Оффшорлық тресттер: түрлері мен қолданылуы (2/3)

  • басылым 19 сәуір 2022

  • | анықтамалық IN819

Бұл серия Offshore Trusts, әсіресе Isle of Man Trusts негізгі элементтерін қарастырады. Бұл Оффшорлық Тресттердің кейбір кең таралған түрлері мен олардың қолданылуын қарастыратын үш мақаланың екіншісі. Егер сіз сериядағы басқа мақалаларды оқығыңыз келсе, оларды мына жерден таба аласыз:

Отбасылық мұраларды қорғаудан бастап, мұрагерлікті дұрыс жоспарлауды қамтамасыз етуге, асырауындағы адамдарды немесе тіпті қызметкерлерді қамтамасыз етуге дейін, Offshore Trust әлі де кеңесшілердің қолындағы өте икемді құрал болып табылады - келесі мақала осы мәселені көрсетуге көмектеседі деп үміттенеміз.

2-баптың 3-бабы, Оффшорлық тресттер: түрлері мен пайдалануы келесілерді зерттейді:

Оффшорлық дискрециялық тресттер

Дискрециялық Траст сенімнің ең жиі қолданылатын түрлерінің бірі болып табылады және Трасттың қалаған мақсаттарға қалай қол жеткізетіндігі тұрғысынан Есеп беруші мен Сенімгерлерге барынша икемділік бере алады.

Мысалы, Дискрециялық Траст Қамқоршыларға Тристтік қорды қажетсіз ысырап етуді немесе сарқылуды болдырмайтын және өзгеретін жағдайларға сәйкес бөлуді жүзеге асыру мүмкіндігін бере алады - бұл көптеген себептерге байланысты болуы мүмкін, соның ішінде осал Бенефициарларды қорғау, салық Бенефициарлардың жеке міндеттемелеріне қатысты жоспарлау немесе тіпті активтерді қорғау және т.б.

Сонымен қатар, Бенефициарлар класы айқын көрінсе де, Есеп беруші қорды бөлудің ең жақсы жолы қандай болатынын білмеуі мүмкін және болашақтағы жағдайлардың өзгеруіне, тіпті қосымша бенефициарларға – мысалы, туылмаған немерелерге де рұқсат бергісі келуі мүмкін.

Дискрециялық тресттер Сетлордың тірі кезінде немесе тірі елді мекен ретінде құрылуы мүмкін немесе қайтыс болғаннан кейін пайда болатын олардың өсиетіне жазылуы мүмкін. Егер тірі Траст ретінде құрылса, Есеп беруші төленетін аударым құнына салық салуға міндетті болуы мүмкін. Сонымен қатар, Қамқоршылар 10 жылдық мерейтойларда және Бенефициарларға кез келген үлестірімде мерзімдік жауапкершілікке тартылуы мүмкін. Осы себепті, Салық төлеуші ​​мен Сенімгерлердің жағдайларына қатысты бастапқыда салық кеңесін алу керек.

Есеп айырысушы дискрециялық трастқа есептелген активтерді иеленуде немесе бақылауда қандай да бір пайдалы мүддені сақтамауы керек, әйтпесе Траст жалған немесе жарамсыз деп саналуы мүмкін, ал активтер әлі де Төлеушінің мүлкінің бір бөлігін құрауы мүмкін.

Оның орнына, Қамқоршыларға Бенефициарлар мен Трасттың өзінің мүдделері үшін Трасттық қорды басқару құқығы берілген. Қамқоршылар сондай-ақ өз қалауы бойынша кез келген бенефициарға тиісті деп санайтын уақытта үлестірім жасай алады. Дискрециялық трест Қамқоршыларға келісімді толық бақылауды қамтамасыз еткенімен, олардың әрекеттері әлі де сенім актісіне сәйкес болуы керек.

Сенімгершілік актінің ережелері реттеуші орнатқысы келетін шектеулерді қарастыруы мүмкін. Сонымен қатар, Есеп беруші Қамқоршыларды қадағалау және Сенім ережелерінің сақталуын қамтамасыз ету үшін әдетте сенімді кәсіби кеңесші болып табылатын Қорғаушыны тағайындауды таңдай алады. Қорғаушы белгілі бір өкілеттіктерді қалағандай сақтайды, бұл Қамқоршылардың сенімгерлік актімен сәйкес сенім мақсаттарына қол жеткізуіне көз жеткізу үшін. Қорғаушыны қосу бақылауды қамтамасыз ете алатынымен, Дискрециялық Трасттың тиімділігін төмендету үшін Қамқоршыларды шектемеу маңызды.

