдайларда қолданылады, соның ішінде жеке тұлғаларға қатысты, зейнетақы жүйесіне, банктерге және басқа несие берушілерге, сол юрисдикция тұрғындарының 75% немесе одан да көп (тікелей немесе жанама) тиесілі компаниялары. , сонымен қатар белгілі бір талаптарға сәйкес келетін субъектілер.
Бұл салық жеңілдіктері Ұлыбританияға несие беретін юрисдикциялар ретінде Гернси мен Мэн аралының тартымдылығын айтарлықтай арттырады. Қосарланған салық төлеушілердің төлқұжат схемасы Crown тәуелділігі бойынша несие берушілерге салықтық жеңілдіктерді талап ету процесін әкімшілік жеңілдету үшін қол жетімді болады.
Қосымша маңызды тармақтар
- Жеке адамдарға арналған резиденцияға арналған галстук, оны қолдану оңай және түсінікті.
- Компаниялар үшін резиденция шешуші екі салық органының өзара келісімі бойынша анықталады, онда компания тиімді басқарылатын, қосылатын және негізгі шешімдер қабылданатын болады. Бұл басқару мен бақылаудың қайда жүргізілетінін анықтауға және салық міндеттемелерінің қай жерде пайда болатынын анықтауға мүмкіндік береді.
- Кемсітпеу туралы тармақтың енгізілуі. Бұл Ұлыбританияның шектеулі бірқатар шараларын қолдануға кедергі жасайды, мысалы, сыйақының кеш төленуі және шағын немесе орта кәсіпкерлікке (ШОБ) трансферттік бағаны қолдану. Бұл ретте жеке меншікке орналастыру үшін салықтан босату және ШОБ үшін дивидендтерден босату сияқты жеңілдіктер қолданылады. Бұл Гернси мен Мэн аралы басқа юрисдикциялармен салыстырғанда әлдеқайда әділ және тең құқылы болады.
Ұлыбритания қазынасына салықтар жинағы
Жаңа ДТА бірқатар артықшылықтарға ие болғанымен, енді Crown тәуелділіктері Ұлыбритания қазынасына салық жинауға көмектесуі қажет болады.
Негізгі мақсатты тексеру және өзара келісім процедуралары
ДТА -лар «Негізгі мақсатты тестілеуді» қамтиды. Бұл келісімнің мақсаты немесе негізгі мақсаттарының бірі осы артықшылықтарды қамтамасыз ету болып табылатыны анықталған жағдайда, әрбір ДТА бойынша жеңілдіктерден бас тартылуы мүмкін дегенді білдіреді. Бұл тест BEPS шарттық шараларынан алынған.
Сонымен қатар, «Өзара келісім рәсімдері» егер салық төлеуші ДТА -да көрсетілген бір немесе екі юрисдикцияның әрекеті ДТА сәйкес келмейтін салықтық нәтижені тудырады деп есептесе, тиісті салық органдары әрекет ететінін білдіреді. мәселені өзара келісім мен кеңесу арқылы шешу. Келісімге қол жеткізілмеген жағдайда, салық төлеуші бұл мәселені төрелікке беруді сұрай алады, оның нәтижесі екі юрисдикция үшін де міндетті болады.
Тәждік тәуелділіктер - және зат
Жаңа жарияланған ДТА -дан басқа, 8 жылдың 2018 маусымында шығарылған 'Еуропалық Одақ Кеңесі - Байланыс тобының кодексі (Салық) есебінде' анықталғандай, материалдық міндеттеме Crown тәуелділіктеріне де оң әсер етуі мүмкін. . Жұмыспен қамту, инвестициялау және инфрақұрылым түріндегі субстанцияның бар екендігін дәлелдейтін халықаралық бизнеске қатысты салықтық сенімділік пен қолайлы болуды анықтау маңызды болады.
Қосымша Ақпарат
Егер сізге Ұлыбритания мен Crown тәуелділігі арасындағы жаңа DTA -лар туралы қосымша ақпарат қажет болса, Dixcart кәдімгі байланысымен немесе Гернсидегі Dixcart кеңсесімен сөйлесіңіз: кеңес.guernsey@dixcart.com немесе Мэн аралында: кеңес.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Гернси: Гернси қаржылық қызметтер жөніндегі комиссия берген толық сенімгерлік лицензия. Гернси тіркелген компания нөмірі: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited компаниясы Мэн аралының қаржылық қызметтер жөніндегі органымен лицензияланған.
