Оффшорлық сенімдер: түсінбеушілік, қателіктер және шешімдер (3/3)
Операциялық тұрғыдан тиімді және Settlor мақсаттарына қол жеткізетін тиімді Offshore Trust құру өте маңызды, бірақ қателіктерге толы болуы мүмкін. Сенім қызметтерін жеткізуші ретінде біз реттеушілер мен жеке Сенімгерлердің өз рөлдері, міндеттері және Сенімнің өзі туралы қате түсінігі болуы мүмкін екенін жиі байқаймыз. Бұл түсініспеушіліктер мәселелермен аяқталып, күтпеген міндеттемелерді тудыруы мүмкін. Бұл серия Offshore Trusts негізгі элементтерін қарастырды; Егер сіз сериядағы басқа мақалаларды оқығыңыз келсе, оларды мына жерден таба аласыз:
Осы серияның соңғы мақаласында біз реттеушілер мен сенім білдірушілер білуі керек ең жиі кездесетін түсініспеушіліктерді және тұзақтарды қарастырамыз. Қажет болған жағдайда, біз болашақ проблемаларды болдырмау үшін кейбір ең жақсы тәжірибелерді және Trust қызмет провайдерінің қалай көмектесе алатынын ұсынамыз. Біз талқылайтын боламыз:
- Оффшорлық тресттер туралы жалпы түсінбеушілік?
- Оффшорлық тресттерді құру кезіндегі жиі кездесетін қателіктер
- Сенімді қызмет провайдерімен жұмыс істеу
Құқықтық реттеудің сипаты
Тресттер тақырыбы бойынша, жалпы алғанда, тресттердің жеке заңды тұлғасы жоқ, сондықтан шектеулі жауапкершіліктен пайда көрмейтінін атап өткен жөн. Трастқа қатысты жасалған немесе жасалмаған кез келген әрекеттер үшін Қамқоршылар жауапты болады.
Көбінесе есеп айырысушылар заңды келісімнің негізін – бенефициарлық меншік құқығын беруді білмейді немесе елемейді, бұл Қамқоршыларға заңды құқық береді; Есеп айырысушының есеп айырысу активтеріне заңды құқығы болмайды. Бақылауды жүзеге асыруды жалғастыру, бұрынғыдай, сенімнің жалған болып есептелуіне және сондықтан жарамсыз болуына әкелуі мүмкін.
Бұдан кейін Сенімгердің рөлі жай ғана салтанатты, таза әкімшілік талап деген жалпы түсініспеушілік туындайды. Әрине, бұл дұрыс емес. Қамқоршылар сенімгерлік актіге сәйкес Сенім қорын адал басқару үшін кез келген атаулы немесе Бенефициарлар тобына сенімгерлік міндеттеме алады. Жоғарыда айтылғандай, олар Траст активтеріне заңды құқыққа ие. Заңды иелер ретінде Қамқоршылар жергілікті резиденттік юрисдикциядан басқа юрисдикцияларда туындауы мүмкін Сенімгерлік активтерге салынатын салық үшін жауап береді.
Салық кеңесіне жатады
Көбінесе және түсінікті, бізге тікелей келетін клиенттер есеп берудегі елеулі өзгерістерді, сәйкестік талаптарын және салықты жоспарлауға жалпы көзқарас пен салықты болдырмау шараларын білмейді. Бұл өзгерістер салық бойынша кеңес беруді әу бастан қажеттілікке айналдырды. Мұндай кеңес ең жақсы тәжірибелер сақталған жерде бизнестің адал жүргізілуін және жаһандық талаптарға сай болуын қамтамасыз етеді.
«Оффшорды» қабылдау
Бұл бізді келесі жалпы түсініспеушілікке жетелейді. Соңғы онжылдықта оффшорлық құрылымдар алған бұқаралық ақпарат құралдарының теріс хабарларының деңгейі өкінішті және жиі пропорционалды емес немесе тіпті жаңылыстырады. Мысалы, ең соңғы және жемісті оқиғалардың кейбірі, Панама қағаздары, Парадайс қағаздары және Пандора құжаттары оффшорлық жоспарлауды әдепсіз немесе тіпті қылмыс ретінде пайдалануды ұсынады, ал есептер құқық бұзушылардың аз бөлігін, ағып кеткен деректердің 95% көрсетеді. құжаттар толығымен заңды және сәйкес жоспарлауға қатысты болады, бұл әдеттегі жағдай.