Соңында, реттеуші тілек хатын ұсыну арқылы Қамқоршыларды бағыттай алады. Тілектер хаты Қамқоршыларға шешім қабылдау және бөлу кезінде оны ескеруге мүмкіндік беретін сол кездегі Сеттордың ниеті туралы мәлімдеме береді. Тілектер хаты жүйелі түрде қаралып тұратын болса, ол жағдайлардың өзгеруіне қарай Сеттлордың санасына керемет түсінік бере алады – дегенмен бұл құжат нанымды және міндетті емес; ол Қамқоршылар тарапынан ешқандай заңды міндеттеме тудырмайды.

Discretionary Trust - бұл максималды икемділікті қамтамасыз ететін және салық төлеушінің мүлкінен салық міндеттемесін алып тастау мүмкіндігін беретін өте тартымды шешім, бірақ бұл икемділік бағасы бар. Дискрециялық тресттер күрделі болуы мүмкін, қателіктерді болдырмау үшін маман білімін талап етеді – Есеп беруші өз активтерін өздері таңдаған Сенімгерлердің бақылауына беретінін түсінуі керек, олар сенім актісіне сәйкес адал әрекет етуі керек, бірақ міндетті түрде сәйкес емес. олардың тілектері – егер олар бұл сенім мен бенефициарлардың мүдделеріне сай келеді деп есептесе.  

Оффшорлық иелену трасттарына қызығушылық

Азырақ таралған, бірақ әлі де кеңінен қолданылатыны - иеленуге қызығушылық сенімі. Трасттың бұл түрінің көптеген қолданыстары болуы мүмкін, олардың барлығы осы құралдың Есеп берушіге өмір бойы Трасттық қорға қолжетімділікті қамтамасыз ету мүмкіндігіне байланысты – шын мәнінде, кейде сенімнің бұл түрі өмір бойы иелену сенімі деп аталады.

Иелік құқығы белгілі бір мерзімге де, белгісіз мерзімге де болуы мүмкін. Сеттлор өмірінің қалған бөлігінде қамтамасыз ету өте кең таралған.

Иелік ету келісіміне қызығушылық танытып, Есеп беруші активтерді сенімгерлік басқаруға орналастырады, осылайша заңды құқықты Сенімгерлікпен басқарушыларға береді (әрбір сенімгерлік келісімге сәйкес), бірақ бұл жерде есеп айырысушы иеленуге мүдделі болып, өзіне дереу және автоматты құқық береді. Сенімгерлік активтерден түсетін кірістер.

Кейде осы заңды құқыққа байланысты сенімгерлікпен иелену мүддесін төлеуші ​​кіріс бенефициары немесе өмір бойы жалға алушы деп аталады. Кескіндеме Settlor-ға активтерді және/немесе олардың өмір сүру кезеңінде активтерден алынған барлық кірістерді пайдалану құқығын бере алады. Мысалы, жеке меншікте тұру, тұрмыстық шығындарды төлеу немесе ұзақ мерзімді күтімді төлеу және т.б. инвестициялардан түскен табыстардан немесе басқа активтерден, мысалы, отбасылық бизнестегі акциялардан түсетін дивидендтерден.

Бірден көп кіріс алушы немесе өмір бойы жалға алушы болуы мүмкін, олар әдетте жұбайы сияқты реттелетін активтерге ешқандай пайдалы құқығы болмайды. Кіріс төлемдері жағдайында бұл сенімгерлік құжатта көрсетілгендей оларға мерзімді түрде төленеді.

Алынған кіріс сенімгерлік ұйымның шығындарынан аз болады – бұл активтерді басқаруға арналған кез келген шығындарды (кастодиандық алымдар, инвестициялық кеңесшінің алымдары, мүлікті басқару және т.б.) және Қамқоршылардың әлеуетті сыйақысын қамтитынын есте ұстаған жөн. Сенім туралы заңға сәйкес әділеттілікке рұқсат етілген.

