영국과 건지, 영국과 맨섬 간의 새로운 이중과세 협정의 주요 특징

2018년 XNUMX월 초에 영국과 크라운 디펜던시(Guernsey, Isle of Man, Jersey) 간에 XNUMX개의 새로운 이중 세금 협정(DTA)이 발표되었습니다. 세 개의 DTA(각 섬에서)는 영국 정부의 주요 목표로 동일합니다.

각 DTA는 'BEPS'(Base Erosion and Profit Shifting)와 관련된 조항을 다루고 있으며 OECD 모델 조세 협약에 따라 새로운 국제 조세 표준을 준수합니다.

새로운 DTA는 각 지역이 다른 지역에 서면으로 현지 법률에 따라 요구되는 절차의 완료를 통지하면 발효됩니다.

주요 세금 관련 조항

  • 개인, 연금 제도, 은행 및 기타 대출 기관과 관련하여 동일한 관할 구역의 거주자가 (직간접적으로) 수익을 창출하는 회사를 포함하여 전체 이자 및 로열티 세금 원천징수 면제가 적용됩니다. , 또한 특정 요구 사항을 충족하는 상장 법인.

이러한 세금 감면은 영국에 대출할 관할 구역으로서 건지와 맨 섬의 매력을 크게 높일 것입니다. Double Tax Treaty Passport Scheme은 정부 부양 대출 기관이 원천징수세 경감을 신청하는 과정을 행정적으로 더 쉽게 하기 위해 사용할 수 있습니다.

추가 중요 조항

  • 명확하고 간단하게 적용할 수 있는 개인을 위한 거주 동점 차단기입니다.
  • 회사의 효과적인 관리, 설립 및 주요 의사결정이 이루어지는 장소를 고려하여 두 세무 당국의 상호 합의에 의해 결정되는 회사의 거주 타이 브레이커입니다. 이렇게 하면 관리 및 통제가 발생하는 위치를 쉽게 설정하고 납세 의무가 발생하는 위치를 결정할 수 있습니다.
  • 차별 금지 조항의 포함. 이는 연체이자 규정 및 중소기업(SME)에 대한 이전 가격 적용과 같은 다양한 제한적 영국 조치의 적용을 방지할 것입니다. 동시에 적격 사모에 대한 원천징수세 면제 및 중소기업에 대한 배당금 면제와 같은 혜택을 누릴 수 있습니다. 이로써 건지 섬과 맨 섬은 다른 관할 구역과 훨씬 더 공정하고 평등한 위치에 놓이게 될 것입니다.

영국 Exchequer에 대한 세금 징수

새로운 DTA는 많은 이점을 제공하지만 이제 영국 재무부의 세금 징수를 지원하기 위해 Crown Dependencies도 필요합니다.

주 목적 테스트 및 상호 합의 절차

DTA에는 '주요 목적 테스트'가 포함됩니다. 이는 약정의 목적 또는 주요 목적 중 하나가 이러한 혜택을 확보하는 것이라고 판단되는 경우 각 DTA에 따른 혜택이 거부될 수 있음을 의미합니다. 이 테스트는 BEPS 조약 조치에서 파생되었습니다.

또한 '상호 합의 절차'는 납세자가 DTA에 명시된 관할 구역 중 하나 또는 둘 모두의 조치로 인해 DTA에 부합하지 않는 세금 결과가 발생한다고 생각하는 경우 관련 세무 당국이 다음을 시도하는 것을 의미합니다. 상호 합의와 협의를 통해 문제를 해결합니다. 합의에 도달하지 못한 경우, 납세자는 해당 문제를 중재에 회부하도록 요청할 수 있으며, 그 결과는 두 관할권 모두를 구속합니다.

크라운 종속성 및 물질

방금 발표한 DTA 외에도 8년 2018월 XNUMX일에 발행된 '유럽 연합 이사회 - 접촉 그룹(세금) 보고서'에 정의된 실질에 대한 약속도 왕실 부양 가족에 긍정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. . 국제 비즈니스와 관련하여 고용, 투자 및 기반 시설의 형태로 실질의 존재를 증명하는 것이 세금 확실성과 수용성을 확립하는 열쇠가 될 것입니다.

추가 정보

영국과 Crown Dependencies 간의 새로운 DTA에 대한 추가 정보가 필요한 경우 일반적인 Dixcart 담당자 또는 Guernsey의 Dixcart 사무실에 문의하십시오. 조언.guernsey@dixcart.com 또는 맨 섬에서: 조언.iom@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Guernsey 금융 서비스 위원회에서 부여한 전체 수탁자 라이선스. 건지 등록 회사 번호: 6512.

Dixcart Management(IOM) Limited는 맨 섬 금융 서비스 당국의 라이선스를 받았습니다.

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