Шындығында, Ұлыбританияны мысал ретінде алатын болсақ, Ұлыбританияның жұмыс берушілері қызметкерлерге ең аз дегенде 3% жеке зейнетақы жарнасын ұсынуы міндетті. Бұл зейнетақылар болады Ұлыбританиядан тыс тұрақты қорлармен байланысты болуы ықтимал. Ұлыбританиядағы үй шаруашылықтарының 75%-ы мұндай активтерді басқару қызметтерімен тікелей немесе жанама түрде айналысады, сондықтан Ұлыбритания тұрғындарының көпшілігі оффшорлық қатысудың қандай да бір нысанына ие болады.
Жоғарыда келтірілген мысал мен қарайтын ойымды қысқаша көрсетеді деп үміттенемін; Көптеген адамдар үшін Оффшор сөзі, әсіресе байлықты басқару контексінде, жанжалмен синоним болып табылады. Шындығында, оффшор барлық жерде болған кезде - бұл қалыпты жағдай, толығымен заңды және оған әрқашан жоғары білікті және реттелетін делдалдар кеңес береді. Қорытындылай келе, Оффшорға шығу енді заңды, салықтық және басқа да түрлі жеңілдіктерге әкелетін күрделі жоспарлаудың ашық және үйлесімді құралы болуы керек. Оффшорды салықтан жалтарудың немесе байлықты жасырудың төте жолы деп қарауға болмайды.
Бір өлшем барлығына сәйкес келмейді
Ақырында, Ұлыбританияның көптеген резиденті және тұрғылықты жері бар жеке тұлғалар бұрын Оффшорлық Тресттерді пайдаланудан туындаған әртүрлі ережелердің өзгеруі мен әр түрлі салық жеңілдіктерінің жойылуы туралы білмейді. Сондықтан, Ұлыбританияда тұратын және тұрғылықты жері бар көптеген адамдар үшін Offshore Trust-ты пайдаланудың пайдасы шамалы немесе мүлдем жоқ. Шектеулі артықшылықтарға Мэн аралының қамқоршыларының реттелетін сипаты және белгілі бір жағдайларда жалпы жинақтан пайда алу мүмкіндігі кіруі мүмкін.
Көптеген басқа юрисдикциялардағы Қамқоршылардан айырмашылығы, Кәсіби Сенімгер қызметтерін ұсыну Мэн аралындағы лицензияланған қызмет болып табылады. Мэн аралының қамқоршылары Мэн аралының қаржылық қызметтері органының 5-сынып лицензиясын талап етеді, сондықтан дұрыс реттеледі – басқарудың жақсы деңгейлері мен сәйкестіктің сақталуын және сенімді басқарушының әрекеттерін хабардар етуді қамтамасыз етеді. Сонымен қатар, Trust жоспарлаудағы өзінің тамаша мұрасының арқасында аралдың да, Дикскарттың да осы салада кең тәжірибесі бар.
Жалпы өсім оффшорлық құрылымның қызмет ету мерзімі ішінде салық салынбаған құрамдас өсуден пайда алу мүмкіндігін сипаттайды. Оффшорлық тресттер белгілі бір жағдайларда жалпы өсімнен пайда алуы мүмкін – бұл ескертілуі керек, өйткені трестті құру кезінде кезеңді түрде (мысалы, 10 жылдық мерейтойларда), кез келген үлестірімдерге, есеп айырысуларға және т.б. төлеуге салық болуы мүмкін. Тресттерге салық салу күрделі және сіздің жағдайыңызды ескеру үшін маманның кеңесін қажет етеді.