Инвестициялар туралы шешім қабылдаған кезде, Сенімгерлікпен басқарушылар кіріс алушыға/өмірлік жалға алушыға да, активтерге құқығы бар Бенефициарларға да, егер сенімгерлік құжатта өзгеше белгіленбесе, кіріс пен ұзақ өмір сүрудің бәсекелес қажеттіліктерін ескере отырып, осындай шешімдер қабылдауға міндетті болады.

Дискрециялық Трастқа сәйкес, Сенімгерлік активтерді Сенімгерлік актіде қамтылған бенефициарлардың аталған сыныптарының немесе аталған жеке бенефициарлардың пайдасына сенімгерлік басқарушылар ұстайды. Бұл Бенефициарлар Кіріс Бенефициары немесе Өмірді Жалға алушы иеленуге қызығушылықты пайдалана алатын белгіленген кезеңнен кейін пайда көре алады - бұл әдетте қайтыс болғаннан кейін болады.

Трасттың бұл түрін іске асырудың салықтық салдары бар және бұрынғыдай ол өте күрделі болуы мүмкін. Сондықтан барлық жағдайда салық бойынша кеңес алу керек.

Теңіздегі жинақтау және техникалық қызмет көрсету тресттері

Жинақтау және техникалық қызмет көрсету тресттері дискрециялық трест пен жалаң сенім арасындағы гибридті тәсіл болып табылады. Негізінде сенімнің бұл түрі Траст қорын бала немесе жас Бенефициар 25 жасқа дейін белгіленген жасқа жеткенге дейін Қамқоршылардың қамқорлығына береді.

Аралық кезеңде Қамқоршылар есептелген активтерді басқару және оларды Бенефициардың игілігі үшін қалай тиімді пайдалану туралы өз қалауын алады - әрине, сенімгерлік шарттың ережелеріне сәйкес. Жалпы алғанда, Қамқоршылар Бенефициарлардың капитал құқығын құру үшін кірістер мен кірістерді жинақтай алады немесе Бенефициарға ағымдағы қызмет көрсету үшін элементтерді бөле алады.

2006 жылғы Қаржы актісіне Жинақтау және техникалық қызмет көрсету трасттарының тәртібіне өзгерістер енгізілгенге дейін бұл сенім шаралары IHT жоспарлаудың белгілі бір артықшылықтарына қол жеткізу үшін құрылған болатын, дегенмен қазіргі уақытта және тиісті меншік режиміндегі (RPR) өзгерістерге байланысты, бұл жеңілдік енді жойылды. Жинақтау және техникалық қызмет көрсету тресттері жоғарыда талқыланған дискрециялық тресттерге сәйкес 10 жылдық мерейтойлық төлемдерге әкелуі мүмкін RPR-ды қарастыруы керек.

2006 жылға дейін қоныстанған жинақтау және техникалық қызмет көрсету тресттері үшін 5 жылға дейін терезе болды.th 2008 жылдың сәуірінен бастап кәмелетке толған жас 18-ден 25-ке дейін ұлғайтылуы мүмкін. Бұл Трасттар 2006 жылға дейінгі IHT емделуін Трасттың өмір бойы, яғни Бенефициар кәмелеттік жасқа толғанға дейін алуды жалғастырады. Дегенмен, 2006 жылдан кейінгі кез келген қосымша есеп айырысулар RPR өзгерістеріне байланысты сенімге берілетінін ескеру маңызды. Сонымен қатар, егер сенімге абсолютті қызығушылық болмаса, яғни бұл дискрециялық жинақтау және техникалық қызмет көрсету тресі болса және кәмелетке толған жас 6-ға дейін өзгертілмеген болса.th 2008 жылдың сәуірінде RPR өзгереді және мерзімді төлемдер қолданылады.

Өтеуге дейін, Қамқоршылар сенімгерлік активтерінің кірісі мен өсуін жинауды таңдай алатын болса да, олар сенім құралына байланысты оларды кейінге қалдыра алады немесе тіпті қайта бөле алады. Бұл әрекетті Бенефициар сенім шарттарына сәйкес 18 немесе 25 жаста иеленуге қызығушылық танытқанға дейін ғана жасауға болады.

