몰타, 새로운 통합 그룹 규칙 도입 - 현금 흐름 이점 제공
몰타 – 전체 전가세 제도
몰타의 경쟁력 있는 조세 제도는 완전한 전가 시스템을 기반으로 합니다. 배당금을 분배하는 회사가 지불한 이익에 대한 세금은 동일한 소득(회사 및 후속 주주)에 대한 이중 과세를 피하기 위해 주주에게 세금 공제로 제공됩니다.
이익 배당금을 받는 주주는 몰타에서 회사가 지급한 이익에 대해 세금 환급을 요청할 수 있습니다. 환급액은 분배된 이익의 성격과 이중 과세 경감의 혜택을 받았는지 여부에 따라 다릅니다.
새로운 연결 그룹 규칙의 현금 흐름 이점
몰타는 31년 2019월 2020일에 새로운 '연결 그룹 규칙'을 발표했습니다. 이는 2019년 회계 기간이 시작되는 '회계 단위'와 관련하여 XNUMX년 평가 연도에 발효됩니다.
- 연결 제도의 장점 중 하나는 관련 세금 신고서를 제출한 후 해당 세금 환급을 받기까지의 시간 경과를 제거하여 누릴 수 있는 현금 흐름 혜택입니다.
새로운 '연결 그룹 규칙'은 다음 섹션에서 자세히 설명하는 것처럼 소득세 계산, 그룹 회사 및 기타 그룹 문제의 보고를 더 쉽게 만듭니다. '투명기업'에서 발생하는 모든 수입, 지출, 지출은 주납세자가 부담한 것으로 간주하기 때문이다. 이는 주납세자와 '투명한 자회사' 간의 거래에도 동일하게 적용됩니다.
'재정 단위'란 무엇이며 어떻게 설정됩니까?
모회사 및 관련 자회사는 각 자회사가 모회사와 동일한 회계 기간을 갖고 다음 조건 중 두 가지가 충족되는 경우 '회계 단위'를 구성하도록 선택할 수 있습니다.
- 모회사는 자회사의 의결권의 95% 이상을 보유합니다.
- 모회사는 자회사의 보통주주에게 배분할 수 있는 이익의 최소 95%에 대한 유익한 권리가 있습니다.
- 모회사는 청산 시 일반 주주에게 분배할 수 있는 자회사 자산의 최소 95%에 대해 유리한 권리를 갖게 됩니다.
이러한 선택이 성공적으로 이루어진 경우 각 '95% 자회사'는 모회사의 '회계 단위'의 일부를 구성하며 이러한 자회사를 '투명한 자회사'라고 합니다. '투명한 자회사' 자체가 모회사인 경우 '95% 자회사'도 회계 단위에 합류합니다.
몰타에 거주하지 않는 회사는 '재정 단위'의 일부를 구성할 수 있지만 주요 납세자는 항상 몰타에 등록된 회사여야 하고 몰타에 고정 사업장이 있어야 합니다.
'재정 단위 체제'는 선택 사항입니다.
부과 소득
주요 납세자가 아닌 재정 단위의 구성원은 몰타 소득세 목적상 투명한 법인으로 간주됩니다. 결과적으로 이러한 투명한 자회사가 벌어들인 수입과 이익은 주요 납세자에게 귀속됩니다. 마찬가지로 투명한 자회사에서 발생하는 지출 및 자본 수당은 주요 납세자에게 귀속됩니다.
몰타에 위치한 부동산 양도 및 부동산 회사 양도를 제외하고 재정 단위 구성원 간의 거래는 고려되지 않습니다.
주요 납세자에게 할당된 소득 또는 이익은 그 성격과 출처를 유지합니다. 그러나 '규칙'에는 여러 '원천으로 간주되는 규칙'이 포함되어 있습니다.
그러한 규칙 중 하나는 몰타에 거주하지 않는 투명 자회사가 벌어들인 소득 또는 이익은 투명 자회사가 특정 관할 구역에서 충분한 실질을 유지하는 한 몰타 외부에 위치한 주요 납세자의 고정 사업장에 귀속된다는 것입니다.
준수 의무
주요 납세자는 회계 단위 내의 모든 회사를 포괄하는 연결 대차대조표와 연결 손익 계정을 준비해야 합니다.
주요 납세자는 회계 단위의 세금 보고서 제출에 대한 책임도 있습니다. 회계 단위의 다른 '구성원'은 각자의 세금 신고서 제출이 면제되지만 모든 구성원은 세금 납부에 대해 연대하여 책임을 집니다.
추가 정보
이 주제에 대한 추가 정보가 필요한 경우 몰타의 Dixcart 사무실에 문의하십시오. 조언.malta@dixcart.com 또는 평소 Dixcart 연락처.