Дегенмен, Ұлыбританияның резиденттік емес тұлғалары үшін оффшорлық трасттарды пайдаланудың әлі де көптеген артықшылықтары болуы мүмкін. Бұл, басқа тақырыптармен қатар, біздің веб-сайтымызда және қол жетімді жиынтық бейнеде қарастырылады YouTube осында.
Оффшорлық тресттер – жалпы тұзақтар
Басынан бастап дұрыс жоспарлау және сарапшылардың басшылығымен болдырмауға болатын көптеген мәселелер бар. Ең жиі кездесетін ойлардың кейбірі мыналарды қамтиды:
Икемділікке мүмкіндік беру
Сенімгерлік басқарушылар сенімгерлік келісімнің ережелерін сақтауға міндетті; бұны бұзу сенімгерлік міндеттемені бұзғаны үшін оларға қатысты заңды шара қолдануға әкелуі мүмкін. Сондықтан, Есеп беруші Тресттердің икемділікке қойылатын талаптарын алдын ала білуі керек, оның мақсаттарына жету жолында жыпылықтамауын немесе Трестті тиімді басқаруға қатысты Қамқоршылардың қолдарын байламауын қамтамасыз етуі керек.
Тым нұсқаушы сенім актісі күтпеген мәселелерді тудыруы мүмкін бірнеше сценарийлер бар. Төменде кейбір қысқаша мысалдарды қарастырамыз.
Бөлу: Мысалы, Сенім құжатында бенефициарға белгілі бір кезеңде немесе одан кейін (мысалы, туған күн, некеге тұру, бірінші баспана сатып алу, оқу орнын бітіру және т.б.) бойынша бөлу немесе бөлу қарастырылған болса жағдайлар өзгерген сайын идеалды болыңыз. Мысалы, осал немесе жас Бенефициарлардың кенеттен пайда болуы теріс әсерлерге/нәтижелерге әкелуі мүмкін.
Бұдан басқа, бөлу кестесі бекітілген жерде бұл күтпеген салық салдарын тудыруы мүмкін. Бенефициарларға олардың резиденттік юрисдикциясы бойынша жеке ставка бойынша салық салынатын, алынған үлестерге салық салынады. Егер Бенефициардың табысы аудару кезінде салықтың жоғары немесе қосымша мөлшерлемесіне түссе, бұл негізсіз жоғары салық төлеуге әкелуі мүмкін. Керісінше, икемділікті ескере отырып, Қамқоршылар салық бойынша кеңес алғанша немесе төменгі жақшаға түскенше төлемді кейінге қалдыра алады, мысалы, зейнеткерлікке шыққанда және т.б.
Актив таңдау: Сенімгерлік актіде сенімгерлік қорды басқаруға қатысты белгілі бір қызмет түрлерін атауы немесе болдырмауы әдеттен тыс емес. Мысалы, құбылмалылыққа байланысты белгілі бір активтерге/әрекеттерге тәуекелге ұшырау деңгейін шектеу өте қисынды болар еді, мысалы, Bitcoin инвестициясы. Белгілі бір инвестициялар көрсетілген жағдайда, бұл өте шектеулі болуы мүмкін және әртүрлі ұзақ мерзімді мәселелерді тудыруы мүмкін - мысалы, егер қор немесе компания сауданы тоқтатса не болады?
шешім: Дискрециялық тресттер Қамқоршыларға Трасттың өз мақсаттарына қалай жететінін толық бақылауды ұсынады. Settlor әлі де көндіретін, бірақ міндетті емес Тілектер хаты арқылы кейбір нұсқаулар бере алады. Тілектер хаты жүйелі түрде қаралатын болса, Қамқоршылар Сетлордың өзгеретін ниеттері туралы хабардар болады және кез келген әрекетті қабылдаған кезде оны ескереді. Сонымен қатар, Isle of Man Trusts енді мәңгілікке жалғаса алады, бұл жылжымайтын мүлікті жоспарлау кезінде қосымша икемділікті қамтамасыз етеді. Dixcart-тың оффшорлық дискрециялық тресттерді құру және басқаруда айтарлықтай тәжірибесі бар.