Егер бұл адал және сенімгерлік құжатқа сәйкес жасалса, Қамқоршылар Бенефициардың 18 мерзіміне дейін Траст қорын белгілі бір негізгі нысандағы активтерге инвестициялай алады.th туған күн, мысалы, жылжымайтын мүлік, облигациялар, мерзімді депозиттер және т.б. Бұл құн уақыт өте келе транштармен босатылуы мүмкін екенін немесе өтелетін инвестициялар, жалдау және т.б. арқылы тұрақты кіріс әкелетінін білдіреді. Бұл өз кезегінде ысырапшыл мінез-құлықтан аулақ болып, Бенефициардың жасынан асып кетуіне мүмкіндік береді. Көпшілік.

Қорытындылай келе, есеп айырысушылар толық дискрециялық сенімді емес, жинақтау және техникалық қызмет көрсету трастын құруды ыңғайлырақ сезінуі мүмкін – бұл сенімгерлік басқарушылар сенімгерлік қызмет мерзімі ішінде басқарудың икемділігіне ие болады, ал Бенефициарлардың позициясы белгіленуі мүмкін. Дегенмен, кемшілігі - бенефициар бала кәмелетке толған кезде Трасттық қорға автоматты түрде құқыққа ие болады, бұл олардың сипаты мен жетілу деңгейіне байланысты зиянды деп саналуы мүмкін.

Оффшорлық трасттың басқа нысандары

Жоғарыда айтылғандарға қосымша, сенімнің басқа да жиі қолданылатын түрлерін атап өткен жөн. Қысқалық үшін олар қысқаша сипаттамамен төменде келтірілген:

  • Мақсат сенім – Жеке Бенефициардың пайдасына құрылған емес, Мақсатты Трасттың нысаны белгілі бір коммерциялық немесе қайырымдылық мақсатқа қол жеткізу болып табылады, мысалы, транзакцияларды қаржыландыру, мүлікті сатып алу немесе оған билік ету және т.б.. Мэн аралында арнайы траст бар. осы сенімгерлікпен айналысатын заңнама бөлігі – Мақсаты - 1996 сенім актісі.
  • Қызметкерлерге сыйақы беру трасты (EBT) – Қызметкерлерге сыйақы беру трасттарын жұмыс берушілер бұрынғы, қазіргі немесе болашақ қызметкерлердің, асырауындағы адамдар мен қарым-қатынастардың пайдасына жасайды. Олар кез келген артықшылықтарды жеткізу құралы бола алады және кез келген көлемдегі, әсіресе жаһандық ізі бар компаниялар үшін пайдалы болуы мүмкін. Жалпы пайдалануларға акцияларды сатып алудың операциялық схемалары, дискрециялық бонустар, зейнетақылар және т.б. кіреді.

Әрине, көптеген сенімгерліктер бар және біз сіздің мақсаттарыңызға жету үшін дұрыс сенім түрін таңдауға көмектесу үшін кәсіби кеңесшіңізбен сөйлесуді ұсынамыз.

Dixcart -пен жұмыс

Dixcart 50 жылдан астам уақыт бойы сенімгерлік қызмет көрсетуді және оффшорлық тресттер бойынша нұсқаулықты ұсынады; клиенттерге және олардың кеңесшілеріне оффшорлық жоспарлауды жүргізуге көмектесу.

Бізде Тресттерге қатысты барлық мәселелерде бай тәжірибесі бар ішкі сарапшылар бар; бұл біздің кез келген оффшорлық трастқа қолдау көрсетуге және жауапкершілікті өз мойнымызға алуға, Сенімгер тұлға ретінде әрекет етуге және қажет болған жағдайда мамандандырылған кеңес беру қызметтерін ұсынуға дайын екенімізді білдіреді. Сен істе аласың Сенім қызметтері туралы қосымша ақпаратты осы пайдалы нұсқаулықтан оқыңыз.

Адам аралының құрылымдарының жиынын қамтитын алуан түрлі ұсыныстарымыздың арқасында біз алдын ала жоспарлау мен кеңес беруден бастап көлікті күнделікті басқаруға және ақаулықтарды жоюға дейін көмектесе аламыз. Біз сіздің мақсаттарыңызды әр кезеңде қолдай аламыз.

Байланысу

Егер сізге Offshore Trusts немесе Isle of Man құрылымдарын пайдалану туралы қосымша ақпарат қажет болса, Dixcart арқылы Дэвид Уолшпен байланысыңыз:

кеңес.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited компаниясы Арал қаржылық қызметтері жөніндегі органмен лицензияланған.

Листинг дегенге қайта келу