Қамқоршыларды таңдау
Сіз қазір бағалай алатыныңызға сенімдімін, Сенімгерді таңдау өте маңызды. Бұл маңызды рөлді кім орындайтынын таңдау кезінде бірнеше факторларды ескеру қажет:
Ұзақ өмір: Қамқоршыларды тағайындау кезінде ескерілетін басты мәселе олардың ұзақ өмір сүруі – таңдалған Қамқоршы Трасттың өмір бойына өз міндеттерін орындай ала ма? Олай болмаған жағдайда, сол Қамқоршыларды олар қайтыс болған немесе қабілетін жоғалтқан кезде ауыстыруды жоспарлауды қарастыру керек. Ұзақ өмір сүру Қамқоршылардың салық резидентіне де қатысты, яғни Сенімгер оффшорлық юрисдикцияда тұрып, содан кейін Ұлыбританияға көшетін болса, Траст сондай-ақ Сенімгер басқарушымен бірге қозғалады және Ұлыбританияның салық салуына жауапты болуы мүмкін. Орналаушы сенімгерлік басқарушының үздіксіздік пен тұрақтылықты қамтамасыз ететініне көз жеткізуі керек.
Сараптама: Трасттағы активтерге немесе орындалған қызметке байланысты Траст мақсаттарына жету үшін белгілі бір сараптама қажет болуы мүмкін. Мысалы, инвестициялар сияқты активтерді басқарған кезде Қамқоршылар активтермен, олардың әкімшілігімен және тартылған кез келген үшінші тарап мамандарымен жұмыс істеуге ыңғайлы болуы керек. Бұл сондай-ақ Траст туралы білімге, сондай-ақ заңды және нормативтік талаптарға қатысты.
Жауапкершілік: Бұрын атап өтілгендей, Траст шектеулі жауапкершіліктен пайда көрмейді, сондықтан Есеп берушіге Сенімгер ретінде тағайындалатын адамды таңдау кезінде ықтимал тәуекелдерді, мысалы, сот ісін, т.б. ескеруі қажет. Салық аспектілерін де бұл жерде ескерген жөн, жоғарыда айтылғандай, Қамқоршылар активтерге тиісті салық төлеуге міндетті болады. Сондықтан Қамқоршылар рөлді орындауға дайын және қабілетті болуы және кәсіпорынның жасырын тәуекелдерін түсінуі керек.
Қорғаушылар: Көп жағдайда Протекторлар сенімгерлік басқаруды жүргізеді, теориялық тұрғыдан адасқан Қамқоршыларды тоқтатуға мүмкіндік береді. Тәжірибеде, үшінші тарапқа Трастты басқару әдісі туралы тым көп сөз беру активтерді басқаруды ауырлатып, оның мақсаттарына теріс әсер етуі мүмкін. Бұдан басқа, егер Протекторға тым көп мүмкіндіктер берілген болса, олар іс жүзінде бірлескен Сенімгер ретінде қарастырылуы мүмкін, сондықтан сенімгерлік басқарушы сияқты бірдей сенімді міндеттер мен жауапкершілікке ие болады. Қорғаушы қажет болған жағдайда, олардың өкілеттіктерінің тар анықталғанын қамтамасыз ету олардың Сетлордың мақсаттарына нұқсан келтірмей, толықтыруын қамтамасыз ету үшін өте маңызды.
Өзгерістер: Есеп беруші жеке тұлғаны сенімгерлік басқарушы ретінде тағайындаған жағдайда, бұл одан әрі мәселелерді тудыруы мүмкін. Жеке тұлға жалғыз Қамқоршы болған жағдайда, егер олар тиісті қамсыздандырусыз қайтыс болса, жағдайды түзету үшін күтпеген ауыртпалық пен негізсіз шығындар болуы мүмкін. Жеке Қамқоршылар қажет болған жағдайда, сіз әрқашан кем дегенде екі адамның тағайындалғанын және күтпеген оқиғалардан қорғау үшін сенімгерлік құжатта ауыстыруды қамтамасыз етуіңіз керек.
Бейтараптық: Отбасы мүшелері Қамқоршы ретінде тағайындалған жағдайда, қарым-қатынастың бұзылуы және қарым-қатынастың бұзылуы сирек емес. Мұндай мәселелер реттеушінің болжамды нәтижесіне әсер етуі мүмкін елеулі әкімшілік кедергілерді тудыруы мүмкін.
шешім: Бұл мәселелердің барлығын жеке Қамқоршыларды емес, кәсіби Сенімгерді тағайындау арқылы шешуге болады. Dixcart сияқты кәсіпқой сенім білдірушілер Трасттың қызмет ету мерзімі бойына бейтарап және сарапшылық қызмет көрсете алады. Техникалық білімдерін пайдалана отырып және озық тәжірибелерді ұстана отырып, олар Сенімді тиімді және тиімді басқара алады, бұл Settlor мен олардың жақындарына түсетін жүктемені азайтады. Жоғарыда айтылғандай, кейбір басқа юрисдикциялардан айырмашылығы, Мэн аралында орналасқан кәсіпқой Қамқоршылар лицензияланған және реттеледі, сондықтан Траст қабілетті қолдарда екеніне сенімді бола аласыз.
Сеттлордың қатысуы
Есептеушілер сенімгерлік активтерге бақылауды мүмкіндігінше ұзақ уақытқа сақтап қалғысы келетіні түсінікті; Өйткені, олар өмір бойы өздері өткізгісі келетін байлықты жинақтаумен жиі өткізеді. Кейбіреулер тіпті өздерін сенімгерлік басқарушы ретінде тағайындауға ұмтылуы мүмкін, дегенмен Есеп берушінің тым көп қатысуы Трастты жалған деп санауға әкелуі мүмкін, сондықтан Траст активтері салық салу мақсатында олардың мүлкінің бір бөлігін құра алады. Төлеушінің қандай да бір күтпеген пайдалы мүддені сақтап қалды деп санауға болмайтынына көз жеткізу үшін, Төлеуші мен активтер арасында нақты бөлу қажет екенін атап өткен жөн.
Сеттлор өзін немесе жұбайын бенефициар ретінде атағысы келуі мүмкін, бірақ бұл өте мұқият қарауды қажет етеді. Төлемші немесе оның жұбайы кез келген жағдайда пайда көре алатын болса, Траст салық салудың жағымсыз салдарын тудыратын мүдделі траст болып саналады.
шешім: Settlor басынан бастап не нәрсеге қол жеткізгісі келетінін анық білуі керек. Осылайша, Сенім нысаны мен тиісті ережелерді жоспарлау кезеңінде қосуға болады. Клиент бір шешімге келу үшін кеңесшімен жұмыс істеуі керек. Кәсіби Қамқоршыларға қатысты жоғарыдағы жазбама сілтеме жасай отырып, бұл жайлылықты қамтамасыз ете алады. Есептеуші өз таңдаған қызмет провайдері әрқашан сенімгерлік ұйымның мүдделері үшін әрекет ететініне сенімді болуы керек, қажет болған жағдайда Сеттлордың тілек хатын ескереді.
Бенефициарлар
Бенефициарларды таңдау мұқият ойластырылуы керек – кейде кімге пайда тиетіні бірден белгілі болады, ал басқа уақытта бұл «Софидің таңдауы» дилеммасы болуы мүмкін. Әрине, таңдауға орнатылып жатқан сенім түрі тікелей әсер етеді, яғни дискрециялық сенім болған жағдайда, кімге пайда тиетінін анықтау үшін Қамқоршылар үшін нақты Бенефициарлар немесе Бенефициарлардың сыныптары таңдалады. Сонымен қатар, Есеп беруші Бенефициарларды олардың Трастқа қызығушылықтары туралы хабардар етуді немесе бермеуді таңдауы керек. Сенім түріне қарай Бенефициар сенімдегі активтерге немесе олар туралы ақпаратқа заңды құқығы болуы мүмкін. Сонымен қатар, Бенефициар белгілі бір жағдайларда салық міндеттемесіне ие болуы мүмкін.
шешім: Бұл жағдайды жеке қарастыру керек және өте көп реттеушінің жеке жағдайына байланысты болады. Бенефициарларды хабардар ету өте пайдалы болуы мүмкін, осылайша Сенімгер мен Бенефициар арасында ашық пікір алмасу немесе кейбір жағдайларда тарату уақытына дейін бұл мәселеде құпиялылықты сақтау артықшылықты болуы мүмкін – конституцияға байланысты Сенім, Бенефициардың дереу салық міндеттемесі болуы мүмкін, сондықтан ол туралы дереу хабардар ету қажет. Қалай болғанда да, қажетті байланыс деңгейін Dixcart сияқты кәсіби Қамқоршылар қамтамасыз ете алады.
шығындар
Трест құру алдында Есеп беруші активтерді басқару шығындарын ескеруі керек – бұл сауда инвестицияларына, мүлікті сатып алуға немесе сатуға, ықтимал салық салдарына, кәсіби қызметтерге және т.б. әсер етеді. қазіргі әлемде талап етілетін реттеу және сәйкестік туралы есеп берудің жоғарылауы – бұл Offshore Trust басқару енді номиналды төлемдерді талап ететін жаттығу емес дегенді білдіреді.
шешім: Төлемдерді балама көзден, яғни сенімгерлік қордан тыс төлеуге болатынына қарамастан, бұл операциялық мәселелерді қамтамасыз етуі мүмкін. Мысалы, Есеп беруші Трасттың операциялық шығындарын төлеген және Траст қайтыс болғаннан кейін жалғасатын болса, алымдарды төлеу үшін балама қамтамасыз ету қажет. Трасттың мақсатына жету үшін әкімшілікті жабу үшін Траст қорының пайызын бөлу жиі оңайырақ. Өркендеу кезінде Трасттық қордың өсуі көбінесе бұл шығындарды жабудан асып түседі – дегенмен, төмен пайыздық кезеңде, нарықтар құлдырап немесе тіпті ұсталатын активтерге байланысты мұндай төлемдерді Трасттық қордың тұрақтылығы тұрғысынан мұқият қарастырған жөн. Мұндай шығындарды қызмет жеткізушілері толық мәліметтерді алғаннан кейін көрсетуі керек.
Сенімді қызмет провайдерімен жұмыс істеу – Dixcart
Dixcart 50 жылдан астам уақыт бойы Қамқоршылық қызметтері мен нұсқауларын ұсынады; клиенттерге оффшорлық тресттерді тиімді құрылымдауға және тиімді басқаруға көмектесу.
Біздің ішкі сарапшыларымыз бен аға қызметкерлеріміз кәсіби білікті, бай тәжірибесі бар; бұл біздің Offshore Trust компаниясына қолдау көрсетуге және жауапкершілікті өз мойнымызға алуға, сенімгерлік басқарушы ретінде әрекет етуге және қажет болған жағдайда мамандандырылған кеңес беру қызметтерін ұсынуға дайын екенімізді білдіреді. Қажет болса, Dixcart тобы Ұлыбританияға көшіп барғысы келетін тұлғаларға және қажетті салық пен байлықты жоспарлауға көмектесе алады.
Біз көптеген ұсыныстарды әзірледік, оған Мэн аралының құрылымдары кіреді. Алдын ала жоспарлау мен кеңес беруден бастап көлікті күнделікті басқаруға және ақаулықтарды жоюға дейін біз сіздің мақсаттарыңызға әр кезеңде қолдау көрсете аламыз.
Сіз туралы көбірек біле аласыз осы пайдалы нұсқаулықта біздің сенім қызметтері.
Байланысу
Егер сізге Offshore Trusts немесе Isle of Man құрылымдарын пайдалану туралы қосымша ақпарат қажет болса, Dixcart арқылы Дэвид Уолшпен байланысыңыз:
Dixcart Management (IOM) Limited компаниясы Арал қаржылық қызметтері жөніндегі органмен лицензияланған